9. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Формирование прогнозного отчета о прибылях и убытках базируется на методе учета переменных затрат, при котором в производственную себестоимость включаются только переменные затраты, а именно: прямые материальные затраты, прямые трудовые затраты и общепроизводственные расходы в переменной части. Постоянные общепроизводственные расходы рассматриваются как расходы отчетного периода и списываются на себестоимость реализованной продукции. Прогнозный отчет о прибылях и убытках представлен в табл. 2.11.

Таблица 2.11 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.)

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
		I	II	III	IV
1	Выручка от реализации	1947000,00	2013000,00	2178000,00	2079000,00	8217000,00
2	Переменные затраты	1113383,1	1151124,9	1245479,4	1188866,7	4698854,10
3	Маржинальная прибыль	833616,90	861875,10	932520,60	890133,30	3518145,90
4	Постоянные расходы: производственные	23620,00	29380,00	29380,00	29380,00	111760,00
	управленческие	99300,00	99300,00	99300,00	99300,00,	397200,00
	Итого постоянные расходы	122920,00	128680,00	128680,00	128680,00	508960,00
5	Прибыль от реализации	710696,90	733195,10	803840,60	761453,30	3009185,90

Переменные затраты определяются расчетным путем: переменные затраты на единицу продукции умножить на объем продаж в натуральных единицах измерения. В рассматриваемом примере в состав переменных затрат входят только производственные, коммерческих и управленческих – нет. Маржинальная прибыль определяется как разность между выручкой от реализации и переменными затратами. Прибыль от реализации рассчитывается как разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами.

10. Бюджет инвестиций.

Инвестиционный бюджет фирмы определяется как потребностями текущего бюджетного периода (закупка оборудования и пр.), так и временным периодом, выходящим за рамки бюджетного (капитальное строительство, программы модернизации и пр.).

В I квартале предприятие приобретает оборудование стоимостью 230 400 руб. (без учета НДС). Срок оплаты – I квартал. Оборудование введено в эксплуатацию в марте. Бюджет инвестиций представлен в табл. 2.12.

На баланс предприятия оборудование принимается по первоначальной стоимости без учета налога на добавленную стоимость. Расходы на приобретение оборудования (с учетом НДС) будут учтены при разработке расходной части бюджета движения денежных средств.

Таблица 2.12 – Бюджет инвестиций (руб.)

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
		I	II	III	IV
1	Стоимость нового оборудования	230400,0	-	-	-	230400,0
2	НДС	41472,0	-	-	-	41472,0
3	Стоимость с НДС	271872,0	-	-	-	271872,0
4	Итого к оплате	271872,0	-	-	-	271872,0