4. Сквозная комплексная задача

I квартал Содержание операций

Сумма, руб.

1.Получен кредит на приобретение основных средств

300000

2.Приобретен объект №1 основных средств (в т.ч. НДС) и оплачен

236 000

3.Транспортные расходы по доставке объекта №1 основных средств (в т.ч. НДС) оплачены

21240

4. Договор и счет-фактура подрядчика за выполненные СМР [ 1180 $ по курсу 30 (в т.ч. НДС) ] по объекту №1

5. Оплачено подрядчику 1180 $ по курсу 28

6. Оплачены консультационные услуги по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения (без НДС)

1 000

7.Вознаграждение посреднику за приобретение объекта №1 основных средств оплачено (без. НДС)

1500

8. Командировочные расходы, связанные с приобретением объекта №1 основных средств по авансовому отчету №1

2 500

9. Проценты за кредит уплачены по ставке ЦБ России

1 000

10.Приобретены материалы (в т.ч. НДС)у поставщика

118000

II квартал Содержание операций

Сумма, руб.

1. Ввод в эксплуатацию основного средства №1 в апреле

расчет

2. Производство продукции

   1. Израсходованы материалы

   2. Начислена заработная плата (в налоговом учете 90 000 руб.)

   3. Начислен ЕСН (в налоговом учете 23400 руб.)

   4. Начислена амортизация по объекту ОС №1

   5. Приняты услуги сторонних организаций (не оплачены) без ндс

50000

100 000

26 000

расчет

9300

3. Продажа продукции

3.1. Продукция сдана на склад полностью и продана вся со склада по цене (в т.ч. НДС)

3.2. Выручка поступила на расчетный счет

354 000

354 000

4. Поступление основных средств и ввод в эксплуатацию в июне

   1. Приобретено основное средство №2 за плату (в т.ч. НДС)

   2. Внесены изменения в учредительные документы: увеличен уставный капитал на сумму 36 000 руб. и внесен вклад объектом основных средств №3

   3. Получено основное средство №4 безвозмездно (рыночная стоимость)

   4. Получено основное средство №5 в обмен на оставшиеся материалы. Обмен равноценный. Стоимость сделки (в т. ч. НДС)

23600

36 000

20 000

64900

4. Поступление нематериальных активов и ввод в эксплуатацию в июне

   1. Поступили денежные средства целевого финансирования, на которые приобретен нематериальный актив №10 и оплачен ( в том числе НДС)

Приобретен и оплачен нематериальный актив №20 (в том числе НДС )

70800

17700

6. Строительство объекта ОС №6 комбинированным способом и ввод в эксплуатацию в июне

6.1. Подрядный способ: акт выполненных работ (в т.ч. НДС) на строительство

6.2. Хозяйственный способ:

Получен кредит на строительство

Приобретены (оплачены) материалы и израсходованы на строительство (в т.ч. НДС)

Зарплата строительных рабочих

ЕСН

Проценты за кредит (оплачены)

60 000

500 000

162 840

200 000

52 000

10 000

6. Расчеты

7.1. Поступили деньги в кассу из банка

7.2. Выплачена заработная плата:

Основным работникам

Строительным рабочим

7.3. Перечислен ЕСН

7.4 Выдано по ав отчету

8. Оплачены материалы поставщику

310 000

100 000

200 000

78000

2500

118 000

III квартал Содержание операций

лет

Лет

Начислена амортизация по объектам:

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

№1

5

5

№2

3

2

№3

2

3

№4

5

4

№5

4

5

№6

10

10

№ 10

3

3

№ 20

3

3

IV квартал Содержание операций

Сумма, руб.

Выбытие основных средств по цене (в т.ч. НДС)

1. Продали объект №5

2. Передали безвозмездно объект №3 (рыночная цена равна остаточной)

3. Передали как вклад в уставный капитал другого предприятия объект №4, оценка вклада в сумме

4. Передали объект №2 в обмен на материалы. Обмен равноценный. Стоимость сделки, в т.ч. НДС

82600

-

20000

23600