2.6. Журналы и расчетные таблицы

Таблица 17. ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

№№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
пп		Д-т	К-т	Сумма

Таблица 18. Группировка основных средств по амортизационным группам

Амортизационные группы	Основные средства общепроизводственного назначения,руб.		Основные средства общехозяйственного назначения,руб.
	Оборудование	Здания,сооружения, инвентарь
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
Итого

Таблица 19. Расчёт амортизационных отчислений по основным средствам

Основные средства	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет/мес.	Сумма амортиза-ционных отчисле- ний за март, руб.	Корреспон дирующие счета
Всего
1.Оборудование
в том числе Третья амортизационная группа
Четвертая амортизационная группа
…
2. Здания,сооружения, инвентарь
в том числе Восьмая амортизационная группа
Девятая амортизационная группа
…
3.Общехозяйственного назначения
в том числе Вторая амортизационная группа
Третья амортизационная группа
…
Итого		Х		Х

Таблица 20 . Расчёт амортизационных отчислений по нематериальным активам

Основные средства	Первонача льная стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет/мес.	Сумма амортиза-ционных отчисле- ний за март, руб.	Корреспон дирующие счета
Всего
1. Нематериальные активы общепроизводствен ного назначения

Таблица 21. Расчёт транспортно-заготовительных расходов

Показатели	Основные материалы		Покупные полуфабрикаты		Прочие материалы		Запасные части		Малоценный инвентарь
	Стоимость по ценам поставщиков	Транспо ртно-заготови тельные расходы	Стоимость по ценам поставщиков	Транспо ртно-заготови тельные расходы	Стоимость по ценам поставщиков	Транспо ртно-заготови тельные расходы	Стоимость по ценам поставщиков	Транспо ртно-заготови тельные расходы	Стоимость по ценам поставщиков	Транспо ртно-заготови тельные расходы
Остаток на 1.03
Поступило за месяц
Итого с остатком
% ТЗР к стоимости по отпускным ценам
Израсходовано за месяц :
на изделия А
на изделия Б
на цеховые расходы
на общехозяйственные расходы
Итого израсходовано
Остаток на 1.04

Таблица 22. Расчёт отклонений фактической себестоимости материалов от учетной

Показатели

Основные материалы

Покупные полуфабрикаты

Прочие материалы

Запасные части

Малоценный инвентарь

Стои- мость по учетным ценам

Сумма по счетам поставщиков,ТЗР

Откло нения

Стои мос ть по учетнымценам

Сумма по счетам поставщиков,ТЗР

Откло- нения фактич. Себесто имости от учетн.

Стои- мость по учетным ценам

Сумма по счетам поставщиков,ТЗР

Откло- нения фактич. Себесто имости от учетн.

Стои- мость по учетным ценам

Сумма по счетам поставщиков,ТЗР

Откло- нения фактич. Себесто имости от учетн.

Стои- мость по учетным ценам

Сумма по счетам поставщиков,ТЗР

Откло- нения фактич. Себесто имости от учетн.

Остаток на 1.03

Поступило за месяц

Итого с остатком

% отклонений к стоимости по учетным ценам

Израсходовано за месяц :

на изделия А

на изделия Б

на цеховые расходы

на общехозяйственные расходы

Итого израсходовано

Остаток на 1.04

Таблица 23. Расчёт отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения

Показатели	ЗП	ФСС	ПФР	ФФОМС	ТФОМС	НСиПЗ	Коррес понди рующие счета
Рабочие основного производства занятые на производстве:
изделия А
изделия Б
Рабочие, занятые обслуживанием оборудования
Инженерно- технические работники цеха
Административно -управленческий персонал
Итого

Таблица 24. Расчёт резервов на оплату отпусков

Показатели	Сумма начисленной заработной платы (без отпускных) с учетом отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения(руб.)	Сумма отчислений в резерв на оплату отпусков (руб.)	Корреспондирующие счета
Рабочие основного производства занятые на производстве:
изделия А
изделия Б
Рабочие, занятые обслуживанием оборудования
Инженерно- технические работники цеха
Административно-управленческий персонал

Таблица 25. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Статьи затрат	Всего	Изделия А	Изделия Б	Коррес понди рующие счета
1. Заработная плата производственных рабочих, руб.
2. Удельный вес расходов по оплате труда, %	100			х
3.К распределению расходы по эксплуатации оборудования – всего, руб.		х	х	х
4. Расходы по эксплуатации оборудования по изделиям, руб.	Х
5.К распределению общецеховые расходы- всего, руб.		х	х	х
6. Общецеховые расходы по изделиям, руб.	Х
7. К распределению общехозяйственные расходы-всего, руб.		х	х	х
8. Общехозяйственные расходы по изделиям, руб.	Х

Таблица 26. Оценка незавершённого производства по стоимости прямых затрат

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1.Сальдо начальное счёта 20 (остаток НЗП на начало месяца)
2.Прямые затраты на производство за месяц, всего (руб.) , в том числе:
2.1. оплата труда 2.2.отчисления в ФСС и СО
2.3.материалы
3. Итого с остатком (руб.) (1+2)
4. Производство продукции с учетом остатка на начало месяца, шт.
5. Выпущено готовой продукции на склад, шт.
6. Осталось в незавершённом производстве, шт.
(6 : 4)
8.Стоимость незавершённого производства,руб. (3х7)

Таблица 27. Себестоимость фактически выпущенной продукции

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1.Незавершенное производство на начало месяца (руб)
2. Затраты на производство за месяц, всего (руб.) , в том числе:
2.1. основные материалы
2.2. полуфабрикаты
2.3. электроэнергия
2.4.заработная плата основная производственных рабочих
2.5.заработная плата дополнительная производственных рабочих
2.6. отчисления на социальное страхование
2.7.амортизация основных средств
2.8. общепроизводственные расходы
2.9. общехозяйственные расходы
3. Незавершенное производство на конец месяца (руб.).
4. Себестоимость выпущенной продукции, всего (руб.) (1+2-3)
5. Выпущено готовой продукции на склад, шт.
6. Себестоимость единицы выпущенной продукции, (руб.) (4:5)

Таблица 28. Расчет отклонений фактической себестоимости от плановой (учетной) себестоимости готовых изделий

Показатели	Плановая (учетная) себестоимость, руб.		Отклонения от плановой (учетной)себестоимости: Экономия(-)руб. Перерасход(+)руб.		Фактическая себестоимость,руб.
	Изделия А	Изделия Б	Изделия А	Изделия Б	Изделия А	Изделия Б
1.Остаток готовых изделий на складе на начало месяца
2.Выпущено из производства
3. Всего
4. Средний процент отклонений	Х	Х			Х	Х
5. Реализовано продукции за месяц
6. Остаток готовых изделий на конец месяца

Таблица 29. Расчет суммы налога на добавленную стоимость.

Показатели	Изделия А	Изделия Б	Итого
1.Реализовано продукции покупателям, шт.
2.Цена реализации изделия (без НДС),руб.
3. Стоимость реализованной продукции без учета НДС , руб.
4.Ставка налога на добавленную стоимость,%
4. Сумма Налога на добавленную добавленную стоимость, руб.
5. Выручка от реализации продукции с учетом НДС, руб.

Таблица 30. Оборотная ведомость за март по счетам синтетического учета

Наименование счета	Остаток на 1 марта		Обороты за март		Остаток на 1 апреля
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

┌─────────┐

на _____________ 200_ г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация __________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

┌───────────┐

Дата утверждения │ │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │ │

└───────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ АКТИВ │Код │На начало│На конец │

│ │пока- │отчетного│отчетного│

│ │зателя│ года │ периода │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Нематериальные активы │ 110 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Основные средства │ 120 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Незавершенное строительство │ 130 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Доходные вложения в материальные│ │ │ │

│ценности │ 135 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу I │ 190 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Запасы │ 210 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ сырье, материалы и другие│ 211 │ │ │

│ аналогичные ценности │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ животные на выращивании и откорме │ 212 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ затраты в незавершенном│ │ │ │

│ производстве │ 213 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ готовая продукция и товары для│ │ │ │

│ перепродажи │ 214 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ товары отгруженные │ 215 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ расходы будущих периодов │ 216 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ прочие запасы и затраты │ 217 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│приобретенным ценностям │ 220 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │

│которой ожидаются более чем через 12│ │ │ │

│месяцев после отчетной даты) │ 230 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе покупатели и заказчики│ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │

│которой ожидаются в течение 12│ │ │ │

│месяцев после отчетной даты) │ 240 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе покупатели и заказчики│ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Краткосрочные финансовые вложения │ 250 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Денежные средства │ 260 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие оборотные активы │ 270 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу II │ 290 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ БАЛАНС │ 300 │ │ │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ ПАССИВ │Код │На начало│На конец │

│ │пока- │отчетного│отчетного│

│ │зателя│ периода │ периода │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Уставный капитал │ 410 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Собственные акции, выкупленные у│ │( )│( )│

│акционеров │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Добавочный капитал │ 420 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Резервный капитал │ 430 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ резервы, образованные в│ │ │ │

│ соответствии с законодательством │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ резервы, образованные в│ │ │ │

│ соответствии с учредительными│ │ │ │

│ документами │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Нераспределенная прибыль (непокрытый│ │ │ │

│убыток) │ 470 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу III │ 490 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Займы и кредиты │ 510 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие долгосрочные обязательства │ 520 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ИТОГО по разделу IV │ 590 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Займы и кредиты │ 610 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Кредиторская задолженность │ 620 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ поставщики и подрядчики 621 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность перед персоналом│ │ │ │

│ организации 622 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность перед│ │ │ │

│ государственными внебюджетными623 │ │ │

│ фондами │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность по налогам и сборам │624 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ прочие кредиторы │625 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Задолженность перед участниками│ 630 │ │ │

│(учредителями) по выплате доходов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Доходы будущих периодов │ 640 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу V │ 690 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ БАЛАНС │ 700 │ │ │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ СПРАВКА о наличии ценностей, │ │ │ │

│ учитываемых на забалансовых счетах │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Арендованные основные средства │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе по лизингу │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Товарно-материальные ценности,│ │ │ │

│принятые на ответственное хранение │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Товары, принятые на комиссию │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Списанная в убыток задолженность│ │ │ │

│неплатежеспособных дебиторов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │

│полученные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │

│выданные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Износ жилищного фонда │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Износ объектов внешнего│ │ │ │

│благоустройства и других аналогичных│ │ │ │

│объектов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Нематериальные активы, полученные в│ │ │ │

│пользование │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ │ │ │ │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" _____________ 200_ г.

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

┌─────────┐

за _____________ 200_ г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация __________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Показатель		За отчет- ный период	За анало- гичный период предыду- щего года
наименование	кд
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( )	( )
Валовая прибыль
Коммерческие расходы		( )	( )
Управленческие расходы		( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		( )	( )
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы		( )	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		( )	( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" _____________ 200_ г.