Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Тернопільський національний економічний університет

Вінницький інститут економіки

Кафедра «Фінанси і кредит»

Р О Б О Ч И Й З О Ш И Т

до виконання комплексного практичного індивідуального завдання - КПІЗ

з дисципліни «Податкова система»

студента 3-го курсу групи ______

напряму підготовки «Фінанси і кредит»

______________________________________________________

(П.І.П. студента)

Викладач – Красільник Т.В.

Сіташ Т.Д.

Графік виконання завдання та його оцінка:

Етапи	Зміст завдання	Дата	Оцінка (за 100 бал. шкалою)	Підпис викладача
Перший	Запитання
Другий	Тест
Третій	Задача
Четвертий	Кросворд

Загальна оцінка _______________

Підпис викладача ______________

Вінниця - ВІЕ ТНЕУ 2013

Завдання комплексної практичної індивідуальної роботи (КПІЗ) студентів з курсу «Податкова система» полягає у виконанні наскрізного практичного завдання, вирішення якого потребує успішного засвоєння змісту дисципліни та отримання навиків застосування набутих знань шляхом проведення певних розрахунків, обґрунтування проектів, моделювання процесів.

Комплексне практичне індивідуальне завдання (КПІЗ) видається студенту у перші два тижні навчання та виконується упродовж семестру у відповідності до встановлених графіків, дотримання яких є необхідною передумовою до здачі змістовних модулів.

КПІЗ оформлюється у відповідності з встановленими вимогами. Для контролю за ритмічним та якісним виконання КПІЗ керівником курсу розробляється та доводиться до відома студентів форма робочого зошита, яка розміщується на кафедральному сайті. Робочий зошит включає наступні розділи:

• структуру залікового кредиту з дисципліни;

• варіанти завдань та методичні поради щодо їх виконання;

• критерії оцінювання КПІЗ;

• графік виконання та здачі завдання;

• список рекомендованих джерел;

• взірець оформлення титульного листа;

• виконання завдання.

При виконанні КПІЗ студент може використовувати комп’ютерну техніку.

КПІЗ оцінюється за стобальною шкалою і складає 15-20 відсотків підсумкового бала з дисципліни навчального плану.

1. Структура залікового кредиту:

Заліковий модуль 1		Заліковий модуль 2	Заліковий модуль 3	Заліковий модуль 4	Разом
Змістовний модуль 1	Змістовний модуль 2	Ректорська контрольна робота	Підсумкова оцінка з КПІЗ	Іспит
Тиждень 6	Тиждень11	Тиждень 16	Тиждень 17	В період сесії
10 %	10 %	25 %	15%	40 %	100 %

2. Варіанти завдань та методичні поради щодо їх виконання

З метою виконання етапу 1 комплексного практичного індивідуального завдання студенти насамперед мають визначити свій варіант завдання, який за номером відповідає порядковому номеру прізвища студента в алфавітному списку групи.

№ по списку	Теоретичне питання		тест										задача	кросворд
1	1	36	1	36	21	6	41	26	11	46	31	16	1	1
2	2	37	2	37	22	7	42	27	12	47	32	17	2	2
3	3	38	3	38	23	8	43	28	13	48	33	18	3	3
4	4	39	4	39	24	9	44	29	14	49	34	19	4	1
5	5	40	5	40	25	10	45	30	15	50	35	20	5	2
6	6	41	6	41	26	11	46	31	16	1	36	21	6	3
7	7	42	7	42	27	12	47	32	17	2	37	22	7	1
8	8	43	8	43	28	13	48	33	18	3	38	23	8	2
9	9	44	9	44	29	14	49	34	19	4	39	24	9	3
10	10	45	10	45	30	15	50	35	20	5	40	25	10	1
11	11	46	11	46	31	16	1	36	21	6	41	26	1	2
12	12	47	12	47	32	17	2	37	22	7	42	27	2	3
13	13	48	13	48	33	18	3	38	23	8	43	28	3	1
14	14	49	14	49	34	19	4	39	24	9	44	29	4	2
15	15	50	15	50	35	20	5	40	25	10	45	30	5	3
16	16	51	16	1	36	21	6	41	26	11	46	31	6	1
17	17	52	17	2	37	22	7	42	27	12	47	32	7	2
18	18	53	18	3	38	23	8	43	28	13	48	33	8	3
19	19	54	19	4	39	24	9	44	29	14	49	34	9	1
20	20	55	20	5	40	25	10	45	30	15	50	35	10	2
21	21	56	21	6	41	26	11	46	31	16	1	36	1	3
22	22	57	22	7	42	27	12	47	32	17	2	37	2	1
23	23	58	23	8	43	28	13	48	33	18	3	38	3	2
24	24	59	24	9	44	29	14	49	34	19	4	39	4	3
25	25	60	25	10	45	30	15	50	35	20	5	40	5	1
26	26	61	26	11	46	31	16	1	36	21	6	41	6	2
27	27	62	27	12	47	32	17	2	37	22	7	42	7	3
28	28	63	28	13	48	33	18	3	38	23	8	43	8	1
29	29	64	29	14	49	34	19	4	39	24	9	44	9	2
30	30	65	30	15	50	35	20	5	40	25	10	45	10	3
31	31	66	31	16	1	36	21	6	41	26	11	46	1	1
32	32	67	32	17	2	37	22	7	42	27	12	47	2	2
33	33	68	33	18	3	38	23	8	43	28	13	48	3	3
34	34	69	34	19	4	39	24	9	44	29	14	49	4	1
35	35	70	35	20	5	40	25	10	45	30	15	50	5	2

Етап 1.

Висвітлити наступні питання.

(Охарактеризувати, обґрунтувати, визначити, рекомендувати).

Обсяг відповіді 5-10 друкованих сторінок на розкриття одного запитання.

1. Акцизне оподаткування в Україні: проблеми становлення та розвитку.

2. Акцизний податок: порядок розрахунку та сплати.

3. Альтернативні системи оподаткування для малих підприємств.

4. Альтернативні системи оподаткування фізичних осіб-суб'єктів підприємництва.

5. Відповідальність платників за порушення податкового законодавства.

6. Досвід оподаткування у зарубіжних країнах та його використання в Україні.

7. Економічна сутність ПДВ та його значення.

8. Єдиний податок та його роль у стимулюванні підприємницької діяльності.

9. Зарубіжний досвід оподаткування та його використання в Україні.

10. Контрольна робота податкових органів та її роль в Україні.

11. Майнове оподаткування: світовий досвід та перспективи розвитку в Україні

12. Механізм оподаткування банків.

13. Механізм оподаткування експортно-імпортних операцій.

14. Механізм оподаткування фінансово-кредитних установ.

15. Механізм формування прибутку підприємства та його оподаткування.

16. Мито і його роль у регулюванні зовнішньоекономічної діяльності підприємства.

17. Місцеві податки і збори: їх характеристика.

18. Місцеві податки та збори: їх сутність, роль і значення у формуванні місцевих бюджетів.

19. Неподаткові надходження та їх місце у доходах бюджету.

20. Непряме оподаткування в Україні: проблеми та перспективи розвитку.

21. Оподаткування діяльності страхових компаній.

22. Оподаткування доходів громадян.

23. Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності.

24. Оподаткування прибутку підприємств.

25. Організація і тенденції розвитку податкового менеджменту.

26. Організація податкового контролю в Україні.

27. Організація податкової роботи та її автоматизація.

28. Оцінка податкового навантаження в Україні.

29. ПДВ і його роль у формуванні доходів бюджету.

30. Перекладання податків: економічна, соціальна і фіскальна проблема.

31. Пільгове оподаткування суб'єктів господарювання та його вплив на доходну частини бюджету.

32. Планування податкових надходжень до Державного бюджету.

33. Планування податкових надходжень до місцевого бюджету.

34. Податки в системі державних доходів.

35. Податки в системі державного регулювання економіки.

36. Податки з прибутків та їх роль у доходах бюджетів.

37. Податки на споживання: механізм нарахування та справляння.

38. Податкова підтримка малого бізнесу.

39. Податкова політика держави та її вплив на підприємницьку діяльність.

40. Податкова служба України та модернізація її роботи.

41. Податкове регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

42. Податкове стимулювання розвитку підприємницької діяльності.

43. Податковий контроль в Україні та його види.

44. Податковий контроль за касовими операціями.

45. Податковий контроль у сфері непрямого оподаткування.

46. Податковий контроль у сфері прямого оподаткування.

47. Податковий менеджмент та його складові.

48. Податкові органи у системі податкового контролю.

49. Податок з громадян та його роль у формуванні доходів бюджету.

50. Податок на прибуток підприємств і його роль в регулюванні економічних процесів.

51. Ресурсні платежі та їхня роль у доходах бюджетів.

52. Система податків з населення.

53. Система прямого оподаткування в Україні.

54. Специфічні акцизи та їх роль у формуванні доходів бюджету.

55. Способи перекладання та ухилення від податків.

56. Універсальні акцизи у системі непрямого оподаткування.

57. Ухилення від сплати податків та відповідальність за порушення податкового законодавства.

58. Фінансовий контроль за повнотою та своєчасністю сплати податків.

59. Фінансовий контроль за податковими надходженнями до державного бюджету.

60. Пільгове оподаткування: сучасний стан та напрями удосконалення

61. Податкова служба України: становлення та розвиток

62. Податковий борг в Україні: проблематика та прагматика

63. Податковий контроль та його удосконалення

64. Рентні та ресурсні платежі: роль та значення

65. Спрощена система оподаткування і малий бізнес: теорія і практика

66. Спрощена система оподаткування: практика та зарубіжний досвід

67. Становлення та розвиток податкових відносин в Україні

68. Теорія та практика оподаткування в Україні

69. Управління справлянням податків в умовах трансформації економіки України

70. Фіскальний потенціал та ефективність оподаткування в Україні

Етап 2.

Використовуючи теоретичні знання з дисципліни «Податкова система», студенти мають дати відповіді на тестові завдання закритого типу:

 Тестові завдання

(згідно порядкового номера студента у списку групи)

1. Податкове законодавство України ґрунтується на таких принципах:

загальність оподаткування;

фіскальна достатність;

економічність оподаткування;

нейтральність оподаткування.

2. Принцип податкового законодавства, що передбачає встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями:

принцип фіскальної достатності;

принцип соціальної справедливості;

принцип єдиного підходу до встановлення податків та зборів.

3. Принцип податкового законодавства, що передбачає недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації:

принцип рівномірності та зручності сплати;

принцип рівності усіх платників перед законом;

принцип єдиного підходу до встановлення податків та зборів.

4. Принцип податкового законодавства, що передбачає установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків:

принцип рівномірності та зручності сплати;

соціальної справедливості;

принцип єдиного підходу до встановлення податків та зборів.

5. Принцип податкового законодавства, що передбачає установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків:

принцип фіскальної достатності;

принцип єдиного підходу до встановлення податків та зборів;

нейтральності оподаткування.

6. Обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу – це:

платіж;

збір;

податок;

внесок.

7. Обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій – це:

а) платіж;

б) збір;

в) податок.

8. Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому Податковим кодексом порядку, становить ...

а) податкову систему;

б) податкову політику;

в) податкове законодавство.

9. Під час встановлення податку обов'язково визначаються такі елементи:

платники податку;

об'єкт оподаткування;

база оподаткування;

ставка податку.

10. Податки та збори, що встановлені Податковим кодексом і є обов'язковими до сплати на усій території України, крім випадків, передбачених цим Кодексом – це:

загальнодержавні податки;

місцеві податки.

11. Податки та збори, що встановлені відповідно до переліку і в межах граничних розмірів ставок, визначених Податковим кодексом, рішеннями сільських, селищних і міських рад у межах їх повноважень, і є обов'язковими до сплати на території відповідних територіальних громад – це:

загальнодержавні податки;

місцеві податки.

12. До загальнодержавних належать такі податки та збори:

податок на прибуток підприємств;

податок на доходи фізичних осіб;

збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

акцизний податок;

єдиний податок.

13. До місцевих податків належать:

акцизний податок;

єдиний податок;

податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

фіксований сільськогосподарський податок.

14. До місцевих зборів належать:

збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

збір за місця для паркування транспортних засобів;

туристичний збір;

всі відповіді вірні.

15. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до:

Бюджетного кодексу України;

Податкового кодексу України.

16. Система заходів, що визначає особливий порядок оподаткування окремих категорій господарюючих суб'єктів – це:

спеціальний податковий режим;

пільговий режим;

відповіді не вірні.

17. Чи дозволяється сільським, селищним, міським радам встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів?

не дозволяється;

дозволяється.

18. Платник податків зобов'язаний:

стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

всі відповіді вірні.

19. Платник податків зобов'язаний:

подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов'язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;

повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця;

всі відповіді вірні.

20. Платник податків має право:

представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника;

обирати самостійно, якщо інше не встановлено Податковим кодексом, метод ведення обліку доходів і витрат;

користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленим Податковим кодексом;

всі відповіді вірні.

21. Платник податків має право:

вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків;

на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов'язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами;

на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у порядку, встановленим Податковим кодексом;

на повне відшкодування збитків (шкоди), заподіяних незаконними діями (бездіяльністю) контролюючих органів (їх посадових осіб), у встановленому законом порядку;

всі відповіді вірні.

22. Особа, на яку Податковим кодексом покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків – це:

податковий агент;

представник платника податків.

23. Особа, яка може здійснювати представництво законних інтересів та ведення справ, пов'язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності – це:

податковий агент;

представник платника податків.

24. Посадові особи контролюючих органів зобов'язані:

дотримуватися Конституції України та діяти виключно у відповідності з Податковим кодексом та іншими законами України, іншими нормативними актами;

забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

всі відповіді вірні.

25. Посадові особи контролюючих органів зобов'язані:

забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм Податкового кодексу та інших законів, не принижувати їх честі та гідності;

вірно б.

26. Посадові особи контролюючих органів зобов'язані:

не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи;

надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит відкриту податкову інформацію в порядку, встановленому законом.

27. Майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку – це:

об'єкт оподаткування;

база оподаткування;

одиниця виміру бази оподаткування.

28. Фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання – це:

база оподаткування;

об'єкт оподаткування;

одиниця виміру бази оподаткування.

29. Чи повинна відповідати одній базі оподаткування - одна одиниця виміру бази оподаткування?

так;

ні.

30. Розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування – це:

ставка податку;

база оподаткування;

відповіді не вірні.

31. Органи державної податкової служби мають право:

перевіряти під час проведення перевірок у платників податків - фізичних осіб, а також у посадових осіб та інших працівників платників податків - юридичних осіб документи, що посвідчують особу;

проводити перевірки платників податків (крім Національного банку України) в порядку, встановленому Податковим кодексом;

вимагати від платників податків, що перевіряються в ході перевірок, проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки;

всі відповіді вірні.

32. Органи державної податкової служби мають право:

під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для спільного з представниками органів державної податкової служби зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

доступу під час проведення перевірок до територій, приміщень (крім житла громадян) та іншого майна, що використовується для провадження господарської діяльності, та/або є об'єктами оподаткування або використовується для отримання доходів (прибутку) чи пов'язані з іншими об'єктами оподаткування та/або можуть бути джерелом погашення податкового боргу;

у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання;

всі відповіді вірні.

33. Посадові особи контролюючих органів зобов'язані:

забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

не допускати порушень прав та захищених законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм Податкового кодексу та інших законів, не принижувати їх честі та гідності;

всі відповіді вірні.

34. Посадові особи контролюючих органів зобов'язані:

коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм Податкового кодексу та інших законів, не принижувати їх честі та гідності;

не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи;

надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит відкриту податкову інформацію в порядку, встановленому законом;

всі відповіді вірні.

35. Ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється як фіксована величина стосовно кожної одиниці виміру бази оподаткування:

абсолютна (специфічна);

відносна (адвалорна);

гранична.

36. Ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється у відсотковому відношенні до одиниці вартісного виміру бази оподаткування:

абсолютна (специфічна);

відносна (адвалорна);

гранична.

37. Ставка податку за якою визнається максимальний або мінімальний розмір ставки за певним податком, встановлений Податковим кодексом:

відносна (адвалорна);

гранична;

абсолютна (специфічна).

38. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів:

так;

ні.

39. Податкова пільга надається шляхом:

податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;

всі відповіді вірні.

39. Податкова пільга надається шляхом:

встановлення зниженої ставки податку та збору;

звільнення від сплати податку та збору;

перераховані відповіді вірні.

40. Чи дійсно строком сплати податку та збору визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов'язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством?

так визнається;

ні не визнається.

41. Чи вважається податок або збір, що не був сплачений у визначений строк, не сплаченим своєчасно?

так вважається;

ні не вважається.

42. Момент виникнення податкового обов'язку платника податків, у тому числі податкового агента, визначається:

календарною датою;

податковим періодом.

43. Строк сплати податку та збору встановлюється відповідно до податкового законодавства для кожного податку окремо:

так;

ні.

44. Зміна строку сплати податку здійснюється у формі:

відстрочки;

розстрочки;

податкового кредиту;

всі відповіді вірні.

45. Чи скасовує діючий і створює новий податковий обов'язок зміна строку сплати податку?

ні;

так.

46. Встановлений Податковим кодексом період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів – це:

податковий період;

звітний період.

47. Податковий період може складатися з кількох звітних періодів?

ні;

так.

48. Податковим періодом може бути:

календарний рік;

календарний квартал;

календарний місяць;

календарний день;

всі відповіді вірні.

49. Виконання податкового обов'язку може здійснюватися платником податків самостійно або за допомогою свого представника чи податкового агента?

так;

ні.

50. Контролюючі органи складають зведену інформацію про суми податкових пільг юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та визначають втрати доходів бюджету внаслідок надання податкових пільг?

так;

ні.

Етап 3.

Вирішити задачу.