14) Каковы наиболее распространенные ошибки и нарушения при осуществлении кассовых операций?

К наиболее распространенным ошибкам и нарушениям при осуществлении кассовых операций можно отнести следующие:

- осуществление индивидуальными предпринимателями расчетов наличными денежными средствами;

- заполнение не всех установленных реквизитов в приходных и расходных кассовых документах;

- наличие исправлений или подчисток в кассовых документах;

- отсутствие подписей получателей или вносителей денежных средств в первичных кассовых документах;

- в первичных кассовых документах имеются не все подписи должностных лиц банка, оформивших, проверивших и исполнивших данный документ, либо подписи не соответствуют образцам, либо документы подписаны с нарушением полномочий (функций) должностными лицами банка;

- номера денежных чеков, по которым производилась выдача денежных средств, не соответствуют указанным в карточке образцов подписей данного клиента;

- денежный чек заполнен не чернилами или шариковой ручкой и не «от руки»;

- кассирами не ведутся или неправильно заполняются книги учета принятых и выданных денег;

- сверка оборотов не оформляется подписями кассира в кассовом журнале и операционного (бухгалтерского) работника в справках кассиров;

- в кассовых журналах отсутствует подпись главного бухгалтера о сверке общей суммы по кассовому журналу с общей суммой по всем приходным, расходным документам вечерней кассы;

- производились операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет кассиру одновременно приходный и расходный кассовый документ;

- при приеме наличных денежных средств от клиентов – физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета по квитанциям (извещениям, иным документам, предназначенным для представления (заполнения) физическими лицами) не оформляется приходный кассовый документ или реестр платежей, указанный в пункте 3.1. Положения № 318-П;

- не заверены операционным работником суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и в справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;

- нет в наличии лент подсчета оборотов по приходным и расходным документам; не идентичны итоговые суммы на лентах подсчета, а также в кассовой книге и в данных бухгалтерского учета (кассовых журналах и распечатках по оборотам внебалансовых счетов);

- не подшиваются кассовые документы в отдельные папки за каждый операционный день; не подшиваются в отдельные папки документы, срок хранения которых превышает 5 лет, не делается пометка об этом на лицевой стороне кассовых документов;

- отсутствуют на лицевой стороне папок подписи кассового работника, формировавшего папки, заведующего кассой, главного бухгалтера;

- форма штампа (ярлыка) на лицевой стороне папки кассовых документов отличается от типовой;

- в хранилище ценностей под ответственностью заведующего кассой не хранятся кассовые документы за последние 12 месяцев;

- в помещениях хранилища находятся личные вещи и денежные средства кассовых работников.

Практически полный и весьма детальный перечень возможных нарушений можно найти в Приложении 5 к Письму № 116-Т.