3.3.Оценка эффективности мероприятий по повышению конкуретоспособности зао «Курорт Старая Русса»

Проведем расчет экономической эффективности разработанного проекта мероприятий.

Расчет экономической эффективности мероприятия № 1. Создание групп генераторов идей, использующих метод мозговой атаки

1. В результате создания группы генераторов идей и использования ими мозговой атаки для развития творческого мышления планируется рост выручки на 2%

2. Расчет изменения себестоимости после внедрения мероприятия производится по следующей формуле:

Планируемая себестоимость = Постоянные затраты до проведения мероприятия + Изменения постоянных затрат в результате проведения мероприятий + Планируемые переменные

Изменение постоянных затрат в результате проведения мероприятия рассчитывается в соответствии с данными о единовременных затратах по проекту.

Планируемые переменные затраты = Переменные затраты до проведения мероприятия * индекс роста выручки от реализации.

Постоянные затраты до проведения мероприятия –92580,8 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия –35026,9 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия –135640 тыс.руб.

Планируемая выручка от реализации 138352,8 тыс. руб.

Единовременные затраты на проведение мероприятия - 18 тыс.руб.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

- постоянные затраты возрастают на сумму единовременных затрат: 92580,8 + 18 = 92598,8 тыс.руб.;

-планируемый индекс выручки от реализации: 138352,8 /135640=1,02;

-планируемые переменные затраты 35026,9 * 1,02=35727,44 тыс. руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит:

92598,8 + 35727,44 = 128326,24 тыс. руб.

Результаты расчетов экономической эффективности по мероприятию № 1 приводятся в таблице 3.3.1.

Таблица 3.3.1

Технико-экономические показатели эффективности

мероприятия № 1 Создание групп генераторов идей, использующих метод мозговой атаки

Показатель	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
			+/-	%
Выручка (без НДС), тыс. руб. - доходы	135640	138352,8	2712,8	102
Полная себестоимость, тыс. руб. - расходы	127607,7	128326,24	718,54	101
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	31657,5	31657,5	-	100
Численность работающих, чел.	210	210	-	100
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	35463,9	35463,9	-	100
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8032,3	10026,56	1994,26	124,8
Рентабельность производства, %	6,3	7,8	1,5	Х
Рентабельность продаж, %	5,9	7,2	1,3	Х
Производительность труда, тыс. руб./чел.	222,36	226,8	4,44	102
Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб.	4,28	4,37	0,09	102
Средняя заработная плата, тыс.руб./чел.	168,9	168,9	0	100

В результате разработки мероприятия № 1 Создание групп генераторов идей, использующих метод мозговой атаки доходы в целом возрастут на 2712,8 тыс.руб. или на 102% Производительность труда увеличится на 4,440тыс.руб. или 102%. Прибыль в результате возрастет на 1994,26 тыс.руб. и составит 124,8 %. Рентабельность производства и рентабельность продаж также возрастают. Таким образом, можно сделать вывод, что данное мероприятие является экономически эффективным.

Расчет экономической эффективности мероприятия № 2. Проведение тренингов с обслуживающим персоналом

1. В результате проведения мероприятий по проведению тренингов с обслуживающим персоналом планируется увеличение прибыли на 3%

(на основании результатов проведения аналогичного мероприятия в «Северной Ривьере»).

2. Расчет изменения себестоимости после внедрения мероприятия производится по следующей формуле:

Планируемая себестоимость = Постоянные затраты до проведения мероприятия + Изменения постоянных затрат в результате проведения мероприятий + Планируемые переменные

Планируемые переменные затраты = Переменные затраты до проведения мероприятия * индекс роста выручки от реализации.

Постоянные затраты до проведения мероприятия –92580,8 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия –35026,9 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия –135640 тыс.руб.

Планируемая выручка от реализации – 139709,2 тыс. руб.

Единовременные затраты на проведение мероприятия - 48 тыс.руб.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

- постоянные затраты возрастают на сумму единовременных затрат:

92580,8 + 48 = 92628,8 тыс.руб.;

-планируемый индекс выручки от реализации: 139709,2/135640=1,03;

-планируемые переменные затраты 35026,9 * 1,03 = 36077,7 тыс. руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 92628,8 + 36077,7 = 128706,5 тыс. руб.

Результаты расчетов экономической эффективности мероприятия № 2 приведены в таблице 3.3.2.

Таблица 3.3.2

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 2 Проведение тренингов с обслуживающим персоналом

Показатель	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
			+/-	%
Выручка (без НДС), тыс. руб. - доходы	135640	139709,2	4069,2	103
Полная себестоимость, тыс. руб. - расходы	127607,7	128706,5	1098,8	101
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	31657,5	31657,5	-	100
Численность работающих, чел.	210	210	0	100
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	35463,9	35463,9	0	100
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8032,3	11002,7	2970,4	137
Рентабельность производства, %	6,3	8,5	2,2	Х
Рентабельность продаж, %	5,9	7,9	2	Х
Производительность труда, тыс. руб./чел.	222,36	229,03	6,67	103
Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб.	4,28	4,28	0	100
Средняя заработная плата, тыс.руб./чел.	168,9	168,9	0	100

В ходе проведения мероприятия выручка составит 139709,2 тыс.руб. или 103%. Себестоимость увеличится на 1098,8тыс.руб. и составит 101%. При этом производительность труда увеличится на 6,67 тыс.руб. и составит 103%. В связи с увеличением производительности труда и выручки прибыль от продаж увеличится на 2970,4 тыс.руб. или 137%.

На основании расчетов можно сделать вывод, что проведение данного мероприятия является экономически эффективным.

Расчет экономической эффективности мероприятия № 3.Обучение карвингу работников ресторана.

1. В результате проведения мероприятия по обучению карвингу работников ресторана планируется увеличение прибыли на 4%.

2. Расчет изменения себестоимости после внедрения мероприятия производится по следующей формуле:

Планируемая себестоимость = Постоянные затраты до проведения мероприятия + Изменения постоянных затрат в результате проведения мероприятий + Планируемые переменные

Изменение постоянных затрат в результате проведения мероприятий рассчитывается в соответствии с данными о единовременных затратах по проекту в соответствии с их экономическим содержанием.

Планируемые переменные затраты = Переменные затраты до проведения мероприятия * индекс роста выручки от реализации.

Постоянные затраты до проведения мероприятия –92580 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия –35026,9 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия –135640 тыс.руб.

Планируемая выручка от реализации 141065,6 тыс. руб.

Единовременные затраты на проведение мероприятия 40 тыс. руб.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

- постоянные затраты возрастут на сумму единовременных затрат 92580,8 + 40 =92620,8 тыс.руб.;

-планируемый индекс выручки от реализации: 141065,6/135640 = 1,04;

-планируемые переменные затраты = 35026,9 * 1,04 = 36427,98 тыс. руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 92620,8 + 36427,98 = 129068,78 тыс. руб.

Расчеты по экономической эффективности данного мероприятия приведены в таблице 3.3.3.

Таблица 3.3.3

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 3 Обучение карвингу работников ресторана.

Показатель	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
			+/-	%
Выручка (без НДС), тыс. руб. - доходы	135640	141065,6	5425,6	104
Полная себестоимость, тыс. руб. - расходы	127607,7	129068,78	1461,08	101
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	31657,5	31657,5	0	100
Численность работающих, чел.	210	210	0	100
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	35463,9	35475,9	12	100,03
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8032,3	11996,8	3964,5	149
Рентабельность производства, %	3,5	9,3	5,8	Х
Рентабельность продаж, %	3,4	8,5	5,1	Х
Производительность труда, тыс. руб./чел.	222,36	231,26	8,9	104
Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб.	4,28	4,46	0,18	104
Средняя заработная плата, тыс.руб./чел.	168,9	168,9	0	100

В результате проведения мероприятия доходы возрастут на 5425,6 тыс. руб. или на 4%. Прибыль от продаж возрастет на 3964,5тыс.руб. и составит 149%. Рентабельность производства увеличится на 5,8% и рентабельность продаж возрастет 5,1%.

На основании расчетов можно сделать вывод, что проведение данного мероприятия является экономически эффективным.

Результаты расчетов по всем рассматриваемым мероприятиям представлены в таблице 3.3.4.

Таблица 3.3.4

Технико-экономические показатели эффективности проекта

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До про-ведения меро-приятия	Меро-при-ятие 1	Меро-при-ятие 2	Меро-при-ятие 3	После внедре-ния мероприятия	Отклонения
								+/-	%
А	Б	В	1	2	3	4	5	6	8
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	135640	2712,8	4069,2	5425,6	147847,6	12207,6	109
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	127607,7	718,54	1098,8	1461,08	130886,1	3278,42	102,6
3.	Стоимость основных производствен-ных фондов	Тыс. руб.	31657,5	0	0	0	31657,5	0	100
4.	Численность работающих	Чел.	210	0	0	0	210	0	100
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	35463,9	0	0	12	35475,9	12	100,03
6.	Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)	Тыс. руб.	8032,3	1994,26	2970,4	3964,5	16961,46	8929,16	211
7.	Рентабельность производства (стр.6:стр.2)	%	6,3	1,5	2,2	5,8	13	6,7	х
8.	Рентабельность продаж (стр.6:стр.1)	%	5,9	1,3	2	5,1	11,71	5,81	х
9.	Производитель-ность труда (стр.1:стр.4)	Тыс. руб./чел.	222,36	4,44	6,67	8,9	242,37	20,01	109
10.	Фондоотдача (стр.1:стр.3)	Руб./руб.	4,28	0,09	0	0,18	4,55	0,27	106,3
11.	Средняя заработная плата (стр.5:стр.4)	Тыс. руб.	168,9	0	0	0	168,9	0	100

В результате разработанных мероприятий выручка вырастет на 12207,6 тыс.руб. или на 109%. Себестоимость вырастет на 3278,42тыс.руб. и составит 102,6%. Прибыль от реализации вырастет на 111%. Производительность труда возрастет на 20,01 тыс. руб., фондоотдача на 0,27 тыс.руб. или на 6,3%.

На основании расчетов можно сделать вывод, что проведение разработанных мероприятий является экономически эффективным.

Выводы

Для решения проблем, выявленных в аналитической части дипломного проекта разработано «дерево целей» проекта и предложены следующие мероприятия:

1.Создание групп генераторов идей, использующих метод мозговой атаки.

2. Проведение тренингов с обслуживающим персоналом.

3 Обучение карвингу работников ресторана.

По каждому мероприятию дана полная характеристика. Проведен расчет экономической эффективности мероприятий. На проведение мероприятия №1 «Создание групп генераторов идей, использующих метод мозговой атаки» затрачено 18 тыс.руб. В результате разработки мероприятия доходы в целом возрастут на 2712,8 тыс.руб. или на 102% Производительность труда увеличится на 4,440тыс.руб. или 102%. Прибыль в результате возрастет на 1994,26 тыс.руб. и составит 124,8 %.

На проведение мероприятия №2 «Проведение тренингов» затрачено 48 тыс.руб. В ходе проведения мероприятия выручка составит 139709,2 тыс.руб. или 103%. Себестоимость увеличится на 1098,8тыс.руб. и составит 101%. При этом производительность труда увеличится на 6,67 тыс.руб. и составит 103%. В связи с увеличением производительности труда и выручки прибыль от продаж увеличится на 2970,4 тыс.руб. или 137%.

На проведение мероприятия №3 затрачено 52 тыс.руб. В результате проведения мероприятия доходы возрастут на 5425,6 тыс. руб. или на 4%. Прибыль от продаж возрастет на 3964,5тыс.руб. и составит 149%.

В результате разработанных мероприятий выручка вырастет на 12207,6 тыс.руб. или на 109%. Себестоимость вырастет на 3278,42тыс.руб. и составит 102,6%. Прибыль от реализации вырастет на 111%. Производительность труда возрастет на 20,01 тыс. руб., фондоотдача на 0,27 тыс.руб. или на 6,3%.

На основании расчетов можно сделать вывод, что проведение разработанных мероприятий является экономически эффективным.