3.3. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

После составления проекта необходимо выяснить, будут ли экономически эффективны предложенные мероприятия. Произведем расчет основных технико-экономических показателей, который позволит ответить на данный вопрос (табл.3.3.1, табл.3.3.2, табл.3.3.3).

Таблица 3.3.1

Технико-экономические показатели эффективности введение новой методики обучения персонала ОАО "123 АРЗ"

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка (без НДС)	тыс.руб.	15 108,7	15 365,5	256,8	101,7
2	Себестоимость	тыс.руб.	9 773,9	9 872,7	98,8	101
3	Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	7 936,9	7 936,9	0	100
4	Численность работников	чел.	37	37	0	100
5	Фонд оплаты труда	тыс.руб.	4 590,7	4 671,1	80,4	101,7
6	Балансовая прибыль (с.1 – с.2)	тыс.руб.	5334,8	5492,8	158	102,9
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	54,6	55,6	1	х
8	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	35,3	35,7	0,4	х
9	Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел	408,3	415,3	7	101,7
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб	1,7	1,9	0,2	111,7
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс.руб./чел	124,1	126,2	2,1	101,6

Методика расчета технико-экономических показателей мероприятия № 1

1. Выручка с учетом программы повышения квалификации сотрудников составит: 15108,7 + 256,8 = 15365,5 тыс. р.

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2009 году составила 9773,9 тыс. р., в том числе постоянные затраты 6841,8 тыс.руб. (70%) и переменные затраты 2932,2 тыс.руб.(30%).

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся – 6841,8 тыс.руб., а переменные затраты необходимо рассчитать:

- переменные затраты на 1 рубль выручки = 2932,2 / 15108,7 =0,2 руб.;

- планируемые переменные затраты = 0,2* 15365,5 = 2980,9 тыс. руб.;

- затраты на проведение мероприятия 50 тыс. р.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 6841,8 + 2980,9 + 50 = 9872,7 тыс. руб.

3. Повышение квалификации сотрудников не повлечёт за собой изменений в стоимости основных фондов, численности работников.

4. В следствие увеличения выручки возрастёт размер фонда оплаты труда и составит 4671,1 тыс.руб.Произведём необходимые расчёты:

4590,7 / 15108,7 * 100 = 30,4 % ;

15365,5 * 30,4 / 100 = 4671,1 тыс.руб.

5. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.1.

6. Произведённые расчёты показывают, что вследствие роста выручки произошло увеличение следующих показателей: прибыль от реализации на 2,9 %, рентабельность производства на 0,4 %. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 1,7 % и фондоотдачи на 11,7 %

Размер средней заработной платы увеличится на 1,6 %

В целом, повышение квалификации сотрудников будет экономически эффективным мероприятием.

Таблица 3.3.2

Технико-экономические показатели эффективности внедрение программы сплочения коллектива ОАО «123 АРЗ»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения Мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка (без НДС)	тыс. руб.	15 108,7	15 864,1	755,4	105
2	Себестоимость	тыс. руб.	9 773,9	9954,4	180,5	101,8
3	Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	7 936,9	7 936,9	0	100
4	Численность работников	чел.	37	37	0	100
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	4 590,7	4 822,7	232	105
6	Балансовая прибыль (с.1 – с.2)	тыс. руб.	5 334,8	5 909,7	574,9	110,8
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	54,6	59,4	4,8	х
8	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	35,3	37,2	1,9	х
9	Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел	408,3	428,8	20,5	105
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	1,7	2	0,3	117,6
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел	124,1	130,3	6,2	104,9

Методика расчета технико-экономических показателей Мероприятия № 2

1. Выручка с учётом совершенствования системы мотивации для персонала гостиницы составит: 15108,7 + 755,4 = 15864,1

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2009 году составила 9773,9 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 6841,8 тыс.руб. (70%) и переменные затраты 2932,2 тыс.руб.(30%).

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты останутся прежними – 6841,8тыс.руб., а переменные затраты необходимо рассчитать:

- переменные затраты на 1 рубль выручки = 2932,2 / 15108,7 =0,2 руб.;

- планируемые переменные затраты = 0,2* 15864,1= 3077,6 тыс.руб.;

- затраты на проведение мероприятия 35 тыс.руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 6841,8 + 3077,6 + 35 = 9954,4 тыс.руб.

3. Совершенствование системы мотивации для персонала гостиницы не повлечёт за собой изменений в стоимости основных фондов и численности работников.

4. Вследствие увеличения выручки возрастёт размер фонда оплаты труда и составит 4822,7 тыс.руб. Произведём необходимые расчёты:

4590,7 * 100 / 15108,7 = 30,4 %;

15864,1 * 30,4 / 100 = 4822,7

5. Изменения остальных показателей рассчитывается согласно формулам в таблице 4.2.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки произошло увеличение следующих показателей: прибыль от реализации на 10,8%, рентабельность производства на 4,8%, рентабельность продаж на 1,9%. Кроме того, производительность труда осталась та же, а фондоотдача выросла на 17,6%.

Размер средней заработной платы увеличился на 4,9%.

В целом проведение мероприятия №3 для персонала гостиницы будет экономически эффективным мероприятием.

Таблица 3.3.3

Технико-экономические показатели эффективности внедрение видеокамер в местах массового посещения клиентов ОАО «123 АРЗ»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измерен	До проведения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка (без НДС)	тыс. руб.	15 108,7	16 392,9	1 284,2	108,5
2	Себестоимость	тыс. руб.	9 773,9	10 182,0	408,1	104,2
3	Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	7 936,9	8 026,9	90	101,1
4	Численность работников	чел.	37	37	0	100
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	4 590,7	4 983,4	392,7	108,5
6	Балансовая прибыль (с.1 – с.2)	тыс. руб.	5334,8	6 210,9	876,1	116,4
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	54,6	61,0	6,4	х
8	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	35,3	37,9	2,6	х
9	Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел	408,3	443,1	34,8	108,6
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	1,7	2,1	0,4	123,5
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел	124,1	134,7	10,6	108,5

Методика расчета технико-экономических показателей Мероприятия 3

1. Выручка с учетом введения контроля сервисных услуг и качества их выполнения с помощью системы видеонаблюдения составит:

15108,7 + 1284,2 = 16392,9 тыс. руб.

2.Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2010 году составила 9773,9 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 6841,9 тыс. руб. (70%) и переменные затраты 2932,2 тыс. руб.(30%).

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся – 6841,8 тыс. руб., а переменные затраты необходимо рассчитать;

- переменные затраты на 1 рубль выручки = 2932,2 / 15108,7=0,2 руб.;

- планируемые переменные затраты = 0,2* 16392,9= 3180,2 тыс. руб.;

- затраты на проведение мероприятия 160 тыс. руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 6841,8 + 3180,2 + 160 = 10182 тыс. руб.

3. Внедрение системы видеонаблюдения повлечёт за собой изменение основных фондов: 7 936,9 + 90 =8026,9 тыс. руб.

4. Вследствие увеличения выручки возрастёт размер фонда оплаты труда и составит:

4590,7 * 100 / 15108,7 = 30,4 %;

16392,9 * 30,4 / 100 = 4983,4 тыс. руб.

5.Изменения остальных показателей рассчитывается согласно формулам в таблице 4.3.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки произошло увеличение следующих показателей: прибыль от реализации на 6,4 %, рентабельность производства на 6,4 %, рентабельность продаж на 2,6 %. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 8,5 % и фондоотдачи на 23,5 %.

Размер средней заработной платы увеличился на 8,5 %.

В целом, внедрение системы видеонаблюдения, для контроля качества сервисных услуг и качества их предоставления, будет экономически эффективным мероприятие.

Для обобщения результатов расчетов по всем рассматриваемым мероприятиям и получения данных об экономической эффективности проекта в целом, сведем полученные данные в табл.3.3.4.

Таблица 3.3.4.

Технико-экономические показатели эффективности проекта по внедрению систем управления качеством гостиницы "123 АРЗ"

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	Мероприятие 1	Мероприятие 2	Мероприятие 3	После внедрения мероприятий	Изменения
								+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Выручка (без НДС)	тыс. руб.	15 108,7	256,8	755,4	1 284,2	17 405,1	2 296,4	115,2
2.	Себестоимость	тыс. руб.	9 773,9	98,8	180,5	408,1	10 461,3	687,4	107
3.	Стоимость основных производственых фондов	тыс. руб.	7 936,9	0	0	90	8 026,9	90,0	101,1
4.	Численность работников	чел.	37	0	0	0	37	0	100
5.	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	4 590,7	80,4	232,0	392,7	5 295,8	705,1	115,4
6.	Балансовая прибыль (с.1 – с.2)	тыс. руб.	5 334,8	158,0	574,9	876,1	6 943,8	1 609,0	130,2
7.	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	54,6	1	4,8	6,4	66,8	12,2	х
8.	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	35,3	0,4	1,9	2,6	40,2	4,9	х
9.	Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел.	408,3	7,0	20,5	34,8	470,6	62,3	115,4
10.	Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	1,7	0,2	0,3	0,4	2,6	0,9	153,1
11.	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел	124,1	2,1	6,2	10,6	143,0	18,9	115,2

Таким образом, вследствие внедрения трех мероприятий, направленных на внедрение системы управления качеством гостиницы «123 АРЗ», выручка предприятия возрастет на 15,2%, себестоимость услуг на 7 %. Это изменение повлияет на увеличение балансовой прибыли на 30,2 %.

Увеличение прибыли от реализации, в свою очередь, приведёт к росту рентабельности производства на 12,2% и рентабельности продаж на 4,9%.

Увеличение выручки повлияет также на рост производительности труда на 15,3%. Фонд оплаты труда увеличится на 15,4%,что повлечёт за собой рост заработной платы на 15,2%.

В целом, внедрение мероприятий по повышению квалификации сотрудников, совершенствованию системы мотивации персонала гостиницы, а также контроль сервисных услуг и качества их выполнения являются экономически эффективными мероприятиями.