Задание:
Отразите налоговый учет по сомнительным долгам в аналитических регистрах.
Определите сумму налога на доходы физических лиц.
Определите порядок урегулирования спора в части задолженности по вышеперечисленным договорам.
Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете потребительского общества «Ишим» оплаты задолженности за аренду нежилого помещения сроком на 15 лет в размере 85 600 руб., если бухгалтер сделал проводку в текущем году:
Д-т 96 К-т 51 сумма 85 600 – единовременная оплата задолженности за 5 лет.
Д-т 31 К-т 96 сумма 85 600 – включена аренда за 5 лет в состав внереализационных расходов предприятия.
Существует ли ошибка и каковы ее последствия для потребительского общества «Ишим»?
5. Определите сумму налога на имущество предприятия за 1 квартал.
Cитуация 3
Потребительское общество «Урал» является налогоплательщиком, применяющим общий режим налогообложения. Доходы и расходы за 1 квартал текущего года составили:
1. Приобретены товары для перепродажи:
- 6.01 холодильники 109 шт. по цене 29 420 руб., НДС – 4 182 руб.;
- 21.01. микроволновые печи 210 шт. по цене 5 240 руб., НДС – 939 руб.
2. Расходы на доставку 158 600 руб.;
3. Расходы на загрузку 4 400 руб.;
4. Амортизация 21 200 руб.;
5. Расходы на рекламу: - в средствах массовой информации – 420 руб.; НДС – 640 руб.; наружная - 6 400 руб., НДС – 396 руб.; изготовление рекламных пакетов – 12 100 руб., НДС –1 845 руб.
6. Расходы на оплату труда 58 400 руб.
7. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – 20 930 руб., которые не были уплачены в установленный законом срок.
8. Начислен резерв на оплату отпусков. Годовой размер отчислений 9%.
9. Прочие расходы 6 200 руб.
10. В 1 кв. реализовано товаров с торговой наценкой 38 %:
- холодильники - 83 шт.
- микроволновые печи - 100 шт.
Задание:
1. Определите сумму резерва на оплату отпусков и сумму расходов на рекламу для целей налогообложения.
Определите сумму НДФЛ.
Определите сумму НДС за 1 квартал текущего года.
Определите действия налоговых органов в отношении ПО «Урал», в части в неуплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.
5. Проверить правильность расчета и уплаты в бюджет государства НДС за 1 квартал текущего года, если известно, что ПО «Урал» перечислено в бюджет 5 356 руб. 50 коп. налога 20 апреля текущего года. Существуют ли ошибки, и каковы их последствия для предприятия ПО «Урал».
Cитуация 4
Торговое предприятие в 1 квартале текущего года имеет следующие хозяйственные операции:
1. Расходы на приобретение товаров (без НДС):
а) кухонные комбайны 120 шт. по цене 2 350 руб.;
б) чайники 400 шт. по цене 920 руб.;
2.Оплачено за услуги сторонникам организациям 23 800 руб. в т.ч. НДС 18%
3. Расходы на доставку 33 200 руб.
4.Расходы на разгрузку 6 300 руб.
5.Вознаграждения посредникам 8 000 руб.
6. Реализовано в 1 квартале товаров:
а) кухонные комбайны 100 шт.;
б) чайники 390 шт.;
Торговля наценки 35%.
7.Доходы от аренды 62 900 руб.
8.Уплачены штрафы сторонним организациям 1 300 руб.
9.Стоимость облагаемого имущества:
- на 1.01.- 2 648 300 руб.,
- на 1.02. 2 680 900 руб.,
- на 1.03.-2 530 400 руб.,
- на 1.04.-2 934 440 руб.
10. Численность работников торгового предприятия 3 человека, которые имеют следующие доходы:
- 1 сотрудник: январь – заработная плата 5 000 руб., премия 1 900 руб.;
февраль – заработная плата 9 000 руб.;
Март – заработная плата 10 000 руб.
Женат, двое детей – 1-й ребенок – 10 лет; 2-й ребенок – 13 лет.
- 2 сотрудница: январь – заработная плата 9 000 руб.;
февраль – заработная плата 8 000 руб.;
март – заработная плата 8 500 руб., подарок к празднику на сумму 4 200 руб.
Не замужем, воспитывает 1 ребенка в возрасте 12 лет.