Часть 2. Бухгалтерский финансовый учет

Тема 4. Учет денежных средств

Задача 10.

В кассовой книге организации были отражены следующие операции:

• Получено из банка по чеку 2 000 руб.

• Подотчетным лицом возвращена неизрасходованная сумма 500 руб.

• Покупатель оплатил счет наличными деньгами 3 000 руб.

• Оплачен счет за приобретенное основное средство 26 000 руб.

• Выдано подотчетному лицу на хозяйственные расходы 1 500 руб.

• Сдана в банк депонированная заработная плата 3 000 руб.

Составить журнал хозяйственных операций.

Задача 11.

По расчетному счету организации были проведены следующие операции:

• Перечислено поставщику в погашении задолженности 10 000 руб.

• Погашен долгосрочный кредит банка 1 500 000 руб.

• Сдана в банк депонированная заработная плата 3 000 руб.

• Перечислены налоги в бюджет 3 600 руб.

• Наличные денежные средства сданы в банк 15 000 руб.

• С расчетного счета оплачены авиабилеты для поездки работника в командировку 2 600 руб.

Составить журнал хозяйственных операций.

Задача 12.

Российская компания подала в банк «Коммерческий» заявку на приобретение валюты в сумме 20 000 USD и перечислил ему для оплаты контракта 700 000 руб.

Банк «Коммерческий» приобрел валюту на бирже по курсу 31,2 руб./USD. Курс доллара, установленный Центральным банком РФ на день покупки валюты - 30,7 руб./USD, на день зачисления валюты на валютный счет – 29,9 руб./USD.

Комиссия банка составила 5 000 руб.

Отразить операции в учете.

Задача 13.

ООО «Импортер» подал в банк «Коммерческий» заявку на приобретение валюты и перечислил ему для оплаты контракта 1 500 000 руб. Банк «Коммерческий» приобрел валюту на бирже по курсу 31,2 руб./USD. Курс доллара, установленный Центральным банком РФ: на день приобретения валюты, - 30,7 руб./USD, на день зачисления валюты на валютный счет импортера – 31,1 руб./USD.

Комиссия банка составила 3000 руб.

Товар был оплачен 25 февраля.

Отразить операции в учете

Задача 14.

Российским банком открыт аккредитив на сумму 300 000 руб.

Приказодатель уплачивает комиссию:

• за открытие аккредитива- 2% от суммы аккредитива;

• а продление срока аккредитива – 0,5% от суммы аккредитива.

Документы сданы в банк на сумму 280 000 руб. Комиссия за проверку документов (1,5% от суммы документов) – и почтовые расходы (500 руб.) оплачивает бенефициар.

Определить:

• сумму комиссии, уплачиваемой приказодателем,

• сумму комиссии, уплачиваемой бенефициаром,

• сумму, подлежащую зачислению на транзитный валютный счет.

Составить корреспонденцию счетов.

Тема 5. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задача 15.

Работник организации был направлен в командировку на 5 дней. Из кассы предприятия ему была выдана под отчет сумма – 6000р. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением всех оправдательных документов. Расходы работника составили:

• расходы на проезд 2000р. (в т.ч. НДС);

• расходы на проживание – 3000р. (в т.ч. НДС);

• суточные – 150р. в сутки.

Излишне выплаченные подотчетные суммы не были в срок возвращены работником в кассу предприятия и были удержаны из заработной платы работника. Цель командировки – заключение договора купли-продажи с покупателем.

Отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 16.

Работник организации был направлен в командировку на 3 дня для покупки материалов. Из кассы предприятия ему была выдана под отчет сумма – 9400р. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением всех оправдательных документов. Расходы работника составили:

• расходы на проезд 4500р. (в т.ч. НДС);

• расходы на проживание – 2800р. (в т.ч. НДС);

• суточные – 100р. в сутки.

На следующий день после представления работником авансового отчета ему был возмещен перерасход по подотчетным суммам.

Отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 17.

20.05 выданы деньги под отчет менеджеру Смирнову К.З. отдела продаж для покупки канцелярских товаров для нужд подразделения и оплату почтовых расходов. Денежные средства выданы в сумме 8900,00 руб.

25.05 Смирнов К.З. представил авансовый отчет с приложенными к нему оправдательными документами:

• Накладная и чек ККМ магазина канцелярских товаров на сумму 6750,00 руб. в т.ч. НДС;

• Квитанции почтового отделения за отправку ценной корреспонденции на сумму 675, 80 руб. без НДС.

Оставшаяся сумма подотчетных средств не была возвращена Смирновым К.З. в установленные приказом руководителя сроки и была удержана из его заработной платы.

Отразить операции в учете.

Задача 18.

17 июня исполнительный директор организации был направлен в командировку на 6 дней. Цель командировки – заключение договора на поставку материалов для нужд производства. 16 июня ему из кассы был выдан аванс в сумме 18000 руб. и билеты на поезд на сумму 36000 руб.

24 июня директором был представлен авансовый отчет, согласно которому затраты директора составили:

• Проезд – 36000 руб.;

• Проживание в гостинице – 12000руб.;

• Суточные – 5400 руб.

Оставшаяся сумма была возвращена исполнительным директором в кассу 25 июня.

Отразить операции в учете.