Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
К балансовому счету 68:
68-1 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость";
68-2 "Расчеты по налогу на прибыль организаций".
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
В месяце оказания услуг |
||||
Признан доход по договору возмездного оказания услуг |
62 |
90-1 |
50 000 |
Договор возмездного оказания услуг, Счет |
Предъявлен заказчику НДС с выручки от оказания услуг (50 000 / 118 x 18) |
90-3 |
68-1 |
7 627 |
Счет-фактура |
При кассовом методе: отражено отложенное налоговое обязательство ((50 000 - 7627) x 20%) |
68-2 |
77 |
8 474,6 |
Бухгалтерская справка-расчет |
В месяце, следующем за месяцем оказания услуг |
||||
Отражено поступление суммы выручки от оказания услуг |
51 |
62 |
50 000 |
Выписка банка по расчетному счету |
При кассовом методе: погашено отложенное налоговое обязательство |
77 |
68-2 |
8 474,6 |
Бухгалтерская справка |
В.В.Гришина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
24.08.2012