Социальные вычеты.

Задача 10.

- Определите сумму НДФЛ, удержанную с сотрудницы в 2010 году на работе, и сумму налога, которую вернут (при подаче декларации не позднее 30 апреля 2012 года).

Исходные данные:

Сотрудница организации получала в месяц заработную плату в размере 27 000 руб. Подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении 2-х детей: 1 ребенку – 14 лет, второй – студент очной формы обучения, 22 года. Сотрудница в 2010 году уплатила за свое обучение 70 000 рублей и за обучение сына сумму в размере 56 000 руб.

месяц	ЗП за месяц	ЗП нарастающим итогом с начала года	Стандартные вычеты на работника	Стандартные вычеты на иждевенцов
Январь	27000	27000	-	2800
Февраль	27000	54000	-	2800
Март	27000	81000	-	2800
Апрель	27000	108000	-	2800
Май	27000	135000	-	2800
Июнь	27000	162000	-	2800
Июль	27000	189000	-	2800
Август	27000	216000	-	2800
Сентябрь	27000	243000	-	2800
Октябрь	27000	270000	-	2800
Ноябрь	27000	297000	-	-
Декабрь	27000	324000	-	-
Итого:	324000	324000	-	28000

Соц.вычет = 50000+70000=120000 руб.

Сумма соц. вычета = 120000х13%=15600руб.

НБ: доход – НВ

НБ = 324000-28000=296000руб.

НДФЛ= НБ х НС;

Сумма НДФЛ = НБхНС;

Сумма НДФЛ=296000х13%=38480руб.

Ответ: Сумма к возврату 15600 руб.

Имущественные вычеты.

Задача 11.

- Определите сумму имущественного налогового вычета которую получит гражданка Смирнова по итогам 2010 года и сумму имущественного вычета которая будет перенесена на следующие налоговые периоды.

Исходные данные:

В апреле 2010 года гражданка Смирнова купила квартиру за 2 560 000 руб. Она представила в инспекцию по месту жительства документы, необходимые для того, чтобы получить имущественный вычет: договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности, справку формы 2-НДФЛ, банковскую выписку о списании денег со счета или иные подтверждающие документы, налоговую декларацию формы №3-НДФЛ. Доход Смирновой по справке 2-НДФЛ за 2010 год составил 119 200 рублей (за минусом стандартных вычетов).

Решение:

Покупка=2560000руб.

Имуществ. вычет = 2000000руб.

Сумма имущ. вычета = 2000000х13%=260000руб.

Сумма НДФЛ = НБхНС;

Сумма НДФЛ = 119200х13%=15496 руб.

Ответ: сумма имущественного вычета к возврату за 2012 год – 15496 руб., а разница (260000-15496=244504 руб.) переносится наследующие налоговые периоды, пока полностью не будет возмещена (примерно 15 лет).

Задача 12.

- Определите сумму имущественного налогового вычета и сумму НДФЛ которую семья должна заплатить в бюджет за 2011 год.

Исходные данные:

Семья, состоящая из 2 человек, продала в 2011 году квартиру за 1 700 000 руб. находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет:

а) 2 года;

б) 5 лет.

Решение:

Продажа = 1700000 руб.

Имущ. вычет = 1000000 руб.

НБ = 1700000-1000000=700000руб.

а) Сумма НДФЛ = НБхНС;

Сумма НДФЛ = 700000х13%=91000руб.(2 чел. по 45500руб.)

Ответ: Срок предоставления налоговой декларации не позднее 30 апреля 2011г.

Срок уплаты налога не позднее 15 июля 2011г.

б) т. к. имущество принадлежало более 3 лет, вычет предоставляется в полном размере на сумму дохода.

Сумма НДФЛ = 0руб.

Задача 13.

- Определите сумму имущественного налогового вычета и сумму НДФЛ которую налогоплательщик должен заплатить в бюджет за 2011 год.

Исходные данные:

Налогоплательщик продал в феврале 2011 г. гараж за 350 000 руб. Приобрел он этот гараж в январе 2007 года.

Решение:

Продажа = 350000 руб.

Имущ. вычет = 250000руб.

НБ= 350000-250000=100000руб.

Сумма НДФЛ = НБхНС;

Сумма НДФЛ=100000х13%=13000руб.

Ответ: сумма НДФЛ к уплате 13000 руб.