Свод прибыли по предприятию на._____г., тыс. Руб.

 

Показатели	Базовый год			Планируемый гол	В том числе по кварталам
	план	факт за отчетный период	ожидаемое исполнение		1	2	3	4
1. Прибыль от реализации продукции
Основного производства
2. Прибыль от прочей реализации
3. Внереализационные операции (±)
4. Балансовая прибыль (стр. 1+ стр. 2 ±
± стр.3)

 

.Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных фондов (здания, сооружения, рабочие машины, оборудование и др.) и средней нормы амортизационных отчислений по этим группам, фактически сложившейся в отчетном году по формуле

(8.9)

где — плановая сумма амортизационных отчислений, млн р.; Н_а — средняя фактически сложившаяся норма амортизационных отчислений по отчету за год, предшествующий планируемому, %; — среднегодовая плановая стоимость амортизируемых основных фондов, млн р.

Следует иметь в виду, что в случае применения метода ускоренной амортизации средняя фактически сложившаяся норма амортизации по предприятию может быть увеличена не более чем в два раза. Имеются также особенности в начислении амортизации на малых предприятиях и по арендованным основным производственным фондам. Так, малым предприятиям разрешено в первый год эксплуатации списывать дополнительно, как амортизационные отчисления, до 20% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы их свыше трех лет. Этот порядок может применяться как в сочетании с методом равномерной амортизации, так и при использовании метода ускоренной амортизации.

3. Финансовые ресурсы строительства. Финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве, планируются при выполнении работ хозяйственным способом в условиях внутрихозяйственного расчета. В этом случае структурному подразделению предприятия, выполняющему ремонтно-строительные работы, доводятся финансовые показатели: плановые накопления; задания по снижению себестоимости работ; норматив оборотных средств.

К источникам финансовых ресурсов относятся следующие:

• мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

• плановые накопления и экономия в строительстве.

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве (С_об) может быть результатом сокращения потребности строительного комплекса предприятия в оборотных средствах или ускорения их оборачиваемости и рассчитывается по формуле

(8.10)

где О_н—оборотные активы стройки на начало планового периода, млн. р.; О_к — потребность стройки в оборотных активах на конец года, млн. p.; K_н , К_к— кредиторская задолженность стройки на начало и конец планового периода соответственно, млн. р.

В случае, если потребность в оборотных средствах на конец планируемого года больше их наличия на начало, необходимо увеличивать объем финансирования капитального строительства.

Плановые накопления (Н_п) по строительным работам, выполняемым хозспособом, рассчитываются по формуле

(8.11)

где У — планируемый объем строительно-монтажных работ в сметных ценах, млн. р.; П — планируемый процент накоплений.

Экономия в строительстве может быть достигнута за счет снижения себестоимости строительно-монтажных работ. Задания по снижению себестоимости устанавливаются в процентах (П_с) и в абсолютном выражении (З_с). Расчет экономии ведется по формуле

(8.12)

4. Устойчивые пассивы. К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, но которые по условиям расчетов постоянно находятся в его обращении. Предприятие может до момента погашения задолженности распоряжаться ими по своему усмотрению. Поскольку такое положение может носить систематический характер, устойчивые пассивы являются объектом планирования. В качестве финансовых ресурсов планировать их целесообразно в минимальных размерах.

К устойчивым пассивам относятся следующие средства:

• задолженность по заработной плате рабочим и служащим предприятия;

• отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;

• задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, авансовым платежам клиентов.

Расчеты выполняются по форме, приведенной в таблице 8.4

Таблица 8.4

Расчет устойчивых пассивов по предприятию на ____ г., тыс.р.

Показатели	На начало планируемого года	На конец планируемого года	Изменение
1. Задолженность по заработной плате рабочим и служащим
2. Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда
3. Резерв предстоящих платежей
4. Задолженность по неотфактурованным поставкам
5. Другие устойчивые пассивы
И т о г о

Минимальная задолженность по заработной плате работникам предприятия (3₃) рассчитывается как произведение среднесуточного расхода заработной платы (Р_зс), определенного делением фонда заработной платы четвертого квартала на 90 плановых дней или годового фонда на 360 дней, на число дней минимального разрыва (Д_р) между днем выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается:

(8.13)

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда ( ), планируются исходя из суммы задолженности по заработной плате (З_з) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

(8.14)

Резерв предстоящих платежей (З_отп) по отпускам работающих планируется в размере минимального остатка по этому счету за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году, с учетом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде. Расчет ведется по формуле

(8.15)

где — минимальные остатки по счету предстоящих платежей, млн. р.; I_фот—индекс изменения фонда оплаты труда в планируемом периоде.

Задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам планируется в размере 50% от ее минимальной задолженности, числящейся по балансу за год, предшествующий планируемому. В условиях инфляции данную величину можно скорректировать на индекс роста цен на материалы.

Общая сумма прироста устойчивых пассивов по сравнению с прошлым годом заносится в таблицу 8.1.

5. Прочие доходы. В состав прочих доходов входят доходы от выпуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия,

Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, а также суммы оставшихся в распоряжении предприятия ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж. При планировании доходов от ценных бумаг важно рассчитать оптимальную их структуру, то есть соотношение между отдельными видами ценных бумаг. Чаще всего предприятия прибегают к акциям и облигациям.

Выпуск облигаций эффективен в том случае, если собственник имущества предприятия не хочет отдавать право владения и распоряжения имуществом другим юридическим и физическим лицам. Кроме того, у руководства предприятия должна быть уверенность в том, что средства от продажи облигаций будут использованы эффективно, что позволит регулярно выплачивать проценты по облигациям и своевременно погасить долг.

Средства, полученные от размещения облигаций, образуют заемный капитал предприятия. Средства, полученные в результате выпуска и размещения акций, образуют собственный капитал предприятия. Спектр акций достаточно широк. Сюда входят обыкновенные (простые) и привилегированные (преференциальные) акции.

Финансовые ресурсы в форме паевых взносов характерны для предприятий коллективной формы собственности (народных предприятий). Паевые взносы имеют место при создании предприятия или в случае расширения его уставного капитала.

Членские взносы характерны для совместного предпринимательства (партнерства). Эти виды поступлений ресурсов могут иметь постоянный характер и уплачиваться с определенной очередностью, что находит свое отражение в финансовом плане.

На основе рассмотренных источников ресурсов рассчитывается итоговая величина доходов и поступлений средств, которая заносится в раздел 1 «Баланса доходов и расходов» (табл.8.1).