Ситуация 1

Торговая организация применяет общий режим налогообложения. Доходы и расходы признаются по методу начислений и на 01.04.12 г. составили:

1. Приобретено товара.

№	Вид товара	Дата, приобретения	Кол-во	Стоимость Ед.
1	Утюг	10.01	940	1 004
2	Утюг	23.01	1 020	1 092
3	Водонагреватель	24.01	520	2 410
4	Водонагреватель	09.02	1 020	2 445
5	Водонагреватель	03.02	1 060	2 451
6	Утюг	13.02	640	1 081
9	Утюг	1.03	530	1 030
8	Водонагреватель	15.03	1 400	2 520
3	Водонагреватель	23.03	1 600	2 439
10	Утюг	31.03	1 200	1 035
11	Водонагреватель	31.03	1 009	2 436

Метод списания расходов по средней себестоимости:

1. оплата труда – 429 350 руб.;

2. страховые взносы - ?

3. торговая наценка 30%

4. в 1 квартале реализовано:

- утюг – 3 090 единиц;

- водонагреватель – 5 320 руб.

12) оплата труда за 1 квартал составила 429 350 руб., в том числе:

- больничные листы в сумме – 22 300 руб.;

- материальные помощи – 12 000 руб.;

- единовременная материальная помощь в связи со смертью близко родственника – 28 000 руб. Детей возрасте до 18 лет у сотрудников нет.

Задание:

1. Определите сумму списания расходов по покупным товарам по средней себестоимости для целей налогообложения.

2. Определите сумму НДФЛ за 1 квартал.

3. Определите сумму страховых взносов за 1 квартал.

4. В ходе налоговой проверки на предприятии обнаружена недоимка по транспортному налогу в сумме 2 350 руб. за прошлый год. По результатам такой проверки бухгалтер предприятия сделал исправительную запись в бухгалтерском учете в текущем году Д-т 26 К-т 68 сумма 2 350 руб. Правильно ли была дана проводка и какие санкции следует предъявить налоговым органом к налогоплательщику?

5. Определите, каким образом будет осуществляться налоговая обязанность, если предприятие приняло решение о реорганизации путем присоединения.

Ситуация 2

Потребительское общество «Ишим» является налогоплательщиком и применяет общий налоговый режим. В первом полугодии 20… г. были осуществлены внереализационные операции, формирующие финансовый результат:

1. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 01.04. и на 01.09… выявлено:

- задолженность по договору поставки – 92 200 руб., срок платежа 10.02.20..г.;

- задолженность по договору займа – 165 000 руб. в т.ч. проценты – 31 000 руб., срок платежа 12.03.20..г.;

- задолженность по договору подряда – 215 400 руб., срок платежа 16.05.2..г.;

2. Стоимость облагаемого имущества:

- на 01.01. – 2648300 руб.

- на 01.02. – 2530400 руб.

- на 01.03. – 2934400 руб.

- на 01.04. – 2530400 руб.

3. Выручка от реализации (без НДС): 1 квартал – 8 946 400 руб.; 2 квартал – 12 329 200 руб.

3. Оплата труда за 1 квартал составила 415300 руб., в том числе пособие по временной нетрудоспособности 91200 руб. Детей возрасте до 18 лет у сотрудников нет.