Структура бп:

1.обзорный раздел (резюме) - описание предприятия, его специфических черт; краткие сведения о квалификации управлен персонала; описание ситуации на рынке и в отрасли; преимущество продукции или услуг предприятия; ресурсы компании, ее текущее фин сост; долгосроч и краткоср цели проекта.

2.описание предприятия - цели компании; перечень основных владельцев; финансирование предприятия; организа структура и осн персонал; показатели фин эфф за последние 3 года.

3.описание отрасли - опред эк сектора отрасли; перечень осн прод и услуг; сезонность; хар-ка имеющихся клиентов; хар-ка потенциальных клиентов; перечень конкурентов; сильные и слабые стороны конкурентов.

4.описание продукции (услуг) - функциональ назначение прод; характерные св-ва продукции; ст-ть; технологичность; универсальность.

5.описание рынка. 6.график выполнения работ (календарный план); 7.финансы; 8.приложения; 9.результаты маркетинговых исследований. 10.презентация бизнес-плана проекта.

Виды БП по периоду реализации: • Краткосрочные (бюджеты) – 1 год. • Среднесрочные (более 1 года – до 3-х лет). • Долгосрочные (более 3-х лет – до 10 лет)

по направлениям развития объекта: •Инвестиционный проект технического перевооружения. •БП развития организации в усл монопольной внеш среды. •Технико-эк обоснование привлечения внеш капитала проекта. • БП реконструкции производств участка. •Бизнес-план фин оздоровления предприятия

по хар-ру объекта: •БП производств (коммерческого) предприятия. •Фин модель. • Оценка бизнеса предприятия по модели ЧДС.

по источникам финансир: •Корпоративный (взносы учредителей). •Смешанный(корпорат финансирование с участием заемного капитала, субсидий)

по получателю: • для внутреннего использования (руководство, исполнители). • для внешн использования(банки, кредиторы).

по форме собств-ти: •БП ИП; •БП юр лиц.

Билет 35. Финансы предприятия. Ликвидность

Ликвидность предприятия – способность в любой момент оплатить свои текущие обязательства.

Активы предприятия отражаются в бухгалтерском балансе и имеют разную ликвидность (по убыванию):

- денежные средства на счетах и в кассах предприятия

- банковские векселя, государственные ценные бумаги

- текущая дебиторская задолженность, займы выданные, корпоративные ценные бумаги (акции предприятий, котирующихся на бирже, векселя)

- запасы товаров и сырья на складах

- машины и оборудование

- здания и сооружения

- незавершённое строительство

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытии — финансовый коэффициент, равный отношению текущих  активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1): (Строка 290 — строка 230 — строка 244) / строка 690-650-640.

Ктл = (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО

где: Ктл — коэффициент текущей ликвидности;

ОА — оборотные активы;

ДЗд — долгосрочная дебиторская задолженность;

ЗУ — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;

КО — краткосрочные обязательства.

Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

Коэффициент быстрой ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов не учитываются материально-производственные запасы так как при их вынужденной реализации убытки будут максимальными среди всех оборотных средств.

Кбл = (Текущие активы — Запасы) / Текущие обязательства

Считается, что нормальным значение коэфициента должно быть не менее 0,2, т.е каждый день потенциально могут быть оплачены 20% срочных обязательств.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы.

1.  Наиболее ликвидные активы А, — денежные средства и кратко­срочные финансовые вложения.

2.  Быстрореализуемые активы А2 — дебиторская задолженность и прочие активы:

3.   Медленнореализуемые активы А3 — «Запасы», кроме строки «Расходы будущих периодов», а из раздела I баланса — строка «Дол­госрочные финансовые вложения»:

4.   Труднореализуемые активы А4 — статьи раздела I баланса за исключением строки, включенной в группу «Медленнореализуемые активы»:

Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также делятся на четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.

1.  Наиболее срочные обязательства П1 — кредиторская задолжен­ность:

2.  Краткосрочные пассивы П2 — краткосрочные кредиты и займы и расчеты по дивидендам:

П2 = стр. 610 + стр. 630.

3.  Долгосрочные пассивы П3 — долгосрочные кредиты и займы:

П3 = стр. 590.

4.  Постоянные пассивы П4 — строки раздела IV баланса плюс строки 630—660 из раздела VI. В целях сохранения баланса актива и пассива итог этой группы уменьшается на величину строки «Расхо­ды будущих периодов» раздела II актива баланса:

Для определения ликвидности баланса надо сопоставить прове­денные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс счита­ется ликвидным, если:

А1  ≥ П1;    А2 ≥ П2;    А 3≥ П3; А4 ≤ П4.

Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов) с первыми двумя группами пассивов (наиболее срочные обязательства и краткосрочные пасси­вы) показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации в ближайшее к моменту прове­дения анализа время.

Сравнение же третьей группы активов и пассивов (медленно-реализуемых активов с долгосрочными обязательствами) показыва­ет перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности организации.