6. Які існують методи підготовки звітності про рух грошових коштів? Чим вони відрізняються один від одного?

Прямий метод- передбач. викор безпосередніх. даних б/о, які х-ють всі види поступлень і виплат грош. коштів. Цей метод використовується, як правило, під час внутрішнього аналізу в рамках фін. Контролінгу для оцінки впливу руху грош. коштів на поточну і потенційну ліквідність підпр. Непрямий метод- баз. на викор. даних офіц. фін. звітності (балансу і звіту про фін. Рез.).Відмінності результатів застос прямого і непрямого м-ду стосуються тільки операційної діяльності.Чистий грош потік по операц діял (ЧГПоп) за прямим методом визн як різниця між вхідними і вихідними грош потоками, пов»яз з операц діял.До вхідних: -виручка від реаліз, - ін. надходь (погаш ДЗ, реаліз вироб запасів). До вихідних: в-ти, які включ в с/в, адмін. в-ти, -в-ти на збут, -ін опер в-ти, % за кедит, - сплата податку на прибуток. Чистий грош потік за непрямим методом визн шляхом коригування прибутку від звич діял до оподат на суми: - наведені в негром статтях (аморт ОЗ і НА); - змін ОА і пот зобов, пов»яз з опер діял-тю.

7. Які показники використовуються для аналізу грошових потоків? Розкрийте їх економічний зміст.

Аналіз грошових потоків повинен здійснюватися на основі звітних і планових показників. Аналіз здійснюється за рахунок відповідних коефіцієнтів: 1.Показник тривалості погашення заборгованості: Ктрив.=(∑ПК-∑ГА, ПФІ, ДЗ)/ЧГПопер., де ∑ПК – сума всього позикового капіталу (довгострокового і поточного), ∑ГА, ПФІ, ДЗ – сума грошових активів, їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій і чистої реалізаційної вартості дебіторської заборгованості, ЧГПопер.- чистий грош. потік по операційній діяльності За допомогою цього показника визначають протягом якого часу за рахунок результатів від основної діяльності може бути погашена заборгованість підприємства (1-3 роки – нормально, >5р.- погано). 2.Коефіцієнт самофінансування інвестицій: Ксамоф.=ЧГПопер./(ΔНА+ΔОЗ+ΔДФІ), де ΔНА – приріст нематеріальних активів, ΔОЗ – приріст ОЗ, ΔДФІ – приріст довгострокових фінансових інвестицій. Цей коефіцієнт показує яку частку в інвестиціях складають внутрішні кошти. 3. Чиста маржа: ЧМ=ЧГПопер./ВР, де ВР – виручка від реалізації. Показує скільки % виручки залишається на підприємстві після здійснення всіх платежів в рамках операційної діяльності. 4. Коефіцієнт співвідношення: Крент.=ЧГПопер./ВК, де ВК – власний капітал. Характеризує ефективність вкладення коштів до даного підприємства. 5.Коефіцієнт ефективності грош потокуі: Кдост.=ЧГП/НГП, де ЧГП – чистий грошовий потік, НГП – валовий негативний грошовий потік.

8. У чому суть процесу оптимізації грошових потоків? Які можуть бути цілі оптимізації?

Оптимізація ГП передбачає процес вибору найкращих форм їх організації на п-ві з урахуванням умов та особливостей здійснення його госп. д-ті. Цілі оптимізації:

1. збалансованість по обсягу гром потоків : А.дефіцитний (короткостроковий(прискорення надходжень, сповільнення витрат),;довгостроковий(емісія, залучення інвесторів, скорочення інцест програм, реструктуризація кредитних програм)), Б.надлишковий),

2.збалансованість у часі (планування грош потоків – платіж календар, бюджети, план надходжень і витрат коштів), 3.забезпечення зростання чистого грошового потоку(ЧГП зростає за рах. виручки та ін.. джерел).