Дисциплина «Налоги и налогообложение»

1. Понятие налога и сбора.

2. Классификация налогов и сборов.

3. Виды налогов и сборов.

4. Субъекты налоговых отношений

5. Сущность и виды налоговых проверок.

6. Налог на имущество предприятий.

7. Объекты налогообложения, сроки уплаты и ставки налога на имущества предприятий.

8. Налог на добавленную стоимость.

9. Объекты налогообложения, сроки уплаты и ставки налога на добавленную стоимость.

10. Налог на прибыль.

11. Объекты налогообложения, сроки уплаты и ставки налога на прибыль

12. Налог на доходы физических лиц.

13. Объекты налогообложения, сроки уплаты и ставки налога на доходы физических лиц.

14. Транспортный налог.

15. Объекты налогообложения, сроки уплаты и ставки транспортного налога.

Дисциплина «Аудит»

1. Понятие, сущность и содержание аудита

2. Виды аудита

3. Законодательная и нормативная база аудита

4. Права, обязанность и ответственность аудитора

5. Содержание и назначение Кодекса профессиональной этики аудитора.

6. Аудиторское заключение. Формы аудиторского заключения

7. Аудит кассовых операций

8. Нарушения и ответственность за ненадлежащее ведение кассы

9. Аудит операций по расчетным, валютным и др. счетам

10. Аудиторская проверка учета расчетных и кредитных операций

11. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

12. Аудиторская проверка операций с основными средствами

13. Аудиторская проверка операций с нематериальными активами Аудиторская проверка

14. Аудиторская проверка операций с производственными запасами

15. Аудиторская проверка готовой продукции и ее реализации

16. Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства

17. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда

18. Аудиторская проверка отнесения затрат на основное производство

19. Аудиторская проверка финансовых результатов предприятия

20. Аудиторская проверка финансового состояния предприятия

Примерные практические задания

Дисциплина «Бухгалтерский учет»

Пример 1

Организацией ЗАО «Инкассация» приобретен автомобиль ВАЗ 2123 «Шевроле-Нива» для перевозки наличных денежных средств. Цена поставщика составила 315 000 руб., в том числе НДС — ? руб., командировочные расходы по сопровож­дению автомобиля — 3800 руб., стоимость работ по бронированию кузова — 95 000 руб., государственная пошлина при регистрации в ГИБДД — 500 руб., стоимость государственных номерных зна­ков — 600 руб., страхование обязательной автогражданской от­ветственности — 1970 руб.

Приведите расчет первоначальной стоимости полученного объекта и отразите операции по его приобретению на счетах бух­галтерского учета.

Пример 2

Организация ООО «Благодать» 16 августа текущего года продала газовый котел. Цена продажи в соот­ветствии с условиями договора — 185 000 руб. Первоначальная стоимость объекта составляла 207 000 руб., сумма накоплен­ной амортизации — 17 250 руб., установленный срок полезного использования — 10 лет, фактический срок использования — 10 мес. Расходы, связанные с демонтажем котла, осуществленным собственными силами, — 3000 руб.

Сделайте записи по выбытию объекта на счетах бухгалтерского учета, предварительно выделите НДС, подлежащий уплате в бюджет (п. 1 ст. 154 НК РФ). Спишите убыток от продажи объекта для целей бухгалтерского учета и налогообложения (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Пример 3

Организация ООО «Оптима» заключила с Агентством по разработке программного обеспечения договор на создание электронного документооборота. Стоимость работ по договору составила 76 700 руб., в том числе НДС — 11 700 руб.

Срок службы системы в договоре не указан, и в соответ­ствии с бизнес-планом был определен самостоятельно приказом руководителя ООО «Оптима» равным 4 годам.

В договоре также не оговорена передача заказчику исклю­чительного права на использование созданной системы докумен­тооборота. Роспатентом право использования программы не заре­гистрировано ни за разработчиком, ни за заказчиком.

Может ли ООО «Оптима» признать систему электронного документооборота нематериальным активом? Как определить

срок ее полезного использования для целей бухгалтерского учета и налогообложения? Сделайте бухгалтерские записи по принятию программного продукта к учету, определите возникающие налого­вые разницы и отложенные налоговые активы и обязательства.

Пример 4

Решением Роспатента от 12 апреля насто­ящего отчетного периода досрочно прекращена правовая охрана товарного знака ЗАО «Васюки» в виде шахматной фигуры ферзя на голубом фоне: так как он не использовался в течение 3 лет со дня выдачи свидетельства. Первоначальная стоимость товарного знака по данным бухгалтерского учета ЗАО «Васюки» составляла

125 000 руб.

Отразите операции по списанию объекта нематериальных

активов на счетах бухгалтерского учета, предварительно определив сумму начисленной линейным методом амортизации. Рассчитайте финансовый результат от досрочного выбытия объекта в бухгал­терском и налоговом учете.

Пример 5

Организация 1 декабря предыдущего года приобрела долговые ценные бумаги (банковский вексель) номи­нальной стоимостью 200 000 руб. за 150 000 руб., со сроком пога­шения 30 ноября следующего года при периоде обращения векселя 12 месяцев. В соответствии с учетной политикой дополнительный доход в виде дисконта относится к прочим доходам.

По окончании третьего квартала текущего года рассчитайте сумму дисконта по банковскому векселю за четвертый квартал, сделайте необходимые бухгалтерские записи, предварительно определив момент признания дохода для целей бухгалтерского учета.

Пример 6

Организация 1 марта текущего года приоб­рела акции открытого акционерного общества номинальной сто­имостью 20 млн. руб. с условием их оплаты по договору частями.

Первый платеж должен быть произведен в течение пяти бан­ковских дней после передачи акций в сумме 3 млн. руб., остальные 17 млн. руб. будут погашены по истечении следующих 5 дней после передачи акций в собственность нового предприятия-акционера товарами, стоимость приобретения которых составляет 13 млн. руб. без НДС. Брокерской компании за посреднические услуги опла­чено 7000 руб. без НДС.

Пример 7

ООО «Океан» заключило с банком договор на приобретение банковской карты для осуществления расходов» | связанных с командировками своих работников. Первоначальный взнос на карточный счет составил 20 000 руб. В том же месяце экспедитор Китоусов О.П. был направлен в командировку для транспортировки поступающих материалов со склада поставщи­ка до ООО «Океан».

Расходы на бензин и проживание в гостинице были оплаче­ны по корпоративной карте на сумму 3400 руб. Суточные в размере 900 руб. (300 руб. за каждый день нахождения в командировке), были сняты с карты наличными.

По условиям договора комиссия банка за проведение операций по банковской карте составила 150 руб., проценты, начис­ляемые на остаток средств, находящихся на карточном счете, — 8% годовых.

Отразите факты хозяйственной деятельности ООО «Океан» на счетах бухгалтерского учета и определите величину возника­ющих налоговых обязательств.

Пример 8

Организация «С» арендовала сейфовую ячей­ку в банке, где временно хранились наличные денежные средства, приготовленные для расчетов по договору купли-продажи на сум­му 1 млн. руб. В апреле 2008 г. было установлено, что эта сумма из ячейки похищена.

В результате следственных действий, проведенных по откры­тому уголовному делу, установлено, что работником организации «С» был сделан дубликат ключа от ячейки и подделана подпись руководителя.

В июне 2008 г. работник вернул организации половину украденной суммы. Оставшуюся часть ущерба он компенсировал имуществом — автомобилем, который организация «С» планиру­ет продать. Рыночная стоимость автомашины по оценке эксперта составляет 21 500 долл. (курс на дату передачи — 26,60 руб.).

Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи денежных средств в кассе и ее погашению виновным лицом.

Пример 9

При проведении годовой инвентаризации ОАО «Полюс» было выявлено несколько неиспользуемых бол года номенклатурных номеров материалов в связи со снятие определенной марки холодильной витрины с производства. Был принято решение об их безвозмездной передаче дочерней организации ООО «Полюс-плюс».

Учетная стоимость передаваемых материалов — 47 800 руб., сумма отклонений, приходящаяся на выбывающие ценности, — 3460 руб., расходы на упаковку — 730 руб., расходы на транс­портировку, осуществленные собственными силами, — 460 руб., рыночная стоимость материалов — 57 000 руб.

Отразите на счетах учета операции по безвозмездной передаче материалов дочерней организации, рассчитайте сумму НДС подлежащего уплате в бюджет и возникшего постоянного налогового обязательства.

Пример 10

Сотрудник предприятия предоставил в бухгалтерию сведения о том, что он имеет право на следующие стандартные вычеты:

1) как лицо, принявшее участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

2) как лицо, отдавшее костный мозг для спасения жизни людей;

3) как лицо, имеющее на иждивении двоих детей.

Заработная плата в январе составила – 12000 руб., в феврале – 15000 руб. Составить проводки за каждый месяц.