Активы включают текущие активы, в том числе:

1) «Средства на счете» - значение данной статьи соответствует «остатку на конец периода» из БДДС (плана денежных потоков) на соответствующую дату.

2) «Дебиторская задолженность» или счета к получению - отражает результат превышения выручки от продаж из БДР и выручки от продаж из БДДС на период составления баланса, или же определяется из строки «поступления за продукцию, отгруженную ранее» из плана денежных потоков на период, следующий за датой составления баланса.

3) «Запасы» - составляют сумму запасов готовой продукции, сырья, комплектующих, а также незавершенного производства (образуется как разница между соответствующими статьями плана прибылей и убытков и плана денежных потоков; если расходы по статье «товары или материалы» в плане денежных потоков больше, чем в плане прибылей и убытков, то запасы в прогнозном балансе возрастают, если наоборот - то уменьшаются).

Бюджет прямых затрат на материалы формируется исходя из объема закупок сырья и материалов, из ожидаемого объема их использования и предполагаемого уровня запасов. Алгоритм расчета объема закупок таков:

Объем закупок = объем использования + запасы на конец периода - запасы на начало периода

Данный бюджет составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.

4) «Итого текущих активов (оборотных средств)» — это результат сложения представленных выше статей активов.

5) «Основные средства» — стоимость основных средств (машин, оборудования, зданий и др.), которые закуплены и необходимы для ведения бизнеса (по их первоначальной стоимости). Эти данные берутся из плана денежных потоков с учетом тех активов, которые учредители компании вносят в новый бизнес в неденежной форме (в виде зданий, оборудования и др.).

6) «Другие активы (нематериальные)» — статья отражает стоимость торговых марок (брендов), лицензий, ноу-хау, результатов НИОКР, которыми будет располагать новый бизнес. Они также отражаются в плане капитальных затрат (ПДП) и в прогнозном баланс вводятся как основные средства по первоначальной стоимости.

7) «Износ по основным и нематериальным активам» — это сумма амортизации, которая отражается со знаком минус.

8) «Прочие активы и авансы» — это все нетекущие активы, которые не были отражены в вышеназванных статьях.

«Сумма активов» — это результат сложения всех статей активов (за минусом амортизации). Эта статья («сумма активов») должна быть обязательно равна статье «сумма пассивов» в другой части прогнозного баланса.

Пассивы включают следующие статьи:

1) «Счета к оплате» — статья отражает задолженность поставщикам за сырье и материалы (КЗ) (рассчитывается как разница между соответствующими разделами плана прибылей и убытков и плана денежных потоков). Если стоимость сырья и материалов, отражаемая по статье «товары или материалы» в плане прибылей и убытков больше, чем в плане денежных потоков, то либо в разделе активов прогнозного баланса должна быть списана часть запасов (если таковые есть), либо по статье «счета к оплате» раздела пассивов должна быть увеличена сумма задолженности;

2) «Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и др.)» — это те налоги, зарплата и платежи в бюджет, которые (в соответствии с планом денежных потоков) необходимо уплатить в периоде, следующем за датой составления прогнозного баланса.

3) «Краткосрочные кредиты» — предстоящие в течение следующего периода выплаты краткосрочных займов и ссуд (определяются в соответствии с заявками на внешнее финансирование и прочими источниками денежных средств из плана денежных потоков).

4) «Сумма текущих пассивов (краткосрочных обязательств)» — это результат сложения представленных выше статей пассивов.

5) «Долгосрочные займы» — это общая сумма долгосрочной задолженности (по займам и кредитам на срок более одного года).

6) Если вычесть из статьи «сумма активов» сумму всех перечисленных выше статей пассивов, то получим статью «Суммарный собственный капитал», которая показывает превышение активов бизнеса над всеми его обязательствами. В структуре этой статьи выделены две составляющих: