2.5 Задание, исходные данные и методические укания по решению задачи № 5 «составление финансового плана» задание

Составить финансовый план организации в форме баланса доходов и расходов.

Исходные данные

Исходные данные для составления финансового плана приведены в таблице 10.

Таблица 10 – Исходные данные для построения финансового плана (баланса доход и расходов) организации по вариантам.

№	Наименование показателей	Номер варианта
		1	2		3		4			5	6			7		8	9			0
1.	Выручка от продаж, д.е.	17500		12700		18600		17300	6700			15300	11300		6300			13600	14300
2.	Затраты на производство, д.е.	12300		5800		11200		10200	3600			9400	7200		3600			7500	8100
3.	П НА, д.е.	20		10		15		40	30			25	40		30			20	5
4.	П ОС, д.е.	50		20		30		40	20			10	35		40			15	20
5.	Вн.доходы, д.е.	60		70		20		40	30			40	50		60			70	20
6.	Вн.расходы д.е.	50		30		10		20	10			20	45		40			60	30
7.	Спонсорские взносы, д.е.	200		100		300		400	500			100	300		200			400	100
8.	Целевое финансирование , д.е.	1000		500		900		1000	400			600	700		300			400	500
9.	Среднегодовая стоимость ОПФ, д.е.	95000		68000		97600		85000	35200			76400	76100		37700			67000	70300
10.	Средняя норма амортизации, %	4,5		4,9		4,1		4,4	4,9			4,2	3,5		3,6			3,1	2,6
11	П раз., д.е.	20		30		10		40	25			30	20		40			30	20
12	П див., д.е.	20		30		-		30	10			-	20		15			25	-
13.	Налог на имущество, %	5		7		10		8	9			5	4		10			5	7

В таблице используются следующие условные обозначения:

П НА – прибыль от продажи нематериальных активов;

П ОС - прибыль от продажи основных средств;

Доходы по Вн.О - доходы от внереализационных операций;

Расходы по Вн.О – расходы по внереализационным операциям;

ОПФ – основные производственные фонды;

П раз. – прибыль, направляемая на развитие организации (определяется в по заданному проценту от чистой прибыли организации);

П див.- – прибыль, направляемая на выплату дивидентов (определяется в по заданному проценту от чистой прибыли организации).

Дополнительная информация:

1. Сумма затрат на производство, приведённая в таблице, не включает коммерческие и управленческие расходы. Данные расходы составляют 20 % от указанной в таблице суммы (по всем вариантам).

2. Организация часть амортизационных отчислений направляет в фонд накопления, который не планируется к использованию в рассматриваемом периоде (10 % от общей суммы амортизационных отчислений по всем вариантам).

3. Развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:

- амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации;

- прибыль, направляемая на развитие;

- спонсорские взносы;

- целевое финансирование;

- кредит (сумма кредита, которую организация может использовать для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж соответствующего варианта).

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Для составления финансового плана необходимо:

1. определить конечный финансовый результат деятельности организации и показать его распределение;

2. определить величину амортизационных отчислений и показать их распределение;

3. определить величину капитальных затрат;

4. произвести балансовую увязку доходной и расходной статей финансового плана.

После определения конечного финансового результата следует показать направление его использования:

• уплата налога на прибыль;

• прочие обязательственные платежи, осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации

• формирование фонда потребления;

• формирование фонда накопления за счет прибыли (прибыль, направляемая на развитие).

Определение налога на прибыль осуществляется исходя из налогооблагаемой прибыли:

Nп = ПN  N,

где ПN – налогооблагаемая прибыль;

N – ставка налога на прибыль.

Величина амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средней нормы амортизации

Балансовая увязка статей доходной и расходной частей осуществляется путем построения баланса доходов и расходов (таблица №11).

Таблица 11.Финансовый план (баланс доходов и расходов) организации.

Доходы и поступления	Годовой план, д.е.	Расходы и отчисления	Годовой план, д.е.
1. Прибыль от продаж продукции (работ, услуг)		1. Налоги, относимые на финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия
2. Прибыль от продажи нематериальных активов		2. Налог на прибыль.
3. Прибыль от прочей реализации.		3. Прибыль, направляемая на прирост оборотных средств.
4. Прибыль от внереализованных операций.		4. Прибыль, направляемая в фонд потребления.
5. Амортизационные отчисления.		5. Отчисления в инвестиционный фонд вышестоящей организации.
6. спонсорские взносы на развитие предприятия.		6. Прибыль, направляемая на выплату дивидендов.
7. Целевые взносы на развитие предприятия.		7. Капитальные затраты.
Итоги доходов и поступлений		Итоги расходов и отчислений

• - В фонд потребления направляется вся прибыль, не предназначенная для использования на другие цели.