4. Операции за апрель месяц 2008 года

№

Содержание операции

ДТ

КТ

Сумма, руб.

1.

Отпущено сырье и возвратные отходы чесальному цеху (расчет в таблице 4):

• джут

• шерсть

• лен

• концы ленты

• концы ровницы

20/1/1/32

20/1/1/34

20/1/1/32

20/1/1/32

20/1/1/34

20/1/1/32

20/1/1/32

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/6

10/6

329280

90720

24600

157500

141750

330

2355

2.

Передана лента из чесального цеха в ровничный цех (таблица 8) Отражены возвратные отходы чесального цеха (таблица 8)

20/1/2/32

20/1/2/34

10/6

10/6

20/1/1/32

20/1/1/34

20/1/1/32

20/1/1/34

491127

229677

4440

1930

3.

Передана ровница из ровничного цеха в прядильный цех (таблица 8)

Отражены возвратные отходы ровничного цеха (таблица 8)

20/1/3/32

20/1/3/34

10/6

10/6

20/1/2/32

20/1/2/34

20/1/2/32

20/1/2/34

501729

213134

3500

1420

4. .

Отпущены вспомогательные материалы по фактической себестоимости приобретения:

• чесальному цеху

• ровничному цеху

• прядильному цеху

• прачечной

• котельной

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

10/6

10/6

10/6

10/6

10/6

16400

3000

2500

1000

1500

5.

Отпущены запасные части РМЦ

23/3

10/5

5150

6.

Акцептованы счета Нижновэнерго за электроэнергию, потребленную:

А) на технологические цели:

• чесальным цехом

• ровничным цехом

• прядильным цехом

• прачечной

• котельной

• РМЦ

Б) на хозяйственные нужды

• общехозяйственными службами

• общепроизводственными службами

НДС

25/1

25/2

25/3

25/2

23/1

23/3

26

25

19

60

60

60

60

60

60

60

60

60

11830

9350

10780

9370

8300

8500

12000

7000

13883,4

7.

Акцептованы счета Водоканала за воду, потребленную:

• чесальным цехом

• ровничным цехом

• прядильным цехом

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• Общехозяйственными службами

НДС

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

26

19

60

60

60

60

60

60

60

60

28000

11000

17000

26500

34760

13000

6000

24526,8

8.

Начислена амортизация производственного оборудования:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

02

02

02

02

02

02

39600

30000

25000

12000

32000

33300

9.

Начислена амортизация зданий и инвентаря:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• общехозяйственных служб

• служебных автомобилей

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

26

26

02

02

02

02

02

02

02

02

9500

10600

9700

7500

7900

8000

9100

5000

10.

Начислена заработная плата производственных рабочих:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

70

70

70

70

70

70

70600

80900

78700

13800

25600

31200

11.

Начислена заработная плата управленческому персоналу:

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• работникам управления

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

26

70

70

70

70

70

70

70

19900

18700

21200

6200

7400

7500

55150

12.

Начислена заработная плата за охрану организации

26

70

12100

13.

Начислен единый социальный налог (26 %)

- производственным рабочим

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

- управленцам

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• работникам управления

• охрана

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

26

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

18356

21034

20462

3588

6656

8112

5174

4862

5512

1612

1924

1950

14339

3146

14.

Произведены отчисления на страхование от несчастных случаев (2,1 %)

- производственным рабочим

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

- управленцам

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• котельной

• РМЦ

• работникам управления

• охрана

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

25/1

25/2

25/3

23/2

23/1

23/3

26

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

1483

1698,9

1652,7

289,8

538

655,2

418

393

445,2

130,2

155,4

156

1158,2

254,1

15.

Начислен транспортный налог

26

68

1900

16.

Распределяются затраты вспомогательного производства (на основании таблицы 3):

А) списываются на потребителей услуги котельной

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

• прачечной

• РМЦ

• работникам управления

Б) списываются на потребителей услуги прачечной

• ровничного цеха

• РМЦ

В) списываются на потребителей услуги РМЦ

• чесального цеха

• работникам управления

25/1

25/2

25/3

23/2

23/3

26

25/2

23/3

25/1

26

23/1

23/1

23/1

23/1

23/1

23/1

23/2

23/2

23/3

23/3

20116

18999

16764

8941

11176

13410

18186

20459

55124

32426

17.

Распределяются между видами пряжи затраты (на основании табли­цы 11):

• чесального цеха

• ровничного цеха

• прядильного цеха

20/1/32

20/1/34

20/1/32

20/1/34

20/1/32

20/1/34

25/1

25/1

25/2

25/2

25/3

25/3

200892

95608,5

155501

73221,6

142720

66995,9

18.

Списывается плановая себестоимость окончательного брака:

• по пряже 32

• по пряже 34

28/32

28/34

20/1/3/32

20/1/3/34

4139

2300

19.

Отражены суммы, уменьшающие потери от брака;

• стоимость отходов:

по пряже 32

по пряже 34

• удержано с виновников брака:

по пряже 32

по пряже 34

20/1/3/32

20/1/3/34

70

70

28/32

28/34

28/32

28/34

407

266

244

160

20.

Списываются окончательные потери от брака (таблица 14):

• по пряже 32

• по пряже 34

20/1/32

20/1/34

28

28

3488

1874

21.

Выпущена пряжа по производственной себестоимости из прядильного цеха на склад (таблица 16):

• пряжа № 32

• пряжа № 34

43/32

43/34

20/1/32

20/1/34

905521

409864

22.

Выставлен счет за реализованную пряжу ООО «Ткач». Реализовано 20000 кг пряжи 32, договорная стоимость 850000 руб.

Реализовано 10000 кг пряди 34, договорная стоимость 500000 руб.

Списывается фактическая производственная себестоимость пряжи.

62

90/3

62

90/3

90/2

90/2

90/1

68

90/1

68

43/32

43/34

1003000

153000

590000

90000

641531

326585

23.

Акцептован и оплачен счет ООО «Перевозчик» за доставку пряжи поку­пателю на сумму 2950 руб., в том числе НДС 450 руб.

44

19

60

68

60

60

51

19

2500

450

2950

450

24.

Списываются общехозяйственные расходы (таблица 18)

• на пряжу 32

• на пряжу 34

90/2

90/2

26

26

104508

61475,9

25.

Списываются расходы на продажу (таблица 18):

• на пряжу 32

• на пряжу 34

90/2

90/2

44

44

1667

833

26.

Определен финансовый результат от реализации пряжи:

• по пряже 32

• по пряже 34

90/9

90/9

99

99

102294

111106

С кредита счетов

В дебет счетов

10.1 «Сырье и материалы»

10.3 «Топливо»

10.5 «Запчасти»

68 «Расчеты с бюджетом»

10.6 «Прочие материалы»

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

69 «Расчеты с органами соц.страхования и обеспечения»

02 «Амортизация ОС»

25

Чесальный цех

16400

90500

25430

49100

Ровничный цех

3000

99600

27987

40600

Прядильный цех

2500

99900

28071

34700

Итого

21900

290000

81490

124400

23

Котельная

1500

33000

9273

39900

Прачечная

1000

20000

5620

19500

РММ

5150

38700

10874

41300

20

Цехи

743850

2785

Цехи

Итого

743850

2785

В т.ч. по переделам, видам изделий

Пряжа 32

511380

2685

Пряжа 34

232470

100

28

Всего по счетам 20,23,25,28

746350

5150

24685

371700

107257

225100

26

1900

67250

18897

14100

97

96

Всего по журналу

По экономическим элементам

746350

5150

1900

24685

438950

126154

239200

Комплексные расходы

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х