3. Анализ себестоимости перевозок

3.1. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

   Аналитическое значение позволяет  оценить работу автотранспортного  предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей  по объективным и субъективным  причинам. Определяем его следующим образом:

Формулы для расчета аналитических значений статей себестоимости: 

1) фонд оплаты труда водителей

ФОТАвод=ФОТпл вод*Jр ,

                                   

    где ФОТпл_вод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; J_Р – индекс грузооборота в целом по парку;  

2) фонд  оплаты труда рабочих 

                                ФОТАрем.раб=ФОТплрем.раб*JТобщ ,

                                 

    где ФОТ_{Рем.раб} – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; J_Тобщ – индекс общей трудоемкости;  

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

                     ФОТАпроч.раб=ФОТпроч.раб*JАЧэ ,     

где ФОТ_{проч.раб} – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; J_АЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4) отчисления на социальное страхование

ОТЧА=ФОТАпл общ * 0,26 .

5) переменные  затраты зависят от выполненной  транспортной работы.

К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и  ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный  фонд, амортизационные отчисления.

Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитываем следующим образом: 

ЗАперем=Зплпереем*JLобщ ,

где J_Lобщ – индекс общего  пробега.

Все индексы  рассчитываем как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению;

6) накладные  расходы

НРА=НРпл-АОпл+АОф,

где НР^ПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АО^ПЛ, АО^Ф – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

  Абсолютное  отклонение рассчитываем как разность между фактическим и плановым значениями показателя, оно показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель.  Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов.  Относительное рассчитываем как разность фактического и аналитического значений, оно отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

   Влияние отклонений (в процентах)  на каждую из статей себестоимости определяем следующим образом:

    а) влияние абсолютного  отклонения                                           

А%=Атыс.руб./Зобщ*100 ,

где А_{тыс.руб.} – абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс.руб.; З_общ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого  отклонения

                                           Д%=Дтыс.руб./Зобщ*100 ,

где Д_{тыс.руб.} – допустимое отклонение, тыс.руб.  

г) относительное отклонение

О%=Отыс.руб./Зобщ*100 , где О_{тыс.руб.} – относительное отклонение, тыс.руб.  

Таблица 13

Анализ общей суммы затрат по парку

Статья себестоимости	Сумма, тыс.руб.			Выполнение плана, %		Отклонение, тыс.руб.				Влияние отклонения, %
	план	факт	аналитическое значение			абсолютное	допустимое	относительное		абсолютное	допустимое	Относительное
1.Фонд оплаты труда, в том числе:	21365828	2153 1279	20377 688		100, 77		1654 51	9881 40,1	1153 591		0,26	-1,54	1,80
- водители	15390 225	15399 642	14678 448		100, 06		9417	7117, 76,7	7211 93,7		0,01	-1,11	1,13
- ремонтные рабочие	59756 03	6131 637	61316 60		102,61		1560 34	1560 57,2	-23, 2212		0,24	0,24	0,00
2.Отчисления на социальное страхование	5555115	5598 133	14443 30		100,77		43018	4110 785	4153 803		0,07	-6,42	6,48
3.Затраты на топливо	22597 307	2342 4843	23266 729		103, 66		8275 36	6694 21,8	1581 14,2		1,29	1,04	0,25
4.Затраты на восстановление износа и ремонта шин	15060 57	1550 672	15506 72		102,96		44615	44615, 38	-0,37 7564		0,07	0,07	0,00
5.Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы	930477	9645 53	95804 1,4		103,66		34076	2756 4,42	6511, 583		0,05	0,04	0,01
6.Ремонтный фонд	50460 50	5160 985	51955 34		102,28		1149 35	1494 84	-3454 9		0,18	0,23	-0,05
7.Амортизационные отчисления	15177 54	1322 242	15627 16		87,12		-1955 12	44961, 89	-2404 73,9		-0,31	0,07	-0,38
8.Накладные расходы	44868 24	4521 568	4291312		100,77		3474 4	-1955	230256		0,05	-0,3	0,36
Итого	63005 412	6407 4275	58647 022		101,70		1068 863	-4358 390	5427 253		1,67	-6,80	8,47