Налоговая система Российской Федерации

В соответствии со ст.8 «Налогового кодекса Российской Федерации» под «налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований».

Налоги – это экономические рычаги, с помощью которых государство воздействует на экономику.

Государство влияет посредством налогов на:

1. Процесс формирования доходов и прибыли предприятий.

197. Стимулирует инвестиционную деятельность

198. Регулирует внешнеэкономическую сферу

Налогообложение – это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством.

Функции налогов:

1. Фискальная функция. С её помощью формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия, создаются материальные условия для функционирования государства, то есть формируется бюджет государства.

2. Регулирующая функция. Направлена на регулирование финансовой и хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг через платёжеспособность физических лиц.

3. Социальная функция. Поступает к малоимущим слоям населения в виде социальной помощи.

Налоги различают:

1. В зависимости от объекта налогообложения:

1. Прямые (устанавливаемые на доход или имущество)

• Налоги на доход (налог на прибыль, подоходный налог)

• Налоги на собственность (налог на недвижимость)

1. Косвенные, то есть установленные на товары или услуги через надбавку к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

1. В зависимости от уровня (федеральные, региональные, местные):

   1. Местные: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы

   2. Региональные: Налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы

   3. Федеральные: НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные внебюджетные фонды, государственные пошлины, таможенные пошлинные сборы, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы.

2. В зависимости от порядка использования:

   1. Общие, не закрепляемые за конкретным ведомством

   2. Специальные, имеющие строго целевое назначение, единый социальный налог

3. В зависимости от источников покрытия:

   1. Включаемые в себестоимость (земельный налог, налог на пользователей автомобильных дорог, и др.).

   2. Относимые на финансовые результаты (прибыль до налогообложения, налог на имущество организаций, налог на рекламу).

   3. За счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения (позже будут примеры)

(Налоги на малое предприятие лучше посмотреть самим, или на хулой конец спросить в налоговой)