Практическая работа №7 к лекции Учет МПЗ
.docПрактическая работа №
Исходные данные для решения задачи:
1. Состав имущества предприятия и источников его образования на 1 января 2008 года приведен в табл. 1, 2.
2. Расшифровка:
остатков по счету 10 «Материалы» приведена в табл. 3;
остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками – в табл. 4.
3. Хозяйственные операции за январь 2008 года приведены в табл.5.
Задание:
составить баланс предприятия по состоянию на 1 января 2008 года;
по данным баланса открыть счета синтетического и аналитического учета;
отразить на счетах операции, приведенные в табл. 5;
по данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 февраля 2008 года
Таблица 1
Состав имущества хозяйства на 1 января 2008г.
№ |
Имущество предприятия |
Сумма, руб. |
1 |
Готовая продукция на складе |
3 420-00 |
2 |
Производственное оборудование в цехах |
650-00 |
3 |
Товары, отгруженные покупателю |
5 200-00 |
4 |
Нематериальные активы |
10 000-00 |
5 |
Касса |
600-00 |
6 |
Прочие денежные средства |
2 380-00 |
7 |
Незавершенное промышленное производство |
5 250-00 |
8 |
Основные материалы |
6 500-00 |
9 |
Прочие дебиторы |
1 260-00 |
10 |
Расчетный счет |
85 725-00 |
11 |
Основные средства общецехового назначения |
212 865-00 |
12 |
Основные средства |
2 180-00 |
13 |
Подотчетные лица |
185-00 |
14 |
Прочие материалы |
1 334-00 |
15 |
Покупные полуфабрикаты |
7 200-00 |
16 |
Расходы будущих периодов |
265-00 |
17 |
Здания и оборудование складов отделов снабжения и сбыта |
245 000-00 |
18 |
Основные средства жилищно-коммунального хозяйства предприятия |
320 000-00 |
19 |
Основные средства цехов вспомогательного производства |
220 000-00 |
20 |
Валютный счет |
5 200-00 |
|
Итого |
1 135 214-00 |
Таблица 2
Источники образования имущества на 1 января 2008г.
№ |
Источник имущества |
Сумма, руб. |
1 |
Задолженность предприятия за полученные от поставщиков материалы |
8 830-00 |
2 |
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
8 216-00 |
3 |
Уставный капитал |
780 000-00 |
4 |
Резервный капитал |
180 330-00 |
5 |
Краткосрочные кредиты |
8 200-00 |
6 |
Долгосрочные кредиты банка |
5 500-00 |
7 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
7 528-00 |
8 |
Задолженность работникам предприятия по оплате труда |
75 280-00 |
9 |
Краткосрочные займы |
4 800-00 |
10 |
Долгосрочные займы |
4 300-00 |
11 |
Прочие кредиторы |
2 700-00 |
12 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
38 480-00 |
13 |
Задолженность поставщику за оказанные услуги |
350-00 |
14 |
Фонд накопления |
5 200-00 |
15 |
Фонд потребления |
3 100-00 |
16 |
Фонд социальной сферы |
2 400-00 |
|
Итого |
1 135 214-00 |
Таблица 3
Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»
№ п/п |
Наименование материала |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
1 |
Сталь листовая 2 мм |
т |
65-00 |
100 |
6 500-00 |
2 |
Полуфабрикаты |
шт |
36-00 |
200 |
7 200-00 |
3 |
Прочие |
|
|
|
1 334-00 |
|
Итого |
|
|
|
15 034-00 |
Таблица 4
Расшифровка остатка по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Поставщик |
Задолженность поставщикам, руб. |
1 |
База снабжения № 1 |
2 480-00 |
2 |
База снабжения № 2 |
3 250-00 |
3 |
Завод «Литейщик» |
3 100-00 |
4 |
Автотранспортное предприятие |
350-00 |
|
Итого |
9 180-00 |
Таблица 5
Книга учета хозяйственных операций за январь 2008года
№ п/п |
Дата операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
05.01 |
Поступил безвозмездно новый станок |
1564-00 |
2 |
06.01 |
Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 тонн |
13000-00 |
3 |
06.01 |
Поступили от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434 шт. |
15624-00 |
4 |
07.01 |
Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 тонн |
13520-00 |
5 |
07.01 |
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды |
630-00 |
6 |
10.01 |
Оплачены счета базы снабжения № 1 |
15200-00 |
7 |
10.01 |
Оплачены счета базы снабжения № 2 |
17800-00 |
8 |
15.01 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
40240-00 |
9 |
15.01 |
Начислена заработная плата цеховому персоналу |
2500-00 |
10 |
15.01 |
Начислена заработная плата заводскому персоналу |
4800-00 |
11 |
15.01 |
Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих |
4024-00 |
12 |
15.01 |
Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда цехового персонала |
420-00 |
13 |
15.01 |
Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда общезаводского персонала |
480-00 |
14 |
17.01 |
Начислен износ по производственному оборудованию |
10400-00 |
15 |
17.01 |
Начислен износ по основным средствам общепроизводственного назначения |
4950-00 |
16 |
17.01 |
Начислен износ по основным средствам общехозяйственного назначения |
5800-00 |
17 |
20.01 |
Включены в затраты расходы общепроизводственного назначения |
8500-00 |
18 |
20.01 |
Включены в затраты расходы общехозяйственного назначения |
11080-00 |
19 |
22.01 |
Выпущена из производства готовая продукция |
85240-00 |
20 |
25.01 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
81400-00 |
21 |
26.01 |
Произведены расходы по отгрузке готовой продукции |
1215-00 |
22 |
27.01 |
Поступила выручка за проданную продукцию |
119000-00 |
23 |
27.01 |
Списана производственная себестоимость реализованной продукции |
81400-00 |
24 |
27.01 |
Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции |
1225-00 |
25 |
28.01 |
Списаны коммерческие расходы |
1215-00 |
26 |
29.01 |
Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам |
50000-00 |
27 |
29.01 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
50000-00 |
28 |
30.01 |
Списан финансовый результат по реализации продукции |
35160-00 |