Тема 12. Складання фінансової звітності.

Форма проведення заняття: практичне заняття

Дидактична мета:

Оволодіти навичками складання фінансової звітності банку.

Виховна мета:

Виховувати зацікавленість дисципліною, прагнення отримувати нові знання самостійно.

Сприяти формуванню економічної грамотності.

Розвиваюча мета:

Розвивати пізнавальні можливості, почуття відповідальності та удосконалювати професійну увагу.

Питання для обговорення:

1. З якою метою складається фінансова звітність?

2. Якими нормативно-правовими актами НБУрегламентуються питання, пов’язані із складанням і поданням банками фінансової звітності?

3. Які фінансові звіти входять до складу квартальної фінансової звітності банків України?

4. Які фінансові звіти входять до складу річної фінансової звітності банків України?

5. Яка робота має передувати складанню річної фінансової звітності банку?

6. В якому вигляді і в які терміни вітчизняні банки мають подавати фінансову звітність Національному банку України?

7. В яких виданнях і в які терміни банки зобов’язані публікувати свою квартальну та річну фінансову звітність?

8. З якою метою складається звіт «Баланс» банку і яку інформацію він надає?

9. Як групуються активні та пасивні рахунки у статті у звіті «Баланс» банку?

10. Назвіть основні статті активу та пасиву звіту «Баланс» банку.

11. Чим річний звіт «Баланс» відрізняється від квартального звіту «Баланс»?

12. Які ще баланси, окрім квартального та річного звіту «Баланс», складають і подають Національному банку України банки та до якої звітності вони відносяться?

13. З якою метою складається звіт про фінансові результати і яка інформація в ньому роз­кривається?

14. Які статті включає квартальний та річний звіт про фінансові результати?

15. З якою метою складається звіт про рух грошових коштів і яку інформацію він розкриває?

16. На які три види класифікується діяльність банку у звіті про рух грошових коштів?

17. За яким методом може складатися звіт про рух грошових коштів?

18. Які розділи включає звіт про рух грошових коштів банку?

19. Яка інформація подається у звіті про власний капітал банку і які статті включає да­ний звіт?

20. Яка інформація міститься у примітках до фінансової звітності?

Практичні завдання

Задача 1.

Зробіть необхідні розрахунки і проставте пропущені показники у річному звіті «Баланс» банку (табл. 1).

Звіт «Баланс» банку Таблиця 1.

Найменування статті	Звітній рік		Попередній рік
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	3 228 640		?
Торгові цінні папери	688 899		1 267 502
Кошти в інших банках	132646		192 458
Кредити та заборгованість клієнтів	?		23 846 707
Цінні папери в портфелі банку на продаж	27 103		11 026
Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії	6 786		6 786
Інвестиційна нерухомість	3 223		3 050
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	7 968		351
Основні засоби та нематеріальні активи	2 754 725		2 049 735
Інші фінансові активи	65 499		57 382
Інші активи	187 178		197 746
Усього активів	?		31 226 766
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Кошти банків	27 705 307		8 938 665
Кошти клієнтів	?		15 251 855
Боргові цінні папери, емітовані банком	600 437		0
Інші залучені кошти	0		1 220 803
Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток	77 200		22 137
Відстрочені податкові зобов’язання	446 638		305 256
Резерви за зобов’язаннями	2 505		?
Інші фінансові зобов’язання	152 827		83 438
Інші зобов’язання	108043		13 237
Субординований борг	1 155 000		0
Усього зобов’язань	44 519 068		?
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	1 771 011	1 021 011
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	?	366 531
Резервні та інші фонди	2 608 344	?
Усього власного капіталу	?	3 193 795
Усього пасивів	499 694 781	?

Задача 2.

Зробіть необхідні розрахунки і проставте пропущені показники у річному звіті про фінансові результати банку (табл. 2).

Звіт про фінансові результати банку Таблиця 2.

Найменування статті	Звітній рік	Попередній рік
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)	?	?
Процентні доходи	4 580 089	2 599 535
Процентні витрати	(2 455 607)	(1 644 801)
Комісійні доходи	658 166	522 564
Комісійні витрати	(59 312)	(32 077)
Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	32 151	48 527
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах	5129	5164
Результат від торгівлі іноземною валютою	311 587	122 181
Результат від переоцінки іноземної валюти	487 964	4 375
Резерви під заборгованість за кредитами	(1 249 889)	(317 465)
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(3 155)	6 721
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	4 595	38 968
Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	2 930	(7 770)
Банківські резерви на покриття ризиків і втрат	2 296	3 315
Інші операційні доходи	99 861	50 834
Адміністративні та інші операційні витрати	(1 293 427)	(913 270)
Прибуток/збиток до оподаткування	?	?
Витрати на податок на прибуток	(331 583)	(124 536)
Прибуток/збиток після оподаткування	?	?
Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	192	114
Чистий прибуток/збиток	?	?
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	0,08	0,06
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	0,08	0,06

Завдання для самостійної роботи

Тестування для самоконтролю знань студентів.

Практичні завдання:

Завдання на повторення вивченого матеріалу (тема «Облік кредитних операцій»):

Задача.

24.03.2009 р. банк видав кредит підприємству у поточну діяльність на таких умовах:

• сума кредиту: 300000 грн.;

• термін користування кредитом: 6 місяців;

• процентна ставка за кредитом: 25 % річних;

• метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт;

• одноразова комісія за видачу кредиту — 1,5 % від суми кредиту;

• проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;

• застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 555000 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за кредитною операцією, зокрема:

1) надання клієнтом застави, як забезпечення кредиту;

2) надання банком підприємству кредиту;

3) нарахування банком відсотків і амортизацію дисконту за кредитом 31.03.2009 р.;

4) формування банком резерву у розмірі 1 % від суми наданого кредиту;

5) сплату клієнтом 5.04.2009 р. нарахованих відсотків за березень;

6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитною угодою;

7) списання суми застави;

8) розформування резерву за кредитом.

Література: 1,10,13,18,20,21,22,23,24,25,26,27,28.