2.6. Учет расчетов организации

2.6.1. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Задача 1

Егоровой И.П. с 29.08.2008 предоставлен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня. Дополнительный отпуск работнице предусмотрен коллективным договором за работу в условиях ненормированного рабочего дня. Заработная плата работницы составляет 10 290 руб. С 3 по 30 сентября 2007 г. Егоровой предоставлялся ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Рассчитать в 2008 г. и отразить в бухгалтерском учете сумму отпускных, причитающуюся Егоровой И.П.

Задача 2

Работнику организации, расположенной в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предоставлен дополнительный отпуск продолжительностью 16 календарных дней с 03.03.2008 по 19.03.2008. Ежемесячная заработная плата работника (с учетом районного коэффициента) составляет 40 000 руб. В расчетном периоде работник находился в основном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней (с 04.07.2007 по 31.07.2007) и дополнительном оплачиваемом отпуске продолжительностью 16 календарных дней (с 09.04.2007 по 24.04.2007).

Рассчитать в 2008 г. и отразить в бухгалтерском учете сумму отпускных, причитающуюся работнику.

Задача 3

Должностной оклад Сковородина А.С. - 25 000 руб. В мае работнику оказана материальная помощь в размере 30 000 руб. С 14.01.2008 ему предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней. В расчетном периоде работнику с 09.07.2007 по 22.07.2007 был предоставлен очередной оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней, с 10.09.2007 по 14.09.2007 работник находился на больничном.

Рассчитать в 2008 г. и отразить в бухгалтерском учете сумму отпускных, причитающуюся работнику

2.6.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Задача №1

Составить записи по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам выданным: приобретены и оплачены поставщику: оборудование, требующее монтажа – 53 100 руб. в т.ч. НДС; материалы – 14 160 руб. в т.ч. НДС; товары – 42 480 руб. в т. ч. НДС.

При приемке установлена недостача товара на сумму 1 770 руб. в пределах, предусмотренных в договоре.

Получен объект основных средств по импорту (3000$, курс 30), оплачено поставщику (3000$, курс 32)

Задача №2

Составить записи по учету расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам полученным, если продавец отгрузил покупателю №1 продукцию стоимостью 40 000 руб. за 64 900 руб., в т.ч. НДС; получил аванс от покупателя №2 в сумме 100 000 руб., получил оплату от покупателя №1 в сумме 32 450 руб., отгрузил продукцию на экспорт (2000$, курс 30 руб., в конце месяца курс 33 руб.

Задача №3

Организация получила материалы в январе 2004г. в сумме 35 400 руб., в т.ч. НДС. Материалы оприходованы и израсходованы. На момент налоговой проверки (в апреле 2007г.) материалы не были оплачены и в балансе числилась кредиторская задолженность в сумме 35 400 руб.

Что должна была отразить организация в бухгалтерском учете в январе 2007г.?

Какие последствия будут у организации в области налогообложения? Составить бухгалтерские записи.

Задача №4

Организация имеет на балансе дебиторскую задолженность в течение 6 месяцев после установленного срока оплаты по договору в сумме 118 000 руб.

Что нужно сделать в бухгалтерском учете?

Задача №5

Организация имела в 2008 году выручку в сумме 100 млн. руб. (без НДС). На конец 2008 года она имела сомнительную задолженность за товар со сроком возникновения:

1. группа 100 дней – 17,7 млн. руб.

2. группа 60 дней – 5,9 млн. руб.

3. группа 40 дней – 2,36 млн. руб.

В бухгалтерском учете на всю сумму сомнительных долгов организация создала резерв по сомнительным долгам.

Какие последствия данной операции в налоговом учете?

В 2009 году созданный резерв по первой и второй группам в бухгалтерском учете использован на 50%. Куда будут отнесены неизрасходованные суммы резерва?