Вариант 10

1. Налог на добавленную стоимость, виды налоговых вычетов и порядок их предоставления организациям.

Характеристика налога на добавленную стоимость. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Виды налоговых вычетов и порядок их предоставления. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1

В январе 2008 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

- на день получения материалов - 28 руб./EUR;

- на день оплаты - 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.

2. получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.

3. реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.

4. приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.

5. поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.

6. получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.

7. закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.

8. налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.

9. приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

Вариант 11

1. Виды федеральных налогов и их характеристика.

Нормативно-правовая база установления Федеральных налогов. Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ. Порядок установления элементов налогов. Налоговые льготы, порядок их установления. Распределение федеральных налогов и сборов по бюджетам Бюджетной системы РФ, порядок установления нормативов зачисления федеральных налогов в бюджеты Бюджетной системы РФ.

Задача 1.

За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

Январь - 4000 Февраль – 5000 Март – 3000 Апрель – 3700 Май – 7000 Июнь – 4500

Июль – 3400 Август. – 3000 Сентябрь - 4500 Октябрь. – 5000 Ноябрь – 6000 Декабрь – 7000

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.