9. Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процен­тів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб’єкта господарювання?

а) Дт 2600 Кт 2615;

б) Дт 2618 Кт 1001;

в) Дт 2618 Кт 2600;

г) Дт 2618 Кт 7021.

10. За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (де­позитних) сертифікатів?

ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ 1

(У КОНТЕКСТІ МСФЗ) 1

Зміст 2

Розділ 1 СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ 18

1.1. Складові елементи системи бухгалтерського обліку в банках, їх характеристика 18

1.2. Державне регулювання та нормативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках України 22

1.3. Загальна характеристика міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та їх застосування в банківській системі України 25

1.4. Характеристика концептуальної основи складання та подання фінансових звітів, опублікованої Комітетом з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку 29

1.5. Концепції фінансового обліку та звітності, що застосовуються в банках України 31

1.6. Облікова політика банку 33

.7. Суть операційної діяльності банку, її організація та забезпечення 36

1.8. Документування операцій у банках 38

.9. Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної діяльності банку 40

1.10. Фундаментальна облікова модель, її застосування в банках 43

1.11. Класифікація банківських бухгалтерських рахунків 47

1.12. Структура та характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України 48

1.13. Синтетичний та аналітичний облік в банках 50

Запитання для перевірки знань 53

Тести 54

Задачі 65

Розділ 2 ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ БАНКУ 68

2.1. Поняття та структура власного капіталу банку 68

2.2. Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про власний капітал 69

2.3. Облік операцій з формування статутного капіталу 71

2.4. Облік операцій із збільшення статутного капіталу 74

2.5. Облік викуплених власних акцій 75

2.6. Облік розрахунків за дивідендами 78

2.7. Розкриття інформації про власний капітал банку 79

Запитання для перевірки знань 80

Тести 81

Задачі 83

Розділ 3 ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ БАНКУ 84

3.1. Поняття грошових коштів та еквівалентів грошових коштів 85

3.2. Види банківських операцій з готівковими коштами та організація їх проведення 86

3.3. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку готівкових коштів 88

3.4. Облік операцій з приймання банками готівкових коштів 90

3.5. Облік операцій з видачі банками готівкових коштів 92

3.6. Організація та облік інкасації коштів у клієнтів банку 95

3.7. Механізм проведення та облік операцій з підкріплення банків готівкою 99

3.8. Облік надлишків та недостач готівки в касі банку 105

3.9. Облік операцій з пам’ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу 106

3.10. Організація та облік банківських операцій за кореспондентськими рахунками 113

Хё1 118

3.11. Розкриття інформації про грошові кошти та еквіваленти грошових коштів банку 132

Запитання для перевірки знань 133

Тести 134

Задачі 137

Розділ 4 ОБЛІК ДЕПОЗИТІВ ТА ІНШИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ 141

4.1. Економічний зміст депозитів та їх класифікація 141

4.2. Методологічні засади бухгалтерського обліку депозитних операцій 143

4.3. Облік вкладів (депозитів) на вимогу клієнтів банку 147

4.4. Облік строкових депозитів клієнтів банку 151

4.5. Облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами 158

4.6. Розкриття інформації про залучені банком депозити 164

Запитання для перевірки знань 165

Тести 166

Задачі 183

5.1. Сутність банківського кредиту, його види та класифікація 186

5.2. Методологічні засади бухгалтерського обліку наданих банками кредитів 190

5.3. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій з кредитування клієнтів банку 199

5.4. Облік операцій із надання банком кредитів клієнтам та їх повернення 200

5.5. Облік доходів за наданими кредитами клієнтам банку 204

5.6.Облік забезпечення кредитних операцій 212

5.7. Облік операцій з формування і використання спеціальних резервів за наданими кредитами 218

5.8. Особливості обліку окремих кредитних операцій 222

5.9. Розкриття інформації про надані банком кредити та позабалансові зобов’язання кредитного характеру 244

Запитання для перевірки знань 247

Тести 248

Задачі 266

6.1. Поняття безготівкових розрахунків та вимоги щодо їх проведення 270

6.2. Організація та облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень та платіжних вимог 276

6.3. Організація та облік розрахунків з допомогою розрахункових чеків 284

6.4. Організація та облік розрахунків за акредитивами 293

6.5. Організація та облік розрахунків з допомогою платіжних карток 310

Запитання для перевірки знань 314

Тести 315

Задачі 327

7.1. Поняття фінансових інвестицій та їх класифікація 329

7.2. Методологічні засади бухгалтерського обліку фінансових інвестицій 335

7.3. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку Придбання цінних паперів до торгового портфеля 342

7.4. Облік цінних паперів, придбаних до портфеля на продаж Придбання цінних паперів у портфель на продаж 352

7.5. Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення 371

Хё1 380

ХйІ 386

7.8. Розкриття інформації про фінансові інвестиції банку 386

Запитання для перевірки знань 389

Тести 390

Задачі 403

Хё1 407

Розділ 8 ОБЛІК ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ 407

8.1. Економічний зміст валютних операцій, їх види та класифікація 407

XSl 411

8.2. Методологічні засади бухгалтерського обліку валютних операцій 415

8.3. Облік готівкових валютно-обмінних операцій 421

8.4. Облік операцій з купівлі та продажу банківських металів з фізичною поставкою 442

ХйІ 446

8.5. Облік безготівкових операцій з купівлі та продажу іноземної валюти та банківських металів 446

8.6. Розкриття інформації про валютні операції 464

Запитання для перевірки знань 466

Тести 468

Задачі 481

Розділ 9 ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ І НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ 486

Х^Е 487

Розділ 10 ОБЛІК ЛІЗИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ 558

Розділ 13 ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ БАНКУ 642

БІБЛІОГРАФІЧНИЙ ПЕРЕЛІК 706

ПРЕДМЕТНИЙ ПОКАЖЧИК 711

ДОДАТКИ 717