макроэкономика лекции
.docНалоги-обязательые сборы на основе гос. законодательства. Функции-аккумулирующая или фискальная, регулирующая, распределительная.
Элементы налогов
Субъект налога – налогоплательщик, лицо на которое возложена обязанность платить налог
Носитель налога – лицо, кот. Фактически выплачивает налог
Объект налога – доход или имущество на кот начисляется налог
Источник налога
Ставка налога-величина налога на единицу обложенного
Налоговые ставки –твердые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные.
По платежеспособности налоги: прямые (непосредственно взимаются с субъекта - подоходный, страховой)
Косвенные – на определенные товары и услуги. Надбавка к цене, ндс, налог с оборота, акцизы.
Особенности экономики России До начала 18в. основн. предметом экспорта из Росс. были меха. после преобразований Петра 1 в экспорте стали преобладать промышл. тов. : железо, парусина и др. В импорте сократилась доля оружия. Начался ввоз оборудования для горного, текстильного и др. Производств. В нач. 20в. шло нарастание объ?ма внеш. торговли Росс. Росс. являлась крупнейшим в мире экспорт?ром зерновых культур. В больш. кол-ве вывозились л?н, сливочн. масло, сахар и др. Р. Являлась основным поствщиком леса. С конца 19в. начался вывоз из Р. и тканей. В импорте большое место занимали мшины, металлы и др. Основным торговым партнером Р. была Германия и Великобритания. Начиная с 60-х гг., по мере освоения нефтяных месторождений возрастает экспорт нефти. После 2-ой мировой войны основная часть внешней торговли пришлась на социалистические страны Вост. Европы. Распад мировой социалист. системы и СССР привели к резкому снижению объемов внешней торговли и экономического сотрудничества. Эконом. связи с ближайшим зарубежьем другие. Казахстан поставляет в Р. железную руду, уголь, гос-ва Средней Азии - хлопок, овощи, Беларусь - трактора и т.д. А Р. Обеспечивает большую часть стран СНГ нефтью, газом, лесом, машинами. Переход хозяйства Р. к рыночной экономике происходит нелегко. Общий объ?м производства в 1993г. по сравнению с 1991г. в Р. сократился на 20%, и сейчас по ряду показателей страна сильно уступает промышленно развитым странам
Современное рыночное хозяйство. Логика экономической реформы в России. Рыночное хозяйство - это общественная форма организации экономики, основанная на товарном производстве, обеспечивающее взаимодействие между производством и потреблением посредством рынка. Рынок - это система экономических отношений, возникающих на основе устойчивого взаимодействия товарно-денежных отношений. Рынок - экономика свободного предпринимательства. Классификация моделей рынка: 1. Множество независимых товаропроизводителей, самостоятельно решающих, что производить, кому и как реализовывать. 2. Множество независимых потребителей, самостоятельно решающих, у кого покупать продукцию. 3. Эквивалентный обмен по стоимости. 4. Стихийное установление цен под воздействием спроса и предложения. 5. Стихийное регулирование воспроизводственных пропорций. 6. Свободная конкуренция, свободный "перелив" капитала. Субъектами рыночного хозяйства являются: домашнее хозяйство, предприятие, банк, государство. 1. Домашнее хозяйство - экономическая единица в составе одного или нескольких лиц, которые обеспечивают производство и воспроизводство человеческого капитала, самостоятельно принимают решения, являются собственником какого-либо фактора производства, стремятся к максимальному удовлетворению своих потребностей. 2. Предприятие - экономическая единица, которая использует факторы производства для изготовления продукции с целью ее продажи. Стремится к максимилизации прибыли. Самостоятельно принимает решения. Банк - финансово-кредитное учреждение, регулирующее движение денежной массы, необходимой для нормального функционирования рынка. Государство - представленное правительственными учреждениями, осуществляющими юридическую и политическую власть для обеспечения в случае необходимости контроля над хозяйственными субъектами и над рынком для достижения общественных целей. 3. БАНК 4. ГОСУДАРСТВО ДОМАШНЕЕ ХОЗЯЙСТВО ПРЕДПРИЯТИЕ Объекты рыночного хозяйства - товары и услуги, факторы производства, деньги, капитал, ценные бумаги, гос. льготы и субсидии и т.д. Классификация структуры рынка. Структуру рынка можно разбить на 5 групп: 1. По экономическому назначению объектов: рынок товаров и услуг, рынок средств производства, рынок труда, рынок инвестиций, рынок финансовый или денежный, рынок ценных бумаг. 2. По географическому положению: местный, региональный, национальный, мировой. 3. По степени организации конкуренции: монополистический, олигополистический, свободный, смешанный. 4. По отраслям: автомобильный, компьютерный. 5. По характеру продаж: оптовый, розничный. Рынок товаров и услуг, средств производства включает товарные биржи, предприятия оптовой и розничной торговли, аукционный, ярмарки, посреднические фирмы.Рынок денежный, финансовый, инвестиционный включает банки, страховые компании, фонды, фондовые биржи и т.д.Рынок труда включает биржи труда, информационные центры, юридические конторы, рекламные, яггтгстяз, аудитооски- фгрчи Преимущества рынка: 1. Эффективное распределение ресурсов. . Гибкость, высокая адаптивность к изменяющимся условиям. 3. Свобода выбора и действий производителей и потребителей. 4.Максимальное использование достижений НТР. 5.Способность к удовлетворению разнообразных потребностей, повышению качества товаров и услуг. Негативные стороны рынка 1.Неспособность к сохранению не воспроизводимых ресурсов 2.3ачастую игнорирует потенциально негативные последствия принимаемых решений. 3.Не создает стимулов для производства товаров и услуг коллективного пользования. 4.Не гарантирует полной занятости и стабильного уровня цен. 5.Не обеспечивает действенной мотивизации фундаментальных исследований в науке. Решение перечисленных выше задач берет на себя государство.
1 .Государство обеспечивает правовые основы при помощи экономических рычагов воздействует на поведение субъектов. 2.Просодит антимонопольную политику и поддержание конкуренции. 3.Создает эффективные общие условия воспроизводства (развитие производственной природоохранной и социальной инфраструктуры). 4.Реачизация государственной собственности путем развития предпринимательской деятельности в этом секторе экономике. 5.Комленсация негативных сторон рынка. 6.Стабилизация производства на макроуровне посредством урегулирования экономической динамики путем инвестиционно-структурной политики финансового и налогового контроля, безработицы и инфляции. 7.0беспечение принципа справедливости путем перераспределения доходов. 8. Поддержка малого и среднего бизнеса. 9.Проведение фискальной политики, т.е. изъятие части доходов хозяйствующих субъектов с целью формирования гос. бюджета. Причины роста гос. сектора в экономике. 1 .Войны и национальная оборона. 2.Инфраструктурное обеспечение макродинамических процессов. 3.Рост народонаселения. 4. Урбанизация. 5. Проблемы окружающей среды. Сферы действия гос. сектора: 1. Милитаризация и конверсия. 2. Социальная и производственная инфраструктура 3. Новационные процессы капитало- и наукоемких отраслей экономики. Современное рыночное хозяйство основано на взаимодействии частного и государственного сектора в экономике. Существует 4 модели рыночного хозяйства: 1. Социальное рыночное хозяйство (защита интересов граждан, долгосрочное программирование, госсектор достигает 30%) 2. Смешанная экономика (создание условия для развития предпринимательства, использование преимущественно тактический методов, 10% смешанной экономики - пример: США). 3. Корпоративная экономика (защита интересов крупных бизнесменов, определение основных приоритетов, доля государства незначительна). Условия перехода к рынку: 1. Обеспечение свободы хоз. деятельности. 2. Становление многообразия форм собственности, средства и результаты хозяйствования посредством рационализации процессов разгосударствления и приватизации. 3. Развитие конкуренции производителей как важнейшего фактора стимулирования предпринимательской активности. 4. Формирование механизма свободного ценообразования, 5. Сохранение наряду с рыночными отношениями нерыночного сектора экономики. 6. Последовательная интеграция национальной экономики в систему мирохозяйственных связей. 7 Обеспечение со стороны государства соц. гарантий граждан. Предоставление всем равных возможностей. Этапы перехода к рынку: 1. Разгосударствление экономики. 2. Формирование рынка и его инфраструктуры. 3. Демонополизация экономики. 4. Постепенное ограничение гос. контроля над ценами. 5. Осуществление жесткой кредитно-денежной и финансовой политики. 6. Создание сильной системы соц. гарантий и поддержки для населения.
Финансовая система налогообложения в России Финансы носят исторический характер. Они возникли в условиях товарно-денежных отношений под влиянием функции потребностей государства. Термин "финансы" произошел от латинского "financia", что означает "платеж", "доход". Впервые со значением "денежный платеж" использовали в Италии в XIII-XV вв. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежного обращения, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих политических и экономических функций. Финансы - система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового национального продукта. Финансовые отношения в отличие от денежных отношений не включают в себя обслуживание личного потребления. Финансы характеризуются следующими признаками: 1 Денежная форма выражения. 2.Распределительный характер отношений при отсутствии эквивалентного обмена. 3.Распределение ВНП и национального дохода через специальные фонды Содержание этих отношений раскрывается через такие категории как доходы и расходы, прямые и косвенные налоги, дотации, субвенции, субсидии, бюджетные ассигнования и так далее. Финансовые отношения складываются между субъектами рыночного хозяйства, а также отраслями и регионами , государством, с одной стороны, и предприятиями, населением, общественными организациями с другой стороны. Между предприятиями, внутри предприятий, между предприятиями и банками эти связи образуют структура финансовых отношений. Функции финансов: 1.Аккумулирующая - создание материальной основы и обеспечение его функционирования. 2.Регулирующая - стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений с целью развития НТП и решения соц. проблем. 3.Распределительная - формирование и использование денежных средств через соответствующие фонды целевого назначения: госбюджет, фонд соцстроя. 4.Контрольная - обеспечение правильности взимания их по целевому назначению. Финансовая система - отношения между экономич. субъектами по поводу формирования и использованию фондов денежных средств. Эти отношения через соотв. инситуты, учреждения на основе законодательно установленных нормативов. Структура финансовой системы: Финансы: 1.Государственные 2.Предприятий и отраслей 3. Регулируемые Фонды : 1.Централизованыые фонды ден. средств, используемые в соответствие с потребностями государства. 2.Денежные фонды, предназначенные для развития производства и решения социальных вопросов. 3.Территориальные (используемые для развития регионов). Государственные финансы: госбюджет, гос. внебюджетные Фонды, гос.соц. страхования, пенсионный фонд. Бюджет гос финансов. Бюджет - финансовый план государства. Он состоит из двух частей: по доходам и расходам. Доходы: 1 .Налог на прибыль предприятий. 2.Налог с продаж. 3.Местные налоги. 4Доходы от внешнеэкономической деятельности. 5.Рентные платежи. 6.Неналоговые доходы. 7.Подоходный налог. 8.Средства ссудного фонда и другие статьи доходов. Расходы: 1.Финансирование экономики. 2.Социально-культурные программы. 3.Научно-исследовательские и опытно-конструкторские и научно-технические программы. 4.0борона. 5.Целевые программы. 6.Кредит и помощь другим государствам. 7.У правление. 8.Выплаты из госбюджета: Ассигнования - выдача ден.средств из гобюджета на содержание предприятий и учреждений. Субсидии - вид гос.ден. пособий, предоставляемого государством предприятиям, учреждениям и отдельным личностям. Субвенции - вид гос.фин. пособий местным органам власти или отдельным отраслевым органам, предоставляемого на цели развития. Дотации - вид гос. Пособий организациям, предприятиям для покрытия убытков и цели поддержки. Финансовые льготы. Существует два вида финансовых льгот: адаптационные и стимулирующие. Адаптационные - плановоубыточным или малорентабельным предприятиям на срок предусмотренный программой по их финансовому оздоровлению. Стимулирующие - с целью усилить эконом. Заинтересованность предприятий в НТП в первоочередном выполнении госзаказа и решение соц.заказ. Состояние госбюджета. Нормальное - если расходная часть госбюджета равна на доходной. Дефицитное - расходная часть превышает доходную. Дефицит госбюджета не является опасным для экономики в целом, если он находится на уровне 2-3% ВНП. В противном случае он сказывается на функционировании денежно-кредитной системы и всей экономике в целом. 4 причины дефицита госбюджета. 1.Падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода. 2.Уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет (только в 1997 г. налоги были собраны на 52%). 3.Увеличение бюджетных расходов 4.Непоследовательная финансово-экономическая политика. Меры по снижению бюджетного дефицита. 1.Конверсия. 2.Переход от финансирования и кредитования. 3 .Постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям. 4.Снижение расходов на управление государством. 5.Изменение системы налогообложения. 6.Повышение роли местных бюджетов. Государственный долг - общий размер задолженности федерального правительства владельцам ценных бумаг. Государственный долг бывает внешним и внутренним. Внешний - задолженность государства иностранным государствам, гражданам, фирмам. Внутренний -задолженность государства гражданам, фирмам данной страны. Основным источником доходов государства являются налоги. Необходимо различать источник и объект налогообложения. Источником налогообложения является чистый доход общества. Объект - количественно измеряемый экономический феномен, который служит базой для начисления налогов. Объектами налогообложения являются : доход с предприятия имущество (недвижимое и движимое) передача имущества в наследство, при даровании, а также определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз товара за границу. По механизму формирования налоги делятся на две основные группы: прямые и косвенные. Прямые взымаются непосредственно с владельцев имущества,. Получаемых доходов. Косвенные: в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т.е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции. Классификация налогов в соответствии с объектом налогообложения. Прямые налоги бывают реальные и личные. Реальные:земельный подомовой*налоги на ценные бумаги *Личные:подоходный* налог на прибыль корпорации *на прирост капитала Косвенные налоги бывают: 1.Фиксальные монопольные универсальные (с оборота) на добавленную стоимость 2. Акцизы (на отдельные виды товаров) 3.Таможенные пошлины экспортные импортные 4.Протекционные Наряду с объектами в системе налогообложения не меньшую роль играют налоговые ставки и налоговые льготы. Налоговая ставка подразделяется: 1.Предельная налоговая ставка - прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода. 2.Cредняя налоговая ставки - общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода. 3.Нулевая ставка. 4.Льготная ставка - это налоговые льготы, т.е. уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных предприятий или производств в зависимости от их профиля, характера производимой продукции и выполняемых работ, используемой рабочей силы. Финансовая система как важнейший элемент инфраструктуры развитого рынка может использоваться как средство создания рыночных отношений в хозяйстве, которое раньше было организовано по принципу централизованного планирования. Это предопределяет необходимость реформы финансовой системы РФ. Финансовая система РФ находится в состоянии кризиса. Это выражается в том, что равновесие между доходами и расходами отсутствуют, т.е. дефицит госбюджета. Задача состоит в том, чтобы оздоровить финансовую систему. Для этого надо сократить дефицит бюджета за счет расходной его части, ввести работу по совершенствованию налоговой системы, как прямых, так и косвенных налогов