- •Міністерство аграрної політики україни Вінницький національний аграрний університет
- •Фінансовий аналіз Методичні вказівки для практичних робіт
- •Вінниця «внау»
- •Методичні вказівки для практичних робіт
- •Структура та характеристика навчальної дисципліни «фінансовий аналіз»
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •Тематика практичних занять з курсу “фінансовий аналіз”
- •4. Завдання для практичних робіт
- •Тема 1: Теоретичні основи організації фінансового аналізу
- •Коефіцієнти приросту майна, виручки від реалізації і прибутку за два суміжних періоди
- •Тема 2: Експрес-оцінка фінансового стану підприємства
- •Горизонтальний аналіз балансу
- •Вертикальний аналіз балансу
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Структура майна підприємства та джерел його формування
- •Тема 3: Оцінка рентабельності роботи підприємства
- •Аналіз фінансових результатів підприємства, тис.Грн.
- •Аналіз прибутковості капіталу
- •Розрахунок відносних показників ефективності діяльності
- •Тема 4: Оцінка ліквідності балансу
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Тема 5: Аналіз грошових потоків
- •Тема 6: Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •Розрахунки коефіцієнтів фінансової стабільності провести в аналітичній таблиці 2 по нижченаведеній формі.
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Тема 7: Оцінка використання фінансових ресурсів підприємства
- •Тема 8: Методика аналізу кредитоспроможності підприємства
- •Система показників, які характеризують фінансовий стан позичальника, та методика їх оцінювання
- •4. Коефіцієнт оборотності балансу (Коб):
- •4. Оборотність готової продукції (Гоп)
- •Оцінка коефіцієнтів
- •Розрахунок інтегрованого показника фінансового стану позичальника
- •Рейтингова шкала для визначення класу позичальника
- •Тема 9: Аналіз підприємницького ризику
- •Перелік можливих ризиків в сфері сільського господарства
- •Тема 10: Аналіз ефективного підбору використання програмного забезпечення для фінансового аналізу
- •Порівняльна характеристика програмних засобів для проведення фінансового аналізу
- •5. Структура курсу за кмсонп для навчальної дисципліни
- •(9 Семестр 5-го курсу спеціальність «Облік і аудит» - магістри)
- •6. Критерії та шкала оцінювання знань і умінь студентів
- •Список основної літератури: Список літератури по курсу “Фінансовий аналіз“ в бібліотеці вдау:
- •Спеціальна література для вивчення курсу “фінансовий аналіз”
4. Коефіцієнт оборотності балансу (Коб):
Коб = Виручка від реалізації за рік / Середня валюта балансу.
Середня валюта балансу визначається як середнє арифметичне цього показника на початок і на кінець року. Цей показник визначається на підставі річного звіту, його значення використовується також при оцінюванні фінансового стану позичальника на квартальні дати.
5. Коефіцієнт маневреності власних коштів (Км) характеризує ступінь мобільності використання власних коштів.
Км = Розділ І пасиву – Розділ І активу / Розділ І пасиву.
Теоретичне значення Км – не менше 0,5.
ІV група – показники надійності підприємства
1. Коефіцієнт забезпечення кредиту (Кз) характеризує наявність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту. Кз = 2 у випадках, якщо забезпеченням кредиту є : - гарантії Уряду України; - гарантії банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах, віднесених до категорії А (згідно з додатком 1.2 Положення НБУ “Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за позиками комерційних банків”); - грошові вклади і депозити позичальника, розміщені у банку, що надає позику.
Кз = 0,5 у випадках, коли забезпеченням кредиту є гарантії (поручительство) чи страхування ризику. У разі, якщо забезпеченням кредиту є застава майна або майнових прав, коефіцієнт забезпечення визначається так:
Кз = Вартість застави / Сума кредиту та процентів.
Вартість застави визначається на підставі договору застави, сума кредиту і процентів – виходячи з кредитного договору. Вартість майна та (або) майнових прав позичальника, оформлених під заставу, визначається за реальною (ринковою) вартістю з урахуванням практичної складності реалізації майна у разі невиконання позичальником своїх зобов’язань.
Слід врахувати, що у розрахунок розміру резерву вартість заставленого майна (майнових прав) позичальника (за винятком застави державних цінних паперів) включається у розмірі не більше 50% вартості, визначеної договором застави. У розрахунок розміру резерву за кредитами, наданими під заставу державних цінних паперів, включається вартість застави, але не більше реальної (ринкової) вартості.
Враховуючи зміни кон’юнктури ринку, комерційний банк зобов’язаний один раз на рік, а також у разі кожної пролонгації кредитного договору проводити перегляд вартості заставленого майна, визначеної договором застави.
2. Оборотність дебіторської заборгованості (Одз). Цей показник розраховується за даними річного звіту, його значення використовується також на квартальні дати.
Одз = Виручка від реалізації за рік / Середня дебіторська заборгованість.
Середня дебіторська заборгованість визначається як середнє арифметичне суми цієї заборгованості на початок і на кінець року. Показник Одз оцінюється шляхом порівняння з попереднім періодом і може мати такі значення:
Одз = 2 у разі зменшення його розрахункового значення проти попереднього періоду;
Одз = 1 у разі, якщо його розрахункове значення знаходиться на рівні попереднього періоду;
Одз = 0 у разі збільшення його розрахункового значення проти попереднього періоду.
3. Оборотність кредиторськох заборгованості (Окз). Цей показник розраховується та оцінюється аналогічно Одз.
Окз = Виручка від реалізації за рік / Середня кредиторська заборгованість.