47. Оценка кредитоспособности заёмщика – юр. Лица.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность своевременно вернуть кредит. При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить?

Анализ кредитоспособности должен отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса организации на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

Ключевыми целями анализа кредитоспособности являются:

1. Определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора.

2. Оценка риска, связанного с кредитованием данной организации.

3. Определение размера кредита, который может быть предоставлен, и условий его предоставления.

Этапы оценки кредитоспособности организации

1. Формирование общей характеристики потенциального заёмщика. На данном этапе должна быть подтверждена правоспособность заёмщика и лиц, выступающих от его имени, на вступление в кредитные отношения с банком, а также получена информация о кредитной истории организации, о собственниках и руководителях организации.

2. Проведение финансового анализа организации

Эта задача требует создания прогноза будущего финансового состояния заёмщика. Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Решение данной задачи проходит несколько этапов, а именно: оценка достаточности, достоверности и полноты источников информации и анализ, имущественного состояния организации, ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности и рентабельности.

3. Оценка качества обеспечения кредита.

Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита. В случае наличия сомнений в качестве залога существует практика личного поручительства руководителей и собственников заёмщика.

Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде – тщательный отбор потенциальных заемщиков. Финансовые возможности заемщика, его способность погасить кредит определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив изменения их в будущем. В принципе у заемщика банка есть три источника средств для погашения ссуды: – текущие кассовые поступления ( cash flow ); – продажа активов; – прочие источники финансирования (включая заимствования на денежном рынке).

Коммерческие банки традиционно относятся к той категории кредиторов, ссуды которых погашаются за счет чистого сальдо текущих кассовых поступлений ( net cash flow ). Эта величина равняется чистой операционной прибыли плюс амортизационные отчисления минус прирост дебиторской задолженности минус прирост товарных запасов плюс сумма счетов к оплате.

Критическое значение для погашения займа имеет динамика дебиторской задолженности организации и изменение его товарных запасов. Чаще всего с этими статьями связаны трудности в погашении займа.

Банк большое внимание уделяет также другим факторам, а именно акционерному капиталу фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов и пассивов, а также обеспечению займа, его достаточности, качеству и степени реализуемости залога в случае непогашения ссуды.

Наконец, при рассмотрении заявки на кредит принимаются во внимание общие условия, определяющие деловой климат в стране и оказывающие влияние на положение как банка, так и заемщика: состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, налоги, цены на сырье и т. д.

Достоверная и объективная оценка финансового состояния организации работниками коммерческого банка предполагает проведение финансового анализа.

Оценка кредитоспособности предполагает анализ финансового состояния организации с позиций кредитора:

- изучение изменений в структуре активов, капитала и обязательств организации;

- анализ структуры оборотных активов и источников их формирования;

- изучение динамики финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность, структуру капитала, финансовую устойчивость, оборачиваемость и рентабельность;

- анализ деловой активности и эффективности использования ресурсов;

- анализ финансовых результатов, их структуры, факторов, влияющих на прибыль;

- оценку изменений в финансовом положении на основе движения денежных потоков.

На основании данных анализа кредитоспособности осуществляется классификация заемщика, устанавливаются рейтинги их кредитоспособности, определяются объемы кредитования, размер и способ фиксации процентных ставок, а также сроки погашения кредита, требования к их обеспечению.

Методика проведения анализа баланса предусматривает основные следующие этапы:

предварительная оценка, включает оценку надежности информации, чтении информации и интерпретация показателей бухгалтерского баланса; на этом этапе оценивается риск, связанный с использованием полученной информации, делаются выводы на основании общих показателей, характеризующих величину оборотных и внеоборотных активов, собственного и заемного капитала, выявляются основные тенденции изменения показателей.

Экспресс-анализ текущего финансового состояния, включает расчет финансовых коэффициентов и интерпретацию полученных результатов с позиций оценки платежеспособности организации, способности к наращиванию капитала и т.п.

Углубленный анализ с привлечением необходимой внутренней и внешней информации; на этом этапе стоит задача – выяснить, за счет каких статей расходов, видов продукции произошли выявленные негативные изменения и какими в данном случае должны быть действия руководства.

Прогнозный анализ основных финансовых коэффициентов; на этом этапе стоит задача – выяснить, как прошлые события и тенденции, а так же новые принимаемые решения могут повлиять на способность организации сохранять финансовую устойчивость.