Тема 4. Исчисление налога на доходы физических лиц

Вариант № 1

В 200Х г. работнику ЗАО "Актив" А.Н. Иванову установлен оклад - 5600 руб. в месяц. Помимо заработной платы в 200Х г. Иванов получил следующие доходы:

в феврале - материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в сумме 5000 руб.;

в апреле - материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 12 000 руб.;

в мае, июне и июле - материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц;

в августе - ценный подарок стоимостью 3000 руб.;

в ноябре - материальную помощь в сумме 7000 руб., выплаченную Иванову в связи со смертью члена его семьи (эта сумма налогом на доходы физических лиц не облагается, поэтому указывать ее в карточке не нужно);

в декабре - дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные за 9 месяцев 200Х г.

Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Иванов имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет на каждого ребенка.

Задание: исчислить сумму НДФЛ за 200Хг., подлежащую уплате в бюджет Ивановым А.Н.

Вариант № 2

Денежные средства, выданные по договору беспроцентного займа сотруднику организации 5 февраля 200Х г. в размере 100 000 руб., находились в его пользовании в течение всего 200Х г., (т.е. 331 календарный день.) Ставка рефинансирования, установленная Банком России на 5 февраля 200Х1 г. (на день выдачи займа), составляла 15 % годовых.

Задание: рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды

Литература

Основная литература

1. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика – Пресс, 2010.

2. Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД «ФБК-ПРЕСС», 2008.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. часть2. – СПб.: ООО «ЛЕКС СТАР», 2009.

4. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / И.Г. Русакрва, В.А. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.

5. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. Юткина Т.Ф.

6. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2011. Миляков Н.В.

Дополнительная литература

7. Налоги и налогообложение. – Ростов н/Д.: Феникс, 2000. Дуканич Л.В.

8. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. 3-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997.

9. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-М, 2002./Под ред. Перов А.В., Толкушкин А.В.

10. Налоги. Конспект лекций. – М.: ЗАО «Бизнес-школа «ИНТЕЛ-Синтез», 2001/ Под ред. Рябова Р.И.

11. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001/ Под ред. Евстигнеев Е.Н.

12. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка, проф. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

13. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учеб. пособ. – М.: ИНФРА-М, 2001/ Под ред.. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г.

14. Организация налогового учета. – М.: ИНФРА-М, 2002./под ред. Скрипка А.А., Пыхтин Ю.Ю.

Электронная почта: buanco@usue.ru

15