Тема Учет операций на специальных счетах в кредитных организациях

План.

1. Формы безналичных расчетов

2. Специальные счета и их назначение

Р.З.Тумасян стр.123-141, 157-158

1. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты организации регулируются Положением ЦБ РФ от 03.10.2002г № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». Положение предусматривает следующие формы безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями

• Расчеты по аккредитивам

• Расчеты чеками

• Расчеты по инкассо

Формы безналичных расчетов организации выбирают самостоятельно и предусматривают в договорах. Участниками расчетов являются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки корреспонденты. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения.

Для проведения операций по банковским счетам организация должна представить в банк расчетный документ.

Расчетный документ – это документ, оформленный на бумажном носителе или в электронном виде и содержащий распоряжение плательщика или получателя денежных средств.

В расчетном документе плательщика содержится распоряжение о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя.

В расчетном документе получателя содержится распоряжение о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении их на счет, указанный получателем.

При осуществлении безналичных расчетов предусматриваются следующие расчетные документы:

• Платежные поручения

• Аккредитивы

• Чеки

• Платежные требования

• Инкассовые поручения.

Основным расчетным документом, используемым при безналичных расчетах, является платежное поручение.

Это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о переводе денег с его счета на счет получателя. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Действительно в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки.

При наличии на счете средств, достаточных для осуществления операции, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений плательщика. При недостаточности средств на расчетном счете оплата пл.поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Платежное поручение составляется на бланке формы №0401060. Заполняется обычно в 3-4экземплярах. Первый экземпляр подписывают руководитель и гл.бухгалтер и заверяется печатью организации. Он является основанием для списания средств со счета. Остальные являются копиями (второй экз. и третий передаются получателю и банку получателя, 4-ый – плательщику возвращается). Банк должен информировать клиента об исполнении платежного поручения, порядок информирования определяется договором банковского счета.

Расчеты по аккредитивам

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств после представления им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Аккредитив – это письменное поручение плательщика банку произвести платежи в пользу получателя по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива и предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств(поставщиком).

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) и непокрытые(гарантированные)

• Отзывные и безотзывные

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент 2 экз. заявления на открытие аккредитива,, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив для расчетов с одним поставщиком.. На основании заявления банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы №0401063 и сообщает в исполняющий банк. Исполняющий банк проверяет достоверность и подлинность аккредитива и ставит в известность получателя средств об открытии на его имя аккредитива.

Поставщик , исполняя условия полученного аккредитива, производит отгрузку товаров по договору поставки.

Для получения средств по аккредитиву получатель средств(поставщик) представляет в исполняющий банк отгрузочные документы в сроки действия аккредитива. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива.

Сумма денежных средств, выплачиваемых поставщику по аккредитиву, зачисляется на его расчетный счет платежным поручением исполняющего банка.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• По истечение срока аккредитива

• При отказе получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия

• При отзыве аккредитива банком-эмитентом

После закрытия аккредитива исполняющий банк отсылает полученные им от поставщика документы банку-эмитенту, который в свою очередь извещает покупателя и передает ему полученные документы.