8.2.4. Проверка финансового плана

Назначение проверки состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Форма проверочной таблицы представлена в таблице 9. Составление проверочной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия, рассчитанных на основе отдельных статей. По строке 10 в графы 2-10 вписываются доходы предприятия, а по графе 10 в строки 1-10 заносятся запланированные расходы. После этого отдельные статьи доходов и расходов сопоставляются и балансируются. Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

 

Таблица 8.8

Расчет налога на прибыль по предприятию на_____г., тыс. р.

Показатели	План на год
1. Прибыль балансовая
2. Налог на недвижимость
3. Льготируемая прибыль  Всего
В том числе: прибыль, направляемая на противопожарные мероприятия погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение НИР по. маркетингу
4. Налогооблагаемая прибыль
5. Ставка налога на прибьль,%
6. Сумма налога на прибыль

 

При достижении баланса доходов и расходов переходят к заполнению формы финансового плана предприятия (табл. 8.1). Эта процедура предполагает разноску показателей шахматки (табл. 8.9) по соответствующим разделам финансового плана, подсчет итоговых показателей и четырех следующих проверочных показателей:

. • превышение доходов над расходами;

• превышение расходов над доходами;

• превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета;

• превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

 Таблица 8.9

Проверочная таблица к балансу доходов и. расходов

	Источники покрытия
Направление средств	балансовая прибыль	амортизация	мобилизация внутренних ресурсов капстроительстве	плановые накопления и экономия в капстроительстве	поступающие в порядке долевого участия капстроительстве	прочие источники финансирования капвложений	долгосрочный кредит по капвложениям	прирост устойчивых пассивов	итого
1	2	3	4	5	6	7	S	9	10
1.Налог на недвижимость
2. Налог на прибыль
3. Налог на доходы
4. Прочие налоги
5. Отчисления
в фонд накопления
В том числе:
Капвложения проценты по долгосрочным кредитам
прирост норматива оборотных средств
прочие расходы
6.Фонд потребления
7. Резервный фонд
8.Благотворительные цели
9. Прочие расходы
10. Итого