Тема 2. Исчисление акцизов Вариант № 1

ЗАО "Старт" в отчетном периоде реализовало 8 легковых автомобилей с мощностью двигателя 75 Квт. В соответствии с п.1 ст.193 НК РФ на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт (90 л.с.) до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно установлена налоговая ставка в размере 15 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.).

Задание:

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант № 2

В сентябре 200Х года ЗАО "Актив" произвело 800 литров водки крепостью 40%. В этом же месяце "Актив" продал всю партию организации розничной торговли ООО "Пассив".

Задание:

Рассчитать и начислить сумму акциза.

Тема 3. Исчисление налога на прибыль

Вариант № 1

Общая сумма представительских расходов организации за год составила 35 000,00 руб. Фонд оплаты труда за год – 800 000,00 руб.

Задание:

Определить сумму представительских расходов, которая должна быть указана в декларации по налогу на прибыль организаций за год?

Вариант № 2

Организация А (поставщик) отгрузила организации В (покупатель) товар стоимостью 400 000,00 руб. без учета НДС 18%. Доставка товара осуществляется силами специализированной транспортной организации. Расчеты с транспортной организацией осуществляет поставщик. Согласно выставленного счета транспортной организации стоимость оказанных в текущем квартале услуг составила 35 000,00 руб. кроме того НДС 18%. Услуги транспортной организации оплачены полностью.

В соответствии с условиями договора поставки товара транспортные расходы по доставке товара покупателю в цену поставки не включаются и возмещаются покупателем отдельно. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Определить доход организации А для целей исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Вариант № 1

Организацией приобретены основные средства - предметы офисной мебели:

• 1 предмет стоимостью 20 000,00 руб., в т.ч. НДС 18%;

• 6 предметов стоимостью до 10 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% на общую сумму 60 000,00 руб., в том числе НДС 18% .

Задание:

Определить стоимость амортизируемого имущества, в соответствии с требованиями 25 гл. НК РФ.

Вариант № 2

Организация заключила в апреле договор страхования имущества, используемого в производственной деятельности, сроком на три года. Страховая сумма составляет 200 тыс. руб.; страховой взнос 20 тыс. руб. Страховой взнос уплачен в июле. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Определить сумму расходов по страхованию имущества, подлежащую учету при расчете налогооблагаемой базы текущего налогового периода.

Вариант № 1

Музей организовало персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34 220,00 руб., в том числе НДС 18%. Картины, переданные на выставку, были оценены в 550 000,00 руб. Одна из картин была продана за 120 000,00 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11 800,00 руб.,в том числе НДС 18%. Расходы музея составили 15 000,00 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000,00 руб.; расходы по продаже картины 1 000,00 руб. Учетной политикой музей для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Определить в рублях налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде и рассчитать сумму налога на прибыль.

Вариант № 2

Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240 000,00 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 12 000,00 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 40 000,00 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом отчетном периоде.

Вариант № 1

Организацией принято решение о замене морально устаревшего оборудования. Первоначальная стоимость списываемого оборудования – 30 000,00 руб., накопленный износ – 25 000,00 руб., расходы по ликвидации составили 5 000,00 руб., в том числе, стоимость работ, выполненных силами цеха вспомогательного производства 3 000,00 руб., стоимость услуг сторонних организаций 2 000,00 руб. В результате разборки оприходованы: металлолом оцененный в 1 000,00 руб., запасные части – 2 000,00 руб.

Задание:

Определить финансовый результат от операции, подлежащий учету для целей налогообложения прибыли.

Вариант № 2

ЗАО "Актив" производит мебель. В I квартале 200Х г. предприятие получило от ее продажи 3 000 000 руб. (в том числе НДС). Кроме того, "Актив" продает металлическую фурнитуру для мебели, которую покупает у других компаний. Выручка от этого вида деятельности за I квартал составила 450 000 руб. (в том числе НДС).

В марте 200Х г. "Актив" продал токарный станок за 180 000 руб. (в том числе НДС).

Задание: определить общую сумму доходов за 1-ый квартал 200Хг. Может ли ЗАО «Актив» определять доходы кассовым методом при расчете налога на прибыль ? Если да, то обосновать.