МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Обліково-фінансовий факультет

Кафедра «Облік, аналіз і аудит»

Гончарова Н.М.

Тимохіна Г.О.

Дутова Н.В.

Козирева С.Д.

Дьомінова Л.М.

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ ПОСІБНИК

для аудиторної роботи

студентів спеціальності «Облік і аудит»

з лабораторного практикуму

за кредитно- модульною системою

організації навчального процесу

за загальною редакцією Іоніна Є.Є.

Донецьк 2011

УДК 657.15(076):336.717.6

ББК У052.26я73-4

Укладачі: доцент кафедри «Облік, аналіз і аудит», к.е.н. Гончарова Н.М.

старший викладач кафедри «Облік, аналіз і аудит»Тимохіна Г.О.

асистент кафедри «Облік, аналіз і аудит» Дутова Н.В.

асистент кафедри «Облік, аналіз і аудит» Козирева С.Д.

завідуючий навчальною лабораторією Дьомінова Л.М.

Під заг. ред. професора, д.е.н. зав. кафедрою «Облік, аналіз і аудит» Іоніна Є.Є.

Рецензенти: професор, д.е.н. Сердюк В.М.

доцент, к.е.н. Смирнова Л.Д.

Друкується відповідно до постанови Ради обліково-фінансового факультету Донецького національного університету (протокол №5 від 21.01.2011 р.)

Навчально-методичний посібник для аудиторної роботи студентів спеціальності «Облік і аудит» з лабораторного практикуму за кредитно-модульною системою організації навчального процесу / за заг.ред. Є.Є. Іоніна; [ав. Н.М. Гончарова, Г.О. Тимохіна, Н.В. Дутова, С.Д. Козирева] / Донецький нац. ун-т – Донецьк:

Навчально-методичний посібник підготовлений відповідно до програми дисциплін «Фінансовий облік – I» і «Фінансовий облік – II», які включені в навчальний план підготовки бакалаврів за фахом «Облік і аудит» денної і заочної форм навчання. Посібник містить навчальні матеріали з практики в лабораторії.

Рекомендується для студентів III курсу спеціальності «Облік і аудит» денної і заочної форм навчання, викладачів, облікових працівників.

УДК 657.15(076):336.717.6

ББК У052.26я73-4

Гончарова Н.М.

Тимохіна Г.О.

Дутова Н.В.

Козирева С.Д.

Дьомінова Л.М.

ЗМІСТ

	Вступ………………………………………………………………..	4
1	Облік грошових коштів у касі……………………………………..	5
2	Облік грошових коштів на поточному рахунку підприємства…..	50
3	Облік праці та її оплати…………………………………………….	68
4	Критерії оцінки результатів практики…………………………….	124

ВСТУП

Виробнича практика студентів є організаційною складовою частиною загальної системи підготовки фахівців з бухгалтерського обліку. Вона сприяє закріпленню здобутих теоретичних знань і оволодінню сучасними комп’ютерними технологіями обробки інформації; випрацюваною навичок заповнення первинних документів та облікових регістрів, читання та інтерпретації бухгалтерської інформації; розвитку навичок розробки положень, інструкцій; вмінню критично оцінювати бухгалтерську інформацію і вносити пропозиції відносно удосконалення обліку за окремими напрямками діяльності.

Сучасне інформаційне середовище, яке визначається потребами ринкової економіки, вимагає підготовки фахівців високої кваліфікації в галузі бухгалтерського обліку, тому як основна маса економічної інформації формується у системі бухгалтерського обліку.

У ході підготовки спеціалістів з бухгалтерського обліку основне місце відводиться фінансовому обліку як базовій дисципліні. Теми, що виносяться на практику, узгоджуються з програмою курсу „Фінансовий облік”. Згідно з навченими планами спеціальності „Облік і аудит” виробнича практика студентів 3 курсу розбивається на дві частини. Теми „Облік грошових коштів” і „Облік праці та її оплати” розглядаються в аудиторії з використанням розробленого для цих цілей завдання, а інші теми – безпосередньо на підприємстві.

1. Облік грошових коштів у касі

Закрите акціонерне товариство «Артемівський електротехнічний завод» спеціалізується на випуску апаратури і виробів для залізничного транспорту. Щорічно виробляється понад тридцяти найменувань різних виробів. Продукція реалізується підприємствам залізниці України і країн СНД.

У ЄДРПОУ ЗАТ «АртЕЗ» зареєстрований під номером 01056729. Закритим акціонерним товариством «Артемівський електротехнічний завод» відкритий поточний рахунок №26007301626166 у філії АКБ «Національний кредит», МФВ 335708.

Генеральний директор ЗАТ «АртЕЗ» Коновалов С. П., головний бухгалтер Симонова К. О., бухгалтер Дроздова А. В., касир Ковальова І. В.

Залишок на рахунку 30 «Каса» на 01.03. 201Х р. складає 3 260 грн. 00 коп.

За вихідні дані необхідно приймати документи, згруповані по датах. Треба мати на увазі, що надані документи проходять по рахунках в запропонований день.

На поточний рахунок здається сума, яка перевищує встановлений ліміт.

Вам необхідно виконати роботи касира, а потім бухгалтера з обліку грошових коштів за березень 2010Х р., а саме:

1. На підставі наданих документів виписати прибуткові та видаткові касові ордери, заяву на переказ готівки.

2. Скласти звіти касира.

3. Заповнити Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.

4. Обробити виписки банку.

5. Скласти журнал реєстрації господарських операцій з обліку коштів у касі та на потоковому рахунку.

6. Заповнити Журнал №1 та відомості до нього.

7. Заповнити Головну книгу по рахунках 30 та 31.

Додаток 8 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі зат «АртЕз»

(найменування підприємства)

83500, Україна, Донецька область, м. Артемівськ, вул. Недогибченко, 17

(місцезнаходження підприємства)

1. Касові обороти

N з/п	Найменування показників	Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси
1	Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум, що одержані з банків)	1 496 398
2	Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)	23 381
3	Виплачено готівкою на різні потреби, а також на відрядження (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів)	384 000
4	Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)	6 000

Найменування показника	Установлено підприємством
1. Ліміт залишку готівки в касі	6 000

Найменування показника	Визначається строк здавання готівкової виручки (готівки) та зазначаються реквізити договорів банківських рахунків
2. Строки здавання готівкової виручки (готівки)	Кожен день

Керівник підприємства Коновалов "25" грудня 200_ року	Головний (старший) бухгалтер Симонова "25" грудня 200_ року
М. П.

Дата: 01.03.201Х р.

		ЧЕК ДІЙСНИЙ ПРОТЯГОМ 10 ДНІВ, НЕ ВРАХОВУЮЧИ ДНЯ ВИДАЧІ	ЗАО «АртЕЗ» (ПОДАВЕЦЬ ЧЕКА)
КОРІНЕЦЬ ЧЕКА			ГРОШОВИЙ ЧЕК л в 8 1 7 3 1 7 5		л в 8 1 7 3 1 7 5
л в 8 1 7 3 1 7 5			НА__12 000,00_____ _26007301626166_ (сума цифрами) (номер рахунку подавця чека)		В КАСУ – контрольну марку
НА 12 000,00 “01” __03__ _201Х р. ЧЕК ВИДАНИЙ Ковальовій І.В. (кому) Підписи: Коновалов С.П. (перший) Симонова К.О. (другий) ЧЕК ОДЕРЖАВ “01” __03__ _201Х р. Ковальова І.В. (підпис)
			________01 березня___201Х р. (рік цифрами)		МІСЦЕ ДЛЯ НАКЛЕЮВАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ МАРКИ
			АКБ «Національний кредит» МФВ 335708 (найменування установи банку)
			Місце печатки Подавця чека	ЗАПЛАТИТЬ Ковальовій Ірині Володимирівні (кому) Дванадцять тисяч грн. 00 коп._____ (сума словами) ____________________________________________________________________________________________________________________ Коновалов С.П. Симонова К.О. (підписи)

Зворотна сторона грошового чека

Цілі витрат Сума 1 Витрати на зарплату 9245 00 2 Витрати на господарські потреби 2755 00 Разом 12 000 00				ОПРИБУТКОВАНО ЗА КАСОЮ Касовий ордер №________ “01” __03__ _201Х р. Головний (старший) бухгалтер Симонова К.О. (підпис)
Підписи Коновалов С.П. Симонова К.О.
Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав Ковальова І.В. (підпис)
ВІДМІТКИ, ЩО ЗАСВІДЧУЮТЬ ОСОБУ ОДЕРЖУВАЧА
Пред’явлений ____паспорт ВС_№_ 978654_____ (найменування документа) (номер документа)
Виданий__Артемівським РВ УМВС України в Донецькій обл._ (найменування установи, яка видала документ)
“27”_лютого__ _1996 р. _ (дата,видачі документа)_______________________________________________
ПЕРЕВІРЕНО ОПЛАТИТИ “_01”__03_ ___201Х_р.
Контролер_Артеменко В.К._ (підпис)	Відповідальний виконавець Гура Т.І. (підпис)	Сплачено Касир Кобач І.І. (підпис)