Федеральное государственное казенное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«СИБИРСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО КОНТРОЛЮ ЗА ОБОРОТОМ НАРКОТИКОВ»

Кафедра криминалистики (№8)

Утверждаю

Начальник кафедры криминалистики

полковник полиции

__________В.В.Зырянов

«____»_______2011 г.

С У Д Е Б Н А Я Б У Х Г А Л Т Е Р И Я

«Документальная ревизия и аудит в правоохранительной практике»

ЛЕКЦИЯ

Красноярск – 2011

Судебная бухгалтерия. Лекция по теме 9: «Документальная ревизия и аудит в правоохранительной практике». - Красноярск: кафедра криминалистики Сибирского юридического института ФСКН России, 2011. – 25 с.

Подготовила: профессор кафедры криминалистики СибЮИ ФСКН России, доктор юридических наук, доцент, полковник полиции Л.П. Климович

В лекции«Документальная ревизия и аудит в правоохранительной практике» освещаются следующие вопросы: возможности аудита в установлении признаков противоправной деятельности, порядок назначения и этапы проведения ревизии, основания для назначения ревизии до возбуждения уголовного дела, основания для назначения ревизии после возбуждения уголовного дела, основные вопросы, разрешаемые в ходе документальной ревизии, а также особенности организации и проведения. Большое внимание уделено вопросу юридической оценки материалов документальной ревизии.

Лекция предназначена для слушателей, обучающихся в Сибирском юридическом институте ФСКН России по специальности 030501, очной формы обучения.

Протокол заседания кафедры (№ 8) криминалистики № 3 от 02.11.2011

© Л.П. Климович

© СибЮИ ФСКН России

СОДЕРЖАНИЕ

УТВЕРЖДАЮ 1

С У Д Е Б Н А Я Б У Х Г А Л Т Е Р И Я 1

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 4

ВВЕДЕНИЕ 5

1. Возможности и проблемы использования результатов аудита в правоохранительной практике 6

2. Возможности документальной ревизии в правоохранительной практике 11

2.1. Основания и порядок назначения 11

2.2. Этапы проведения документальной ревизии 12

2.3. Основания для назначения ревизии после возбуждения уголовного дела. 17

2.4. Основные задачи, решаемые в ходе документальной ревизии 19

2.5. Особенности организации и проведения ревизии 21

3. Оценка материалов документальной ревизии 23

Рис.1. Порядок оценки материалов документальной ревизии 24

заключение 25

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 4

ВВЕДЕНИЕ 5

1. Возможности и проблемы использования результатов аудита в правоохранительной практике 6

2. Возможности документальной ревизии в правоохранительной практике 11

2.1. Основания и порядок назначения 11

2.2. Этапы проведения документальной ревизии 12

2.3. Основания для назначения ревизии после возбуждения уголовного дела. 17

2.4. Основные задачи, решаемые в ходе документальной ревизии 19

2.5. Особенности организации и проведения ревизии 21

3. Оценка материалов документальной ревизии 23

заключение 25

Рекомендуемая литература Нормативные материалы

1. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 №174-ФЗ (ред. от 21.11.2011) // СПС КонсультантПлюс. URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 01.12.2011).

2. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 №63-ФЗ (ред. от 21.11.2011) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.0998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2009) // СПС КонсультантПлюс. URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 01.12.2011).

3. Об аудиторской деятельности : Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. №307-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 01.12.2011).

4. Об утверждении федеральных Правил (Стандартов) аудиторской деятельности : постановление Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 (в ред. постановлений Правительства РФ от 04 июля 2003 г. № 405, от 07 октября 2004 г. № 532) // СЗ РФ.  2002.  № 39. – Ст. 3797.