Тема № 4. Правове регулювання касового обслуговування та касових операцій (операції з готівкою)

1. Поняття готівкового обігу. Організація готівкових розрахунків. Правова регламентація готівкового обігу. Обслуговування банками готівкового обігу, надання послуг, пов’язаних з ним.

2. Загальні положення щодо організації касової роботи на підприємствах, організаціях, в установах. Каса. Первинні касові облікові документи. Авансовий звіт, звіт про касові обороти.

3. Загальні положення про встановлення лімітів залишку готівки в касах: значення, порядок визначення. Порядок і строки здавання виручки в каси банків. Інкасування установ банків, підприємств і установ службою інкасації. Самовивіз готівки. Витрачання готівки. Звітність про витрачання готівки.

4. Фінансові санкції (відповідальність) за порушення касової дисципліни.

5. Контролююча робота банків за своєчасністю залучення та повноти надходження готівки в каси. Контроль за видачею готівки з кас банків. Організація контролю за дотриманням касової дисципліни.

Методичні рекомендації:

Дати визначення: готівка (готівкові кошти); каса підприємства; готівкові розрахунки; депонована заробітна плата; картковий рахунок; КОРО; операційний час; операційний день банку; ліміт каси; оприбуткування готівки; готівка під звіт; авансовий звіт.

Питання для самоконтролю

1. Назвіть головні ознаки готівкових (касових) операцій.

2. Охарактеризуйте основні положення щодо організації готівкових розрахунків.

3. Розкрийте основні положення щодо порядку одержання клієнтами готівки з їхніх рахунків у банківських установах.

4. Видача готівкових коштів для витрат, пов’язаних з відрядженням, та під звіт.

5. Охарактеризуйте основи оформлення касових операцій.

6. Контролююча робота за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

7. Касові операції підприємств зв’язку: організація проведення.

8. Порядок висилки підкріплень готівкою підприємствами зв’язку України.

9. Організація проведення касових операцій у відділеннях зв’язку. Облік грошових коштів та інших матеріальних цінностей.

10. Проведення ревізії каси на підприємствах зв’язку та контроль за додержанням касової дисципліни.

11. Розкрийте, для чого застосовуються наступні форми: КО-1 “Прибутковий касовий ордер”; КО-2 “Видатковий касовий ордер”; КО-3 “Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів”; КО-3а “Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів”; КО-4 “Касова книга”; КО-5 “Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей”.

Нормативно-правові акти:

1. Про платіжні системи та переказ коштів в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. № 2346-III // Офіційний вісник України. – 2001. – № 20. – Ст. 828.

2. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: постанова Правління НБУ від 15 грудня 2004 р. N 637.

3. Положення про ведення касових операцій в підрозділах національного оператора поштового зв'язку: наказ Міністерства транспорту та зв'язку України від 24 квітня 2007 р. N 346.

4. Інструкція про ведення касових операцій банками в Україні: постанова Правління НБУ від 01.06.2011 р. № 174 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 51. – Ст. 2046.

5. Про платіжні системи та переказ коштів в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. // Офіційний вісник України, 2001. – № 20. – Ст. 828.

6. ПОРЯДОК подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби: наказ Міністерства фінансів України 02.04.2012 N 426.

7. Інструкція з організації інкасації коштів та перевезення валютних цінностей у банківських установах в Україні: постанова Правління Національного банку України від 14 лютого 2007 р. N 45 // Офіційний вісник України, 2007, N 17 (16.03.2007), ст. 668.

8. Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки: указ Президента України від 12.06.1995р. № 436/95.

9. Інструкція про організацію виготовлення, випуску в обіг і реалізації пам'ятних та інвестиційних монет України, сувенірної продукції: постанова Правління НБУ від 30.05.2012 р. № 213.