Практическое занятие Стандартные вычеты.

Задача 1.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ за апрель, и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Директору торговой фирмы начислена зарплата 10800 рублей за апрель месяц (ежемесячный оклад). Имеет 3-х детей. Одному 8 лет, второму - 17 лет, третьей 20 лет – студент очной формы обучения. Является участником боевых действий. Работник написал заявление о предоставлении ему стандартных вычетов на себя и на иждевенцов и приложил копии свидетельства о рождении детей и справку из вуза о том, что дочь – студентка очной формы обучения.

Решение:

Объект н/о: (доход) заработная плата (10800 руб.)

НС: 13%, СГД на 01.04.2012 – 32400 руб.

НБ: денежное выражение: доход – вычет

НВ: 1. на налогоплат-ка: 500 руб. – участник боевых действий (не зависит от СГД)

2. на иждив.: 1400 руб. – на первого ребенка;

1400 руб. – на второго ребенка;

3000 руб. – на третьего ребенка; (32400+10800=43200 < 280000 руб.

НВ общий=500+1400+1400+3000=6300 руб.

НДФЛ= НБ х НС;

НБ=10800-6300=4500 руб.

НДФЛ=4500х13%=585руб.

Сумма к выплате=10800-585=10215руб.

З/п выдается 7 числа каждого месяца (07.05.)

Дт Кт Сумма

44 70 10800

70 68-ндфл 585

70 50 10215

Срок уплаты НДФЛ не позднее 7 мая 2012г.

Срок предоставления 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2013г.

Задача 2.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ по каждому объекту налогообложению и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Зарплата работника обслуживающего производства за месяц составила 8000 рублей (является нерезидентом РФ). Имеет 1 ребенка 16 лет.

Решение:

Объект н/о: (доход) заработная плата (8000 руб.)

НС: 30%, нерезидент РФ;

НВ: не предоставляется;

НБ: денежное выражение: доход – НВ

НБ: 8000 руб.

НДФЛ= НБ х НС;

НДФЛ=8000 х 30% = 2400 руб.

Сумма к выплате = 8000-2400=5600 руб.

Дт Кт Сумма

29 70 8000

70 68-ндфл 2400

70 50 5600

Задача 3.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ, сумму алиментов и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Начальнику цеха начислена зарплата 6800 рублей. Имеет 1 ребенка 17 лет, которому платит алименты. Также ему были выплачены дивиденды в сумме 700 рублей. Работник написал заявление о предоставлении стандартных вычетов.

Совокупный доход на 1 число месяца 35 000 рублей.

Решение:

Объект н/о: (доход) 1.заработная плата; 2.дивиденды;

НС: 1. 13% - в отношении з/п;

2. 9% - в отношении дивидендов;

НБ: з/п = доход в денеж.выр. – НВ

НБ: дивиденды = доход в денеж. выражении

НВ: 1. на налогоплат-ка: нет вычетов

2. на иждив.: 1400 руб. – (17 лет), т.к. СГД = 35000+6800+700=42500 < 280000 руб.

НБ: 1.6800 - 1400 =5400 руб.

2. 700 руб.

НДФЛ= НБ х НС;

НДФЛ в отн. з/п = 5400 х 13% = 702 руб.

НДФЛ в отн. див. = 700 х 9% = 63 руб.

НДФЛ общий = 702 +63= 765 руб.

Сумма алиментов = (доход – НДФЛ) х25%;

Сумма алиментов =((6800+700) - 765)х25% = 1683,75 руб.

Сумма к выплате = (6800+700) – 765- 1683,75 = 5051,25 руб.

З/п выдается 8 числа каждого месяца(08.09.)

Дт Кт Сумма

25 70 6800

84 75-2 700

75-2 70 700

70 68-ндфл 765

70 76 1683,75

70 50 5051,25

Срок уплаты НДФЛ не позднее 8 октября 2012г.

Срок предоставления 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2013г.

Задача 4.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ, сумму алиментов и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Работнику обслуживающего производства начислена заработная плата за март 15 800 руб. Выполнял интернациональный долг в Афганистане. Платит алименты. Имеет трех детей: первому-15 лет, второму-17 лет, третьему-22 года обучается по очной форме обучения. Заработная плата за январь 19000 руб., за февраль 18 000 руб. Начислена ежемесячная премия в размере 15 % от фонда оплаты труда. Работник написал заявление о предоставлении стандартных вычетов.

Решение:

Объект н/о: (доход) 1.заработная плата (15800 руб.); 2. Премия (15800х15%=2370 руб.);

НС: 13%, СГД на 1 марта = 19000+18000+15800+2370=55170руб.

НБ: денежное выражение: доход – НВ

НВ: 1. на налогоплат-ка: 500 руб. – авганец (не зависит от СГД)