12. Определение потребности предприятия в оборотных средствах

При исчислении потребности предприятия в собственных оборотных средствах необходимо учитывать, что собственными оборотными средствами должна покрываться потребность не только основного производства, но и других производств и хозяйств, не относящихся к основной деятельности предприятия и не состоящих на самостоятельном балансе, а также для осуществляемого собственными силами капитального ремонта.

Определение потребности осуществляется в процессе нормирования, т.е. определения норматива оборотных средств.

Нормирование оборотных средств заключается в установлении экономически обоснованных норм запаса и нормативов их расходования по элементам оборотных средств, необходимых для создания минимальных запасов, достаточных для бесперебойной работы предприятия.

Норма оборотных средств – это относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей и устанавливаемая, как правило, в днях. Нормы могут действовать более года.

Норматив оборотных средств – минимальная сумма оборотных (денежных) средств, необходимых предприятию, фирме для создания или поддержания переходящих товарно-материальных запасов, обеспечивающих бесперебойную работу предприятия. Нормативы рассчитываются на каждый конкретный период (год, квартал).

Существует три основных метода нормирования собственных оборотных средств: прямого счета, аналитический, коэффициентный.

Метод прямого счета предусматривает обоснованный предварительный расчет норматива запасов по каждому элементу оборотных средств и дальнейшее определение совокупной потребности в оборотных средствах путем их суммирования.

Аналитический метод применяется в том случае, когда в планируемом периоде не предусматривается существенных изменений в условиях работы предприятия по сравнению с предшествующим периодом. Данный метод позволяет осуществить расчет норматива оборотных средств лишь укрупненно, учитывая соотношение между темпами роста объема производства и размером нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде.

При коэффициентном методе в сводный норматив предшествую­щего периода вносятся поправки на планируемое изменение объема производства и на ускорение оборачиваемости средств. Предусматривает деление оборотных средств на две группы: зависящие от изменения объема производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе); не зависящие от объема производства (запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов).

Нормы запаса на производственные материалы устанавливаются в днях – это время с момента оплаты производственных материалов до передачи их со склада в производство. Запасы в днях складываются из сумы времени пребывания материальных ценностей в пути и на складе, поэтому включают транспортный запас, текущий и страховой.

Транспортный запас – это время нахождения материалов в пути со дня оплаты счета до даты их прибытия на склад. Создается в случае превышения сроков грузооборота по сравнению со сроками.

Текущий запас - это наличие определенного запаса материалов на складе, обеспечивает непрерывность производственного запаса. Необходим для ритмичной работы предприятия между двумя очередными поставками. Текущий запас рассчитывают исходя из сроков поставки материальных ценностей по договорам и другим плановым документам, в которых определен объем и установлены даты поставок.

Страховой запас предназначен для обеспечения производства материалами в случае каких-либо неожиданных задержек, непоставки в срок. Величина страхового запаса должна быть минимальной, но достаточной для форс-мажорных обстоятельств, принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса.

Общая норма запаса отдельного вида оборотных средств определяется путем суммирования всех видов запасов. Норматив оборотных средств в денежном выражении определяется сложением нормативов для каждого вида оборотных средств.