- •Бухгалтерский учет
- •Тема 1 сущность учета и его виды
- •Тема 2 предмет и метод бухгалтерского учета
- •Тема 3. Балансовое обобщение в бухгалтерском учете
- •Тема 4. Счета и двойная запись
- •Тема 5 техника и формы бухгалтерского учета
- •Тема 6 оценка, калькуляция, инвентаризация
- •Тема 7. Учет основных средств
- •Тема 8 учет нематериальных активов
- •Тема 9 учет материальных оборотных активов
- •Тема 10 учет труда и заработной платы
- •Тема 11 учет затрат на производство продукции
- •Тема 12 учет расчетов
- •Тема 13 учет готовой продукции
- •Список литературы
- •Бухгалтерский учет
- •650056, Г. Кемерово, б-р Строителей, 47
- •650010, Г. Кемерово, ул. Красноармейская, 52
Тема 3. Балансовое обобщение в бухгалтерском учете
Задание 3.1
Выберите данные, которые нужно включать в бухгалтерский баланс:
1. Денежные средства
2. Число работающих
3. Договор о поставках
4. Задолженность кредиторам
5. Количество автоматических линий на предприятии
6. Уровень научно-технического прогресса
7. Наличие конкурентоспособной продукции
8. Уровень квалификации кадров
9. Новые законы о налогообложении
10. Ценные бумаги
Задание 3.2
Составьте баланс, если состав имущества предприятия по состоянию на 01.01.20_г. характеризуется следующими данными:
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Нераспределенная прибыль |
10 000 |
2. |
Готовая продукция |
6 976 |
3. |
Оборудование |
377 904 |
4. |
Краткосрочный кредит банка |
4 000 |
5. |
Материалы |
2 000 |
6. |
Дебиторская задолженность |
36 |
7. |
Денежные средства в кассе |
315 |
8. |
Долгосрочные кредиты банка |
12 600 |
9. |
Расчеты с кредиторами |
6 814 |
10. |
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда |
200 |
11. |
Расчетный счет |
41 264 |
12. |
Уставный капитал |
395 000 |
13. |
Незавершенное производство |
119 |
Задание 3.3
Составить бухгалтерский баланс - нетто по состоянию на 01.01.20__ г., если имущество предприятия характеризуется следующими данными:
№ п/п |
Имущество предприятия |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
50 |
2 |
Здание цеха |
600 |
3 |
Фрезерные станки |
300 |
4 |
Задолженность подотчетных лиц |
1 |
5 |
Уставный капитал |
1500 |
6 |
Задолженность персоналу по заработной плате |
100 |
7 |
Наличные деньги в кассе |
2 |
8 |
Здания цехов вспомогательных производств |
250 |
9 |
Передаточные устройства |
200 |
10 |
Добавочный капитал |
120 |
11 |
Транспортные средства |
1500 |
12 |
Запасные части |
20 |
13 |
Резервный капитал |
135 |
14 |
Задолженность перед поставщиками |
40 |
15 |
Задолженность покупателей за товары |
23 |
16 |
Кредит банка сроком 10 месяцев под приобретение материалов |
177 |
17 |
Бюджетные средства, выделенные для научных разработок |
160 |
18 |
Топливо |
14 |
19 |
Фирменный знак предприятия |
12 |
20 |
Строящееся здание нового цеха |
83 |
21 |
Резерв под предстоящее проведение ремонтов основных средств |
240 |
22 |
Материалы |
48 |
23 |
Амортизация, начисленная по основным средствам |
556 |
24 |
Амортизация, начисленная по нематериальным активам |
50 |
25 |
Расчетный счет |
75 |
Задание 3.4
Составить баланс-брутто, если имущество предприятия характеризуется следующими данными:
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Денежные средства на расчетном счете |
2000 |
2 |
Резервы по сомнительным долгам |
300 |
3 |
Основные средства (первоначальная стоимость) |
3100 |
4 |
Амортизация нематериальных активов |
400 |
5 |
Амортизация основных средств |
1000 |
6 |
Сырье и материалы |
900 |
7 |
Уставный капитал |
3800 |
8 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1100 |
9 |
Нераспределенная прибыль |
1200 |
10 |
Готовая продукция на складе |
750 |
11 |
Краткосрочные кредиты банка |
600 |
12 |
Расходы будущих периодов |
200 |
13 |
Задолженность работникам по оплате труда |
2000 |
14 |
Нематериальные активы (первоначальная стоимость) |
1600 |
15 |
Задолженность бюджету по налогам |
350 |
16 |
Незавершенное производство |
860 |
17 |
Задолженность по социальному страхованию |
600 |
18 |
Денежные средства в кассе |
10 |
19 |
Резервный капитал |
1500 |
20 |
Товары отгруженные |
520 |
21 |
Добавочный капитал |
1000 |
22 |
Запасные части для ремонта |
300 |
23 |
Долгосрочные займы |
1500 |
24 |
Разные дебиторы |
1000 |
25 |
Задолженность перед поставщиками |
900 |
26 |
Тара |
210 |
27 |
Краткосрочные займы |
500 |
28 |
Покупные полуфабрикаты |
120 |
29 |
Задолженность прочим кредиторам |
200 |
30 |
Авансы выданные |
700 |
31 |
Векселя выданные |
220 |
32 |
Валютный счет |
2800 |
33 |
Авансы полученные |
400 |
34 |
Краткосрочные ценные бумаги |
300 |
Задание 3.5
Составить бухгалтерский баланс предприятия по следующим данным:
Перечень объектов имущества и источников его образования |
Сумма, тыс. руб. |
Уставный капитал |
170 |
Здание офиса |
140 |
Здание столовой, находящееся на консервации |
124 |
Аванс, полученный от покупателей |
10 |
Аванс, перечисленный поставщикам за сырье |
47 |
Задолженность по оплате труда |
54 |
Аванс подотчетному лицу на командировочные расходы |
10 |
Заем, полученный на срок 36 месяцев |
85 |
Масло машинное |
14 |
Наличные деньги в кассе |
24 |
Станки на складе готовой продукции |
123 |
Остаток необработанных деталей в цехе основного производства |
25 |
Задолженность по налогу на прибыль |
15 |
Болты и гайки на складе |
25 |
Остаток средств на расчетном счете |
15 |
Резервный капитал |
85 |
Задолженность поставщикам за сталь |
24 |
Резерв на гарантийный ремонт |
44 |
Вычислительная техника |
63 |
Добавочный капитал |
69 |
Задолженность по взносам на социальное страхование |
54 |
Товары, принятые на ответственное хранение |
10 |
Здание склада, полученное по договору аренды |
5 |
Задача 3.6
Составить баланс ОАО «Луч» на 1 января 20__ года и на 1 июля 20__ года.
№ |
Хозяйственные средства и их источники |
Сумма, тыс. руб. |
|
На 01.01 |
На 01.07 |
||
1 |
Основные материалы |
213000 |
240000 |
2 |
Вспомогательные материалы |
62000 |
41000 |
3 |
Основные средства |
1640000 |
1880000 |
4 |
Задолженность поставщикам за материалы |
54000 |
38000 |
5 |
Задолженность рабочим и служащим |
40000 |
42000 |
6 |
Остаток незавершенного производства |
72000 |
68000 |
7 |
Задолженность по социальному страхованию |
26500 |
25000 |
8 |
Денежные средства на расчетном счете |
450000 |
500000 |
9 |
Топливо |
32000 |
28000 |
10 |
Готовая продукция |
62000 |
65000 |
11 |
Непокрытый убыток |
85000 |
----------- |
12 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
------------- |
6200 |
13 |
Дебиторская задолженность |
8200 |
340 |
14 |
Краткосрочный кредит банка |
50000 |
22000 |
15 |
Наличные деньги в кассе |
300 |
420 |
16 |
Уставный капитал |
2014720 |
2290150 |
17 |
Товары отгруженные |
30000 |
4000О |
18 |
Добавочный капитал |
80000 |
85000 |
19 |
Задолженность за подотчетными лицами |
150 |
210 |
20 |
Амортизация основных средств |
152000 |
160000 |
21 |
Нематериальные активы |
600 |
620 |
22 |
Амортизация нематериальных активов |
130 |
140 |
23 |
Долгосрочный кредит банка |
250500 |
230000 |
24 |
Акции других организаций |
12000 |
26000 |
25 |
Облигации других организаций |
600 |
8900 |
Задание 3.7
А) Укажите тип хозяйственной операции, если она затрагивает две статьи бухгалтерского баланса:
“Касса” 6 тыс. руб.
“Кредиторская задолженность по оплате труда” 6 тыс. руб., при этом сумма по статье “Кредиторская задолженность по оплате труда” уменьшилась.
Как данная операция повлияла на валюту баланса?
Б) Укажите тип хозяйственной операции, если она затрагивает две статьи бухгалтерского баланса:
“Расчетные счета” 5 тыс. руб.
“Краткосрочные кредиты банков” 5 тыс. руб., при этом сумма по статье “Расчетные счета” увеличилась.
Как данная операция повлияла на валюту баланса?
В) Укажите тип хозяйственной операции, если она затрагивает две статьи бухгалтерского баланса:
“Касса” 1 тыс. руб.
“Дебиторская задолженность учредителей” 1 тыс. руб., при этом сумма по статье “Касса” увеличилась.
Как данная операция повлияла на валюту баланса?
Г) Приведите пример хозяйственной операции, соответствующей недостающему типу влияния хозяйственных операций на статьи бухгалтерского баланса
Задание 3.8
Отразите изменения в балансе, которые произошли при совершении хозяйственных операций, определите тип изменений.
Исходные данные:
Баланс предприятия на 01.04.20__ г.
Актив
|
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
Основные средства |
10 550 |
Уставный капитал |
14 580 |
Материалы |
5 820 |
Нераспределенная прибыль |
2 000 |
Незавершенное производство |
2 650 |
Резервный капитал |
940 |
Расчетный счет |
260 |
Краткосрочный кредит банка |
1 470 |
Касса |
70 |
Задолженность поставщикам |
360 |
Первоначальный баланс |
19 350 |
Первоначальный баланс |
19 350 |
В течение месяца зарегистрированы следующие хозяйственные операции:
1. Внесено на расчетный счет из кассы – 50 тыс. руб.
2. Направлено на увеличение уставного капитала из прибыли – 270 тыс.руб.
3. Оформлен кредит в банке на 520 тыс. руб., деньги зачислены на расчетный счет.
4. Погашена задолженность поставщику – 340 тыс. руб.
5. Отпущены материалы в производство – 420 тыс. руб.
6. Погашена часть кредита банка – 290 тыс. руб.
7. Приобретены товарно-материальные ценности стоимостью 130 тыс.руб., без немедленной оплаты.
Задание 3.9
А) Составьте баланс ОАО «Солнышко»
Состав имущества ОАО «Солнышко»
и источников его образования на 01.04..20 _ г.
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Прибыль |
10000 |
2 |
Готовая продукция |
6976 |
3 |
Оборудование |
377904 |
4 |
Краткосрочный кредит банка |
4000 |
5 |
Материалы |
2000 |
6 |
Дебиторская задолженность |
36 |
7 |
Денежные средства в кассе |
315 |
8 |
Долгосрочные кредиты банка |
12600 |
9 |
Расчеты с кредиторами |
6814 |
10 |
Расчеты с рабочими по оплате труда |
200 |
11 |
Расчетный счет |
41264 |
12 |
Уставный капитал |
395000 |
13 |
Незавершенное производство |
119 |
Б) Определите, к какому типу относится каждая из приведенных хозяйственных операций. Укажите, как соответствующая операция повлияла на статьи и итоговую сумму баланса ОАО «Солнышко».
Хозяйственные операции за апрель 20 _ г.
№
|
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб |
1 |
На склад предприятия поступили материалы от поставщиков, платежные требования не оплачены |
150 |
2 |
Поступили на расчетный счет деньги от покупателей |
20 |
3 |
Оплачена задолженность перед поставщиками за счет краткосрочной ссуды |
50 |
4 |
Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы |
40 |
5 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
35 |
6 |
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата |
5 |
7 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет |
75 |
Задание 3.10
Отразите изменения в активе и пассиве баланса в результате совершения хозяйственных операций и определите тип изменений. Общее изменение актива сравните с общим изменением пассива, результат прокомментируйте.
Перечень хозяйственных операций |
Сумма, тыс. руб. |
Поступила на расчетный счет сумма долга от покупателей |
140 |
Денежные средства внесены в кассу с расчетного счета |
75 |
Получен долгосрочный кредит банка |
15 |
Выданы средства на командировочные расходы подотчетному лицу |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за сырье |
90 |
Выдана заработная плата работникам организации |
45 |
Денежные средства внесены на расчетный счет из кассы |
10 |
Материалы переданы в цех на производство продукции |
12 |
Выпущена из производства готовая продукция |
30 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
17 |
Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих |
6 |
Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих |
4
|
Перечислен единый социальный налог с расчетного счета |
6 |
Погашена часть кредита банка |
10 |
Внесены денежные средства учредителями в счет оплаты уставного капитала |
5 |
Задание 3.11
Имеются данные об имуществе, правах и обязательствах организации на начало отчетного периода (таблица 3.1) и хозяйственных операциях, осуществленных за отчетный период (таблица 3.2). Составьте бухгалтерский баланс на начало отчетного периода, отразите его изменение в течение отчетного периода под влиянием хозяйственных операций и составьте баланс на конец отчетного периода с учетом изменений от совершенных операций.
Таблица 3.1 – Имущество и источники его образования на
начало периода
Перечень имущества, прав и обязательств организации на начало отчетного периода |
Сумма, тыс. руб. |
Здание офиса |
31 |
Мука на складе |
18 |
Незавершенное производство |
4 |
Печенье в коробках на складе готовой продукции |
1 |
Денежные средства на расчетном счете |
4 |
Выданный аванс подотчетному лицу Сидорову A.M. |
1 |
Уставный капитал |
50 |
Нераспределенная прибыль |
2 |
Невыплаченная заработная плата |
4 |
Задолженность ООО «Мукомол» за поставку муки |
3 |
Таблица 3.2 – Хозяйственные операции за период
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
Перечислена задолженность ООО «Мукомол» за муку |
3
|
Продолжение таблицы 3.2
1 |
2 |
Мука передана в производство |
10 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
1 |
Начислена заработная плата рабочим за выпечку печенья |
5 |
Начислена амортизация по зданию офиса |
1 |
Оприходовано на склад выпеченное печенье |
18 |
Поступил аванс на расчетный счет от ООО «Хлеб» за печенье |
15 |
Денежные средства с расчетного счета внесены в кассу |
10 |
Погашена задолженность по оплате труда |
7 |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц |
1 |
Возвращена в кассу сумма, выданная подотчёт Сидорову А.М |
1 |
Получен кредит банка сроком на три года |
100 |
Получен безвозмездно от ООО «МИР» мешок цемента |
1 |
Отгружено ЧП «Макарова Т.М.» пять коробок печенья |
2 |