- •1 Теоретические аспекты системы управления качеством
- •1.1 Понятие и составляющие системы качества услуг
- •1.2 Современные методы для анализа проблем качества услуг организации
- •1.3 Организация управлени я гостиницей на различных уровнях
- •Федеральный уровень управления
- •Региональный уровень управления
- •Муниципальный уровень управления
- •2 Аналитическая часть
- •2.1 Общая характеристика оао «123 арз»
- •Анализ организационной структуры управления оао «123 арз»
- •Анализ себестоимости и затрат оао «123 арз»
- •Анализ прибыли и рентабельности
- •2.2 Анализ рынка гостиничных услуг
- •Анализ конкурентов гостиницы «123 арз» в городе старая Русса
- •2.3 Анализ системы управления качеством оао «123 арз» Анализ уровня профессиональной подготовленности персонала
- •Анализ социально-психологического состояния коллектива и методов стимулирования персонала
- •Анализ общего впечатления клиентов о гостинице
- •3. Проектная часть
- •3.1. «Дерево целей» оао «123 арз» по разработке мероприятий по внедрению систем управления качеством
- •Характеристика мероприятий по внедрению систем управления качеством
- •Мероприятие № 3. Внедрение видеокамер в местах массового посещения клиентов.
- •3.3. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
- •4. Технические и технологические пути реализации мероприятий по внедрению систем управления качеством в оао «123 арз»
- •5.Охрана безопасности жизнедеятельности гостиницы 123 «арз». Пожарная безопасность
- •Система видеонаблюдения
- •Охрана труда в гостинице
- •Заключение
- •Список литературы
Анализ себестоимости и затрат оао «123 арз»
Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость услуг гостиницы «123 АРЗ»(таблица 2.1.5.).
Таблица 2.1.5
Структура себестоимости реализации услуг
Элементы затрат |
тыс.руб. |
% |
||||
|
2009 г |
2010 г. |
+, - |
2009 г. |
2010 г. |
+, - |
1. Материальные затраты |
2400,9 |
2300,4 |
-100,5 |
24,6 |
23,5 |
-1.1 |
2. Заработная плата
|
4499,4 |
4590,7 |
91,3 |
46,1 |
46,9 |
0,8
|
3. Начисления ЕСН(26%) |
1169,8 |
1193,6 |
23,8 |
12 |
12,2 |
0,2 |
4. Амортизация |
350,9 |
354,8 |
3,8 |
3,6 |
3,6 |
0 |
5. Прочие затраты |
1285,7 |
1297,2 |
12,5 |
13,1 |
13,3 |
-0,2 |
6.Полная себестоимость |
9750,3 |
9774,0 |
23,7 |
100 |
100 |
0 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
переменные расходы |
2632,6 |
2932,2 |
299,6 |
27 |
30 |
3 |
постоянные расходы |
7117,7 |
6841,8 |
-275,9 |
73 |
70 |
-3 |
Произведенные расчеты показывают, что затраты в 2010 году выше, чем в 2009 году на 23,7 тыс.руб. Анализ структуры затрат показал, что в наибольшей степени вырос удельный вес затрат на оплату труда в полной себестоимости продукции (+0,8%) и отчисления на социальные нужды(+0,2%). Доля амортизации основных средств осталась на прежнем уровне. Снизилась доля материальных затрат на 1,1% и коммерческие расходы (-0,2%).
Анализ прибыли и рентабельности
Проведём анализ состава и динамики прибыли по таблице 2.1.6.
Таблица 2.1.6
Показатели состава и динамики прибыли
Показатель |
Ед. изм. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение |
|
тыс.руб. |
% |
||||
Объем реализации |
тыс.руб. |
12687,1 |
15108,7 |
2421,6 |
119,1 |
Себестоимость услуг |
тыс.руб. |
9750,2 |
9773,9 |
23,7 |
100,2 |
Прибыль от реализации |
тыс.руб. |
2936,9 |
5334,8 |
2397,9 |
181,7 |
Прочие доходы |
тыс.руб. |
2136,3 |
2249,3 |
113,0 |
105,3 |
Балансовая прибыль |
тыс.руб. |
5073,2 |
7584,1 |
2510,9 |
149,5 |
Налог на прибыль |
тыс.руб. |
1014,6 |
1516,8 |
502,2 |
149,5 |
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
4058,6 |
6067,3 |
2008,7 |
149,5 |
Рентабельность продаж |
% |
23,1 |
35,3 |
Х |
12,2 |
Расчетная рентабельность |
% |
32 |
40 |
Х |
8 |
На основании проведённых расчётов видно, что объём чистой прибыли вырос за отчётный период на 2008,7тыс.руб. или на 149,5,0%, в том числе за счёт роста основного её элемента от основной деятельности (реализации услуг) на 2397,9тыс. руб. Общий объем доходов предприятие получает от основной деятельности, доходы от прочей деятельности составляют незначительную часть. Таким образом, из данных и расчётов, приведённых в таблице 2.1.4., видно, что прибыль предприятия за отчётный год существенно выросла.
Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль реализованной продукции в продажных (рыночных) ценах имеет значение –35,5% и по сравнению с прошлым периодом он возрос на 12,2 %. Коэффициент расчетной рентабельности имеет значение –40%, он возрос на 8%.
Таблица 2.1.6
Основные показатели финансово-экономической деятельности
№ п/п |
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонения |
|
+/- |
% |
|||||
1. |
Выручка (без НДС) |
Тыс. руб. |
12687,1 |
15108,7 |
2421,1 |
119,1 |
2. |
Себестоимость в т.ч. переменные расх. постоянные расх. |
Тыс. руб. |
9750,2 2632,6 7117,7 |
9773,9 2932,2 6841,8 |
23,7 299,6 -275,9 |
100,2 111,4 96,2 |
3. |
Стоимость основных производственных фондов |
Тыс. руб. |
7524,0 |
7936,9 |
412,9 |
105,5 |
4. |
Численность работающих |
Чел. |
38 |
37 |
-1 |
97,4 |
5. |
Фонд оплаты труда |
Тыс. руб. |
4499,4 |
4590,7 |
91,3 |
102,0 |
6. |
Прибыль от реализации (с.1- с.2) |
Тыс. руб. |
2936,9 |
5334,8 |
2397,9 |
181,7 |
7. |
Рентабельность производства (с.6/с.2) |
% |
30,1 |
54,6 |
24,5 |
Х |
8. |
Рентабельность продаж (с.6/с.1) |
% |
23,1 |
35,3 |
12,2 |
Х |
9. |
Производительность труда(с.1/с.4) |
Тыс. руб./чел. |
333,9 |
408,3 |
74,4 |
122,5 |
10. |
Фондоотдача(с.1/с.3) |
Руб./руб. |
1,4 |
1,7 |
0,3 |
121,4 |
11. |
Средняя заработная плата(с.5/с.4) |
Тыс. руб. |
118,4 |
124,1 |
5,7 |
104,8 |
Показатели финансово-экономической деятельности свидетельствуют о том, что функционирование гостиницы «123 АРЗ» эффективно и прибыльно. За 2010 г. наблюдается увеличение всех показателей эффективности: выручки, прибыли, стоимости основных фондов, фонда оплаты труда, рентабельности.