Приложение г Расчет показателей результативности

В таблице Г.1 представлен расчет показателей результативности.

Таблица Г.1 – Расчет показателей результативности

Показатель	Размерность	Расчет
Объем продаж	Руб.
Рентабельность продаж	Проценты	Чистая прибыль / Выручка от продаж
Рост валовой прибыли	Проценты
Доля рынка	Проценты	Объем продаж организации / Объем рынка
Доля повторных покупок	Проценты	Число повторных покупок / Общее число покупок
Доля новых клиентов	Проценты	Число новых клиентов / Все клиенты
Число жалоб	Количество
Число введенных ассортиментных единиц	Количество
Число введенных видов товаров	Количество
Процент брака	Процент	Число бракованных единиц / Все количество единиц
Время выполнения ремонта	Время
Индекс текучести кадров	Проценты	(Количество уволенных + количество принятых на работу) / Общее число работающих
Затраты на обучение	Руб.
Число обученных	Количество
Затраты на обучение	Руб.
Количество конкурсов	Количество
Число призовых мест	Количество
Индекс удовлетворенности сотрудников	Проценты	Определяет на основе анкетирования сотрудников

Приложение д Расчет показателей к ситуации 1

Для анализа безубыточности производства организации определим следующие показатели:

Изменение операционной прибыли в планируемом году (∆CM) = Операционная прибыль в планируемом году (Mp) – Операционная прибыль в отчетном периоде (Mo)

Изменение операционной прибыли в планируемом году (∆CM) = 7560 руб. – 6300 руб. = 1260 руб.

Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = Валовая прибыль (CM)/Операционная прибыль (M)

Выручка от продаж в точке безубыточности (Sb) = Постоянные затраты (FC)/Доля валовой прибыли в выручке от продаж (α)

Пороговое количество продукции (Qb) = Выручка от продаж в точке безубыточности (Sb)/Цена продажи (P)

Запас финансовой прочности в абсолютном выражении (ЗФП) = Выручка-нетто от продаж (S) – Выручка от продаж в точке безубыточности (Sb)

Запас финансовой прочности в относительном выражении (ЗФП) = (Выручка-нетто от продаж (S) – Выручка от продаж в точке безубыточности (Sb)) × 100%/ Выручка-нетто от продаж (S)

В отчетном периоде:

Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = 12600 руб./6300 руб. = 2

Выручка от продаж в точке безубыточности (Sb) = 6300 руб./0,7 = 9000 руб.

Пороговое количество продукции (Qb) = 9000 руб./30 руб./шт. = 3000 шт.

Запас финансовой прочности в абсолютном выражении (ЗФП) = 18000 руб. – 9000 руб. = 9000 руб.

Запас финансовой прочности в относительном выражении (ЗФП) = 9000 руб. × 100%/18000 руб. = 50%

В планируемом периоде:

Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = 13860 р. / 7560 р. = 1,83.

Выручка от продаж в точке безубыточности (Sb) = 6300 руб./0,7 = 9000 руб.

Пороговое количество продукции (Qb) = 9000 руб./30 руб./шт. = 300 шт.

Запас финансовой прочности в абсолютном выражении (ЗФП) = 19800 руб. – 9000 руб. = 10800 руб.

Запас финансовой прочности в относительном выражении (ЗФП) = 10800 руб. × 100%/19800 руб. = 54,54%

Проведем анализ чувствительности точки безубыточности планируемого периода на изменение следующих факторов:

1. увеличение цены продаж на 10 %;

Первоначальная цена продаж (P) = 30 руб./шт.

Новая цена продаж (P') = 30 руб./шт. + (30 руб./шт. × 0,1) = 33 руб./шт.

Изменение доли валовой прибыли в выручке-нетто от продаж (∆α) = Средние переменные затраты (AVC) × Изменение цены продаж (∆P)/(Первоначальная цена продаж (P) × Новая цена продаж (P'))

Изменение доли валовой прибыли в выручке-нетто от продаж (∆α) = 9 руб./шт. × (+3 руб.)/(30 руб./шт. × 33 руб./шт.) = 0,0273

Новые пороговые значения:

1) Выручка-нетто от продаж (Sb') = Постоянные затраты (FC)/ Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α')

Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α') = Доля валовой прибыли в выручке от продаж (α) + Изменение доли валовой прибыли в выручке-нетто от продаж (∆α)

Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α') = 0,7 + 0,0273 = 0,7273

Выручка-нетто от продаж (Sb') = 6300 руб. / 0,7273 = 8662 руб.

2) Объем продаж (Qb') = Выручка-нетто от продаж (Sb')/Новая цена продаж (P')

Объем продаж (Qb') = 8662 руб./33 руб. = 263 шт.

Исходная валовая прибыль (CM) = 13860 руб.

Объем продаж, обеспечивающий сохранение прибыли (Qo) = Исходная валовая прибыль (CM)/(Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α') × Новая цена продаж (P'))

Объем продаж, обеспечивающий сохранение прибыли (Qo) = 13860 руб./(0,7273 × 33 руб.) = 578 шт.

2) увеличение средних переменных затрат на 10%;

Первоначальные средние переменные затраты (AVC) = 9 руб./шт.

Новые средние переменные затраты (AVC') = 9 руб./шт. + (9 руб./шт. × 0,1) = 9,9 руб./шт.

Изменение доли валовой прибыли в выручке-нетто от продаж (∆α) = –Изменение средних переменных затрат (∆AVC)/Цена продаж (P)

Изменение доли валовой прибыли в выручке-нетто от продаж (∆α) = -(0,9 руб.)/30 руб. = - 0,03

Новые пороговые значения:

1) Выручка-нетто от продаж (Sb') = Постоянные затраты (FC)/ Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α')

Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α') = Доля валовой прибыли в выручке от продаж (α) + Изменение доли валовой прибыли в выручке-нетто от продаж (∆α)

Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α') = 0,7 – 0,03 = 0,67

Выручка-нетто от продаж (Sb') = 6300 руб./0,674 = 9403 руб.

2) Объем продаж (Qb') = Выручка-нетто от продаж (Sb')/Цена продаж (P)

Объем продаж (Qb') = 9403 руб./30 руб. = 314 шт.

Исходная валовая прибыль (CM) = 13860 руб.

Объем продаж, обеспечивающий сохранение прибыли (Qo) = Исходная валовая прибыль (CM)/(Новая доля валовой прибыли в выручке от продаж (α') × Цена продаж (P))

Объем продаж, обеспечивающий сохранение прибыли (Qo) = 13860 руб./(0,67 × 30 руб.) = 690 шт.

3) увеличение постоянных затрат на 10%.

Первоначальные постоянные затраты (FC) = 6300 руб.

Новые постоянные затраты (FC') = 6300 руб. + (6300 руб. × 0,1) = 6930 руб.

Новое значение выручки-нетто от продаж в точке безубыточности (Sb') = Новые постоянные затраты (FC')/ Доля валовой прибыли в выручке от продаж (α)

Новое значение выручки-нетто от продаж в точке безубыточности (Sb') = 6930 руб./0,7 = 9900 руб.

Новая величина валовой прибыли (CM') = Операционная прибыль (М) + Новые постоянные затраты (FC')

Новая величина валовой прибыли (CM') = 7560 руб. + 6930 руб. = 14490 руб.

Объем продаж, обеспечивающий сохранение прибыли (Qo) = Новая валовая прибыль (CM')/(Доля валовой прибыли в выручке от продаж (α) × Цена продаж (P))

Объем продаж, обеспечивающий сохранение прибыли (Qo) = 14490 руб./(0,7 × 30 руб./шт.) = 690 шт.