1. Мета роботи

Метою роботи є отримання практичних навичок з планування фінансових потреб і визначення економічної ефективності діяльності теплогенеруючого підприємства.

2. Постановка і розв’язання задачі

2.1. Орієнтовний баланс підприємства

2.1.1. Орієнтовний розрахунок витрат – актив балансу

ТОВ “Енергія” у орендованому водогрійному котлі з номіналльною потужністю – 2 Мвт (1,72 Гкал/год) генерує тепло для ТОВ “Тепло”. Обсяг планового виробництва теплоносія за місяць дорівнює:

Q = 1.72 Гкал/год х 720 год =~ 1238 Гкал/міс.

Місячні витрати розподілені за такими напрямками без урахування ПДВ:

Основні засоби

Для організації комп’ютерних розрахунків необхідне придбання комплекту офісної меблі і персонального комп’ютера:

• Офісні меблі-1компл.*1000грн./компл.=1000грн.

• Перс. комп’ютер – 1од.х 2000 грн./од. =2000 грн.

Разом - 3000 грн.

Виробничі потреби

Потреби ресурсів на генерацію тепла з вихідною температурою 105⁰С при номінальній потужності складають: живільна вода – 6 м³ по ціні 3.00 грн./м³, газ – 200 м³/год. за ціною 2.35 грн./м³, потужність встановленого елекро-обладнання – 2 КВт за ціною 0.3 грн/КВт*год.

На генерацію тепла протягом місяця необхідно мати ресурси:

- живильна вода - 6 м³ ;

- газ - 200 м³ /год х 24год х 30 дн = 144000 м³;

- енерговитрати - 2кВт*24год*30дн=1440 КВт*год.

Інші потреби

ТОВ “Енергія” сплачує за оренду котлового устаткування “ВК-21-М2” 5% від його вартості (ціна комплекту з пальником 120000 грн. без урахування ПДВ), за електроосвітлення приміщення (~1 КВт по 0,3 грн / КВт*год) та послуги банку – 100 грн.

2.1.2. Орієнтовний розрахунок джерел – пасив балансу

Власний капітал складає 120000 грн. у формі внесків акціонерів до статутного фонду.

ТОВ “Енергія” нараховує ЗП працівникам з урахуванням податків і зборів на ФОП. Персонал розподіляється за призначенням:

1. Адмінперсонал (АП) та оклади:

- Директор - 5500 грн.

- Бухгалтер - 4000 грн.

Разом - 9500 грн.

2. Цеховий персонал (ЦП) та оклади:

- Менеджер цеху - 3500 грн.

Разом - 3500 грн.

3. Виробничий персонал (ВП) та оклади:

- Оператор - 4 х 3000 = 12000 грн.

Разом - 12000 грн.

Разом 25000

Нарахування на ФОП складає 38%, тобто 25000 грн. х 0.38 = 9500 грн.

Всього - 34500 грн.

Нараховується також комунальний податок у сумі 11.9 грн

Нараховані ЗП персоналу та комунальний податок будуть сплачені у наступному місяці, тому у поточному місяці вони розглядаються як позичений капітал у сумі 34511.9 грн. Невиплачені кошти у балансі записують у дужках.

2.1.3. Формування таблиці балансу

Структуруючи розрахунок витрат та джерел за вимогами балансу, запишемо актив і пасив для ТОВ “Енергія” у табличній формі.

Актив	Пасив
Основні засоби: -Меблі офісні - 1000.00 -ПК - 2000.00 Разом - 3000.00	Власний капітал: -статутний капітал- 400000.00 Разом - 400000.00
Виробничі запаси: -Живильна вода - 18.00 - Газ -288000.00 -Енерговитрати - 432.00 Разом -288453.00	Поточні зобов’язання: –з платежів на ФОП - (9500.00) -з оплати праці - (25000.00) - з комунального податку - (11.90) Разом - (34511.90)
Дебіторська заборг-сть: - Податок на ДВ - 59590.60 за виданими авансами: - оренда ОЗ - 6000.00 -ел.освітлення - 216.00 - послуги банку - 100.00 Разом - 65907.00
Грошові кошти: - у банку - 8128.10 - у касі - 0.00 Разом - 8128.10
Баланс(актив) -	Баланс (пасив) -

2.2. Прогнозування фінансових потреб

2.2.1. Орієнтовний розрахунок собівартості реалізації тепла

Собівартість реалізації тепла складається з таких витрат:

1. Прямі виробничі витрати (ПВВ).

2. Загальні виробничі витрати (ЗВВ).

3. Адміністративні витрати (АВ).

4. Витрати на збут (ВЗ).

Таким чином, собівартість реалізації ГП визначається за виразом:

СР = ПВВ + ЗВВ + АВ + ВЗ

Для розрахунку взяті дані балансу ТОВ “Енергія” без урахування ПДВ.

Прямі виробничі витрати:

- Паливо - 288000 грн.

- Живильна вода - 18 грн.

- Енерговитрати - 432 грн.

- Оренда устаткування - 6000 грн.

- ЗПВП з нарахуванням - 16560 грн.

Разом - 311010 грн.

ЗВВ включають:

- ЗП ЦП з нарахуванням на ФОП - 4830 грн.

- Електросвітлення - 216 грн.

Разом - 5046 грн.

Адміністративні витрати складають:

- ЗП АП з нарахуванням на ЗП - 13110 грн.

- Комунальний податок - 11,90 грн.

- Послуги банку - 100 грн.

Разом - 13221.90 грн.

Примітка. Витрати на збут відсутні.

ВЗ = 0

2.2.2. Визначення собівартості місячного виробництва тепла

Собівартість реалізації місячного обсягу виробництва тепла визначаємо як суму прямих виробничих, загально-виробничих та адміністративних витрат.

СР = 311010 + 5046 + 13221.90 = 329277.9 грн.

Собівартість реалізації 1Гкал (СРод) тепла дорівнює:

СРод = СР / Обсяг = 329277.9 / 1238 = 266 грн.

2.2.3. Обчислення фінансових потреб

Фінансові потреби складаються з вартості придбаних основних засобів, сплаченого ПДВ та собівартості реалізації:

ФП = ОЗ + ПДВ + СР

Підставляючи значення вартості ОЗ з п.2.2.1, сплаченого ПДВ з п. 4 активу балансу та СР з п.2.2.2., маємо

ФП = 3000 + 59590.60 + 329277.9 = 391868,5 грн.

При таких фінансових потребах статутний капітал на рівні 400000 грн. є обґрунтований.

2.3. Визначення точки беззбитковості

Витрати на виробництво продукції можна поділити на умовно – постійні, тобто ті, що не залежать від кількості виробленої продукції і на умовно – змінні, тобто ті, що змінюються при зміні обсягу виробленої продукції.

2.3.1. Визначення умовно – постійних витрат

Розрахунок умовно – постійних витрат (Вп) ведеться без урахування ПДВ.

1. ЗП ВП з нарахуванням - 16560 грн.

2. ЗП ЦП з нарахуванням - 13110 грн.

3. ЗП АП з нарахуванням - 3450 грн.

4. Оренда устаткування - 6000 грн.

8. Електроосвітленняння - 216 грн.

9. Комунальний податок - 11,90 грн.

10. Послуги банку - 100 грн.

11. Живильна вода - 18 грн.

Разом Вп = 39465.90 грн.