- •2009 Р. Банк придбав в нбу на умовах попередньої оплати 10 ювілейних золотих монет «Скорпіон» номіналом 2 гривні за ціною 400 грн. За монету.
- •16.03.2009Р. Банк отримав придбані в нбу ювілейні монети.
- •2009Р. Банк реалізував за готівку 1 монету за ціною 450 грн.
- •2009 Р. Банк отримав від нбу 15 срібних монет «Морський коник» номіналом 10 гривень на реалізацію без попередньої оплати за ціною 240 грн. За монету.
- •6.04.2009Р. Банк реалізував за готівку 2 монети за ціною 280 грн. За монету та перерахував нбу кошти за продані 2 монети у сумі 480 грн.
- •Якими проводками супроводжується операція з формування банком резервів в іноземній валюті за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках?
- •Бухгалтерське проведення Дт 7010 Кт 1608 означає:
- •«Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб»
- •30.04.2009Р. Банк виконує такі бухгалтерські проводки:
- •Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процентів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб’єкта господарювання?
- •За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (депозитних) сертифікатів?
- •Бухгалтерське проведення Дт 9910 Кт 9820 означає:
- •Бухгалтерське проведення Дт 1001 Кт 3320 означає:
- •Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за коштами в національній валюті, залученими за довгостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?
- •Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком суб’єкту господарювання нарахованих в іноземній валюті процентів за короткостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?
- •Які з наведених нижче рахунків підлягають переоцінці у разі зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют?
- •30.06.2009Р. Банк здійснює нарахування процентів за кредитом та амортизацію дисконту. При цьому використовується метод ефективної ставки відсотка.
- •4.07.2009Р. Клієнт сплатив нараховані банком проценти за кредитом, що відображається такою проводкою:
- •Р. Банк знову нараховує проценти і здійснює амортизацію дисконту (див. Табл.5.3) та виконує такі бухгалтерські проводки:
- •12.08.2009Р. Клієнт сплатив нараховані за липень проценти. При цьому виконується проводка:
- •Бухгалтерське проведення Дт 9800 Кт 9910 означає:
- •Бухгалтерське проведення Дт 2400 Кт 2207означає:
- •За яким рахунком відображаються в обліку банку враховані векселі?
- •Бухгалтерське проведення Дт 3648Кт 6118означає:
- •Бухгалтерське проведення Дт 2602 Кт 2600 означає:
- •3015 «Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку»;
- •3015 «Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку»
- •2.03.2009Р. На кореспондентський рахунок надійшли нараховані лізингові платежі. При цьому банк лізингодавець виконує проводку:
- •12.01.2009Р. Банк придбав на умовах попередньої оплати 40 пачок офісного паперу за ціною 39 грн. За пачку.
- •01. 2009Р. Банк видав в експлуатацію 15 пачок офісного паперу.
- •4. Особливості складання консолідованої фінансової звітності банками України.
- •Навчальне видання
- •Керівник видавничих проектів т. Ю. Бабенкова
30.06.2009Р. Банк здійснює нарахування процентів за кредитом та амортизацію дисконту. При цьому використовується метод ефективної ставки відсотка.
Для визначення ефективної ставки відсотка, побудуємо графік грошових потоків за даною кредитною операцією:
Таблиця
5.2. Графік
потоків грошових коштів за кредитом
Період
0
1
2
3
4
Грошовий
потік
-98000
2250
2250
2250
102250
Використовуючи функцію ВСД (Excel), знайдемо значення ефективної ставки відсотка, а саме 2,7852943 % в місяць, або 33,42 % річних.
Тепер визначаємо суму процентів та амортизації дисконту для кожного періоду нарахування процентів. Для зручності результати розрахунків відобразимо у таблиці (табл.5.3.)
Таблиця
5.3. Розрахунок
процентів та амортизації дисконту за
кредитом
Дата
Номінальна
сума відсотка*
Сума
відсотка за ефективною ставкою**
Сума
амортизації дисконту
Амортизована
собівартість кредиту на кінець
періоду***
1.06.2009
-
-
-
98000
30.06.2009
2250
2729,59
479,59
98479,59
31.07.2009
2250
2742,95
492,95
98972,54
31.08.2009
2250
2756,68
506,68
99479,22
30.09.2009
2250
2770,79
520,79
100000
Всього
9000
11000
2000
(заокруглено)
*
Номінальна сума відсотка = сума
заборгованості за кредитом х номінальну
ставку відсотка ** Сума відсотка за
ефективною ставкою = амортизована
собівартість кредиту на попередню
дату
х ефективну ставку відсотка
***
Амортизована собівартість кредиту =
амортизована собівартість кредиту на
попередню дату + амортизація суми
дисконту за звітний період
Отже, 30.06.2009р. банк виконає такі бухгалтерські проводки:
на суму нарахованих процентів (100000 грн. х 0,27/360 днів х 30 днів):
Дт 2068 2250 грн.
Кт 6026 2250 грн.;
на суму амортизації дисконту:
Дт 2066 478,59 грн.
Кт 6026 478,59 грн.
Розділ 5 /~7
ОБЛІК КРЕДИТНИХ АКТИВІВ ТА ПОЗАБАЛАНСОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРУ
ХАЙ-ТЕК ПРЕС