5.3.Планирование трудоемкости производственной программы

Расчет плановой трудоемкости изготовления продукции (единицы, товарного выпуска) осуществляется в три этапа:

• анализ уровня и структуры фактической трудоемкости продукции в базисном и отчетном периодах с целью выявления резервов ее снижения;

• определение возможного снижения трудоемкости изготовления продукции в плановом периоде с учетом выявленных в процессе анализа факторов и источников экономии трудозатрат;

• расчет планового уровня и структуры трудоемкости изготовления единицы продукции (работ) и планируемого товарного выпуска.

I. Первым этапом планирования трудоемкости является анализ ее уровня и структуры в базисном и отчетном периодах. В процессе такого анализа необходимо выявить все основные факторы, под воздействием которых сложился уровень и структура трудозатрат в базисном периоде.

Анализ проводится по следующим направлениям.

1. Изучение организации и обслуживания рабочих мест во всех структурных подразделениях фирмы. Организация и обслуживание рабочих мест включает: обеспечение рабочих мест энергией, сырьем, материалами, полуфабрикатами, инструментом и приспособлениями; наладку, переналадку и ремонт оборудования; контроль качества продукции; санитарно-гигиенические условия работающих и др. Для оценки уровня обслуживания используется коэффициент обслуживания рабочих мест (К_о), рассчитываемый по формуле

(5.33)

где РМ_У — количество рабочих мест основных рабочих с удовлетворительным обслуживанием; РМ_о — общее количество рабочих мест основных рабочих.

2. Разделение и кооперация труда. Данное направление предполагает анализ эффективности построения трудовых процессов по функциональным, профессиональным и квалификационным признакам. Критерием эффективности такого разделения является сокращение общих затрат труда. В процессе анализа необходимо выявить возможность совмещения профессий, функций и специальностей, многостаночного обслуживания. Степень эффективности разделения труда может быть оценена коэффициентом разделения труда (К_рт), который рассчитывается по формуле:

 

(5.34)

где — продолжительность выполнения i-м рабочим не предусмотренной заданием работы в течение смены, мин; Т_с — продолжительность рабочей смены, мин; Ч — численность рабочих участка, поточной линии.

3. Эффективность приемов и методов труда. Данное направление предусматривает анализ эффективности расчленения производственного процесса на операции, приемы, движения и микродвижения, что является объектом нормирования труда.

Количественным показателем прогрессивности применяемых приемов и методов труда может служить объем внедрения технически обоснованных норм (Д_тн):

(5.35)

где t_н— технически обоснованная норма времени на изготовление единицы i-го вида продукции (работ) за данный период, ч, мин; ОП_i,— количество i-гo вида продукции, произведенной за данный период, в соответствующих единицах; Т_н— общая нормативная трудоемкость продукции, произведенной за данный период времени, исчисленная по всем видам норм, ч.

О состоянии данной проблемы можно судить по уровню выполнения норм выработки (К_вн):

(5.36)

где Ф_ф — фактические затраты рабочего времени на изготовление данного количества продукции, ч.

4. Мотивация труда. На данном этапе важно выявить, как стимулируется перевыполнение норм выработки и обслуживания, внедрение технически обоснованных норм, влияние перевыполнения норм на качество продукции, работ. Совершенствование системы стимулирования является важным резервом снижения трудоемкости. Показателями, с помощью которых можно оценить эффективность системы стимулирования, являются коэффициент текучести кадров, средняя заработная плата, удельный вес выплат из фонда потребления в средней заработной плате работника, количество прогулов, величина потерь рабочего времени и т.д.

5. Квалификация кадров Сопоставление среднего разряда рабочих со средним разрядом выполняемых работ, например, дает основание судить о том, насколько квалификация рабочих позволяет им выполнять работы данной сложности и есть ли резервы для снижения трудоемкости за счет повышения квалификации персонала.

Использование квалификации рабочих можно оценить по соответствующему коэффициенту (К_ик):

(5.37)

где Р_р — средний разряд рабочих по подразделениям фирмы; Р_с — средний разряд выполняемых ими работ.

6. Условия труда. Условия труда, которые определяют уровень трудозатрат, характеризуются производственной обстановкой: санитарно-гигиеническими, психофизиологическими и социально-психологическими факторами. Их влияние на возможность снижения трудоемкости изготовления продукции в плановом периоде можно оценить с помощью экспертных оценок. Общая количественная характеристика условий труда (К_у.т) рассчитывается как среднегеометрическая величина частных показателей, характеризующих условия труда по отдельным факторам:

(5.38)

где а₁,a₂,.... а_n — индекс соответствия фактических условий труда нормативным по данному фактору (освещенность, температура, загазованность и т.д.); n — количество факторов.

II. На втором этапе планирования трудоемкости определяется возможное ее снижение в плановом периоде. Особое внимание должно уделяться той части резервов, которые могут быть реализованы без крупных инвестиций, например, за счет сокращения простоев и нерациональных затрат рабочего времени, вследствие улучшения планирования, и координации хозяйственных процессов. В план снижения трудоемкости такие резервы включаются в первую очередь. Затем анализируются все мероприятия плана технического и организационного развития. По каждому мероприятию из расчетов экономической эффективности выписываются факторы и источники экономии трудозатрат. С учетом времени внедрения мероприятий определяется возможное снижение трудоемкости в плановом периоде.

Основой для планирования снижения трудоемкости служит технологическая трудоемкость, поскольку основные виды трудоемкости, как правило, рассчитываются относительно ее величины.

Общая величина резервов снижения технологической трудоемкости по изделию вследствие пересмотра норм времени (∆ ) рассчитывается по формуле

(5.39)

где t_б, t_п — норма времени на выполнение j-й операции в базовом и , плановом периоде, соответственно нормо-ч, мин; n — количество операций технологического процесса изготовления изделия, по которым планируется пересмотр норм времени.

В различных типах производств норма времени, кроме операции, может также устанавливаться на изделие, часть изделия (деталь, сборочную единицу), работу, услугу и т.д. Если нормативная технологическая трудоемкость устанавливается на деталь, сборочную единицу, то при расчете технологической трудоемкости норму времени необходимо умножить на применяемость детали (сборочной единицы) в изделии (q). Под применяемостью понимают количество деталей, сборочных единиц, конструктивно входящее в изделие. Аналогично рассчитывается резерв снижения трудоемкости на изделие:

(5.40)

Снижение трудозатрат в результате увеличения норм обслуживания (∆Т_т ) рассчитывается по формуле

(5.41)

где Н_б, Н_п — норма обслуживания по j-му рабочему месту соответственно в базисном и плановом периоде; Ф_п— плановый фонд времени одного рабочего, ч; К_д — коэффициент, учитывающий срок действия мероприятия.

В укрупненных расчетах снижение технологической трудоемкости из-за изменения удельного веса кооперированных поставок (∆ ) рассчитывается по формуле

(5.42)

где ДК_п ДК_б — удельный вес кооперированных поставок в валовой (товарной) продукции фирмы соответственно в плановом и базовом периоде, %;  — технологическая трудоемкость изделия или товарного выпуска в базовом периоде, нормо-ч.

По работам, на которые отсутствуют нормы технологической  трудоемкости, снижение трудозатрат в результате уменьшения численности рабочих от проведения инновационных мероприятий можно определить по формуле

∆Тт =(Ч6-Чп)Фп*Кд,

(5.43)

где Ч_б и Ч_п — нормированная численность рабочих соответственно в базовом и плановом периодах.

Общее снижение технологической трудоемкости рассчитывается как сумма:

∆Тт=∆Тт +∆Тт +∆Тт +∆Тт

(5.44)

III. На третьем этапе определяются плановая трудоемкость изготовления одного изделия и товарного выпуска. Расчет ведется в следующей последовательности.

1. Рассчитывается плановая технологическая трудоемкость изделия (Т_т ) по формуле

Тт =Тт -∆Тт

(5.45)

где  — базовая технологическая трудоемкость изготовления изделия (ожидаемая либо отчетная текущего года), нормо-ч.

Данные технологической трудоемкости изделий заносятся в таблицу 5.1.

2. Рассчитываются плановая трудоемкость обслуживания ( ), производственная трудоемкость ( ) как сумма технологической трудоемкости и трудоемкости обслуживания, трудоемкость управления (Т_у ) и полная трудоемкость изделия ( ) как сумма производственной трудоемкости и трудоемкости управления.

При наличии в фирме нормативной трудоемкости обслуживания и управления на изделие, плановая трудоемкость обслуживания и плановая трудоемкость управления определяются аналогично технологической трудоемкости по формуле 5.45 Затем методом прямого счета рассчитывается плановая производственная трудоемкость и полная плановая трудоемкость изготовления изделия.

Все рассмотренные плановые расчеты выполняются, как правило, в последовательности, соответствующей ходу технологического процесса изготовления изделия, в разрезе цехов, корпусов, производств, а затем по фирме в целом.

Если нормативная трудоемкость на указанные виды работ отсутствует, то плановая производственная и полная трудоемкость определяются расчетно. При этом в формулах вместо фактической численности основных, вспомогательных рабочих и работников аппарата управления указываются их плановые значения, рассчитанные на основе действующих норм и нормативов численности.

Производственная трудоемкость ( ) при данном методе расчета:

(5.46)

где К_в - коэффициент, определяемый отношением фактического количества вспомогательных рабочих (Ч ) к числу основных рабочих (Ч ).

(5.47)

Полная трудоемкость

(5.48)

где К_ур - коэффициент, определяемый отношением числа работников управления (Ч_р) к количеству рабочих (Ч_р).

(5.49)

Таблица 5.1

Технологическая трудоемкость основной продукции

по___________________на 20__год

(наименование организации)

Наименование показателя	Единица измерения	Наименование продукции
1	2	3	4	5
1. Планируемый объем выпуска товарной продукции в натуральном измерении	шт.
2. Фактическая технологическая трудоемкость единицы продукции в базисном периоде	нормо-ч
3. То же с учетом изменения кооперации в плановом периоде	нормо-ч
4. Технологическая трудоемкость планового выпуска товарной продукции:
4.1. по базисной трудоемкости	нормо-ч
4.2. по базисной трудоемкости, скорректированной с учетом изменения кооперации в плановом периоде	нормо-ч
5. Изменение трудоемкости товарного выпуска за счет изменения кооперации: снижение (-), увеличение (+),	нормо-ч
6. Снижение трудоемкости за счет внедрения мероприятий плана инноваций, всего:	нормо-ч
в том числе:
6.1. непосредственно отнесенное на отдельные изделия	нормо-ч
6.2. косвенно распределенное	нормо-ч
7. Экономия затрат труда на единицу изделия	нормо-ч
8. Плановая технологическая трудоемкость:
8.1. единицы изделия	нормо-ч
8.2. товарного выпуска	нормо-ч
9. Плановое снижение трудоемкости	%

 

3. Определяется плановая трудоемкость товарного выпуска: плановая технологическая трудоемкость производственной программы (Т_тп) и плановая полная трудоемкость производственной программы (Т _пп):

(5.50)   (5.50)

где , .— соответственно плановая технологическая и полная трудоемкость изготовления i-гo, изделия (работы, услуги), нормо-ч; ОП_i — количество i-го вида продукции, запланированное к выпуску в соответствующих единицах; n — количество запланированных видов продукции (работ, услуг).

4. Определяются итоговые показатели трудоемкости продукции в целом по фирме:

Относительная величина снижения трудоемкости ( ) изделия в процентах, рассчитываемая по технологической, производственной, полной и трудоемкости обслуживания:

 

(5.52)

где ∆Т_ij — снижение i-го вида трудоемкости j-го изделия в плановом периоде, нормо-ч; Т_б — базовая трудоемкость i-го вида j-го изделия, нормо-ч.

Индекс изменения трудоемкости (I_т) отражает снижение трудоемкости на единицу сравнимой продукции:

 

(5.53)

 

где .— запланированный объем товарной продукции в натуральном выражении;  — плановая полная трудоемкость изготовления единицы i-й продукции, нормо-ч; .—-базисная полная трудоемкость, нормо-ч.

Индекс производительности труда (I_пт) является величиной, обратной индексу трудоемкости:

 

(5.54)

Прирост производительности труда в плановом периоде за счет снижения трудоемкости изготовления продукции (∆П) в процентах:

 

(5.55)

где У — удельный вес численности основных производственных рабочих в численности ППП, рассчитанной на плановый объем по базисной выработке, в долях единицы.

 

(5.56)

где Э_т— снижение трудоемкости продукции по сравнению с базисным уровнем, процент.

Абсолютный размер экономии (увеличения) трудозатрат за счет изменения трудоемкости в плановом периоде (Э_т):

 

эт=∑(тб -тп )опп

(5.57)

 

Выработка продукции на одного рабочего (работника ППП) в трудовом выражении:

(5.58)

где . — планируемая среднесписочная численность рабочих (работников ППП), чел.

Рентабельность трудозатрат определяется как отношение планируемой балансовой прибыли к плановой трудоемкости производственной программы