Оцінка ліквідності та платоспроможності

Таблиця. Аналіз ліквідності балансу, тис. грн. 2011 р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Платіжний залишок (нестача)
								на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду
Найліквідніші активи (А1)	230, 240	27	40	Негайні пасиви (П1)	540 - 610	61220	37969	-61193	-37929
Активи, що швидко реалі­зуються (А2)	150,160, 170,180, 210, 220	9247	14337	Короткостро-ко­ві пасиви (П2)	500 - 530	18876	35747	-9629	-21410
Активи, що по­вільно реалі­зуються (А3)	100,120, 130,140, 250,270	14467	8970	Довгострокові пасиви (П3)	480	11775	31264	2692	-22294
Активи, що важ­ко реалізують­ся (А4)	080	176711	241302	Постійні: пасиви (П4)	380, 430, 630	108581	32438	68130	208864
Баланс	280	200452	264657	Баланс	640	200452	264657	Х	Х

За даними таблиці баланс підприємства, що аналізується є переважно ліквідним на кінець звітного періоду:

А1<П1

А2>П2

А3>П3

А4>П4

Абсолютно ліквідним баланс вважати не можна, оскільки у підприємства виникли проблеми з кредиторською заборгованістю, вчасно не погашені кредити.

Розглянемо основні показники ліквідності.

1. Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покрит­тя, коефіцієнт поточної ліквідності) дає загальну оцінку пла­тоспроможності підприємства і розраховується за формулою:

Кзл = [А₁+А₂+А₃]:[П₁+П₂].

Кзл поч. = (27+9247+14467): (61220+18876)=23741:80096= -0,3

Кзл кін = (40+14337+8970): (37969+35747)=23347:73716=0,32

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності за своєю сутністю ана­логічний коефіцієнту покриття, проте при його визначенні враховуються не всі поточні активи: з розрахунку виклю­чається найменш ліквідна частина активів — виробничі запа­си. Цей коефіцієнт обчислюється за формулою

Кш = [А₁+А₂]:[П₁+П₂].

Кш=(27+9247):( 61220+18876)= 9274:80096=0,12

Кш=(40+14337):(37969+35747)= 14377:73716=0,2

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається за формулою

К аб. лік. = [А₁]: [П₁+П₂]

К аб. лік.= 27: ( 61220+18876)=0,0003

К аб. Лік=40: (37969+35747)=0,0005

Цей коефіцієнт показує, яка частина короткострокових по­зикових зобов'язань може бути за необхідності погашена не­гайно. Ми бачимо що цей показник має негативнее значення, але це ще не означає, що підприємство не взмозі погасити всі свої борги, адже малоймовірно, щоб усі кредитори підприємства водночас поставили йому свої боргові вимоги.