Вид налога

Плательщики и объект обложения

Ставки налога

НДС

Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели.

НДС, подлежащий уплате в бюджет равен разнице между НДС, в стоимости отгруженных товаров, работ, услуг и НДС в стоимости оприходованных товаров , работ, услуг

НДС при ввозе товаров исчисляется со стоимости ввозимого груза по соответствующей ставке (10 или 18 %)

0% - по товарам. Вывозимым за пределы России;

10% - по продуктам питания, товарам детского ассортимента, по некоторым видам медицинских товаров и услуг, по печатным изданиям.

18% - прочие товары, работы услуги

Акцизы

Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели

Отгрузка произведенных подакцизных товаров внутри страны и при вывозе за рубеж

При ввозе натуральное и стоимостное выражение подакцизного товара

Ставки дифференцированы по видам подакцизных товаров:

Спирт этиловый – 37 р. За 1 литр;

Алкогольная продукция и спиртосодержащая продукция – 230-254 р. за 1 литр спирта;

Вина натуральные – 6 р. За 1литр ;

Вина шампанские , игристые – 22 р. За 1 литр;

Пиво – 12 р. За 1 литр (крепость от 0,5 до 8,6 % спирта);

Пиво – 21 р. За 1 литр (крепость более 8,6 % спирта);

Сигареты с фильтром 390 руб. за 1000 шт. + 7,5% расчетной стоимости исходя из максимальной розничной цены;

Бензин автомобильный с октановым числом до 80 – от 5143 до 8225 р. за тонну в зависимости от класса.

И другие

Налог на доходы физических лиц

Плательщики - Физические лица.

Установлены обязанности для налоговых агентов.

Объект обложения – все доходы в виде оплаты труда, услуг, от реализации имущества, материальная выгода, материальная помощь, дарение и другие доходы.

Сумма налога = (Доходы – Вычеты) Х Ставку налога

13% -основная ставка;

9% - по дивидендам по акциям;

35% - Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров;

30% - по всем доходам нерезидентов РФ

Налог на прибыль

Плательщики - организации.

Объект обложения - прибыль

Прибыль = Доходы – Расходы

20 % основная ставка, в т. 2 % в Федеральный бюджет; 18 % в бюджеты субъектов РФ.

9% и 15 % по дивидендам;

10 и 20% - доходы иностранных организаций.

0% - прибыль полученная ЦБ РФ.

Налог на имущество организаций

Плательщики - организации.

Объект обложения – основные средства, находящиеся на балансе организации.

2,2% от среднегодовой стоимости имущества

Признак

Федеральный бюджет

Фонд социального страхования

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Налоговая база

100000

100000

100000

100000

Ставка налога

20%

2,9%

1,1%

2%

Сумма налога

20000

2900

1100

2000

Налоговый вычет

Взносы в Пенсионный фонд

14%

14000

Расходы по ФСС (больничные листы, пособия)

1700

-

-

Сумма налога, подлежащий уплате в бюджет

6000

1200

1100

2000

Вид налога

Документ, утверждающий форму налоговой декларации

Сроки предоставления налоговых деклараций и периодичность их предоставления

НДС

Приказ Минфина РФ

Ежемесячно или ежеквартально до

20 числа месяца, следующего за истечением налогового периода(п. 5 и 6 ст. 174 НК РФ)

Акцизы

Приказ Минфина РФ

Ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

По прямогонному бензину и денатурированному спирту до 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным

(п.5 ст.204 НК РФ)

Единый социальный налог

Приказ Минфина РФ

Ежеквартально по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, за календарный год до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

(п. 3 и 7 ст.243 НК РФ)

Налог на прибыль

Приказ Минфина РФ

Ежемесячно или ежеквартально не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. За налоговый период не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом

(ст. 289 НК РФ)

Налог на добычу полезных ископаемых

Приказ Минфина РФ

Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

(ст. 345 НК РФ)

Налог на имущество

Приказ Минфина РФ

Ежеквартально по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода, за календарный год до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(ст. 386 НК РФ)

Транспортный налог

Приказ Минфина РФ

Налоговые расчеты по итогам отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(ст. 363.1 НК РФ)

Земельный налог

Приказ Минфина РФ

Ежеквартально расчеты сумм авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

По итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(ст.398 НК РФ)

Налог на доходы физических лиц

По окончании налогового периода (календарного года) до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом

( )