МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уральский государственный экономический университет

Кафедра «Финансового и управленческого учета»

НАЛОГОВЫЕ РАСЧЕТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ ДЕЛЕ

Методические рекомендации и задания по самостоятельной работе специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», специализации «Бухгалтерский учет, анализ и контроль в бюджетных и некоммерческих организациях» заочной и очной форм обучения

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой ФиУУ

________________________

А.Н. Сёмин

Екатеринбург

2011

Составитель: Ладыгина М.Н.

Рецензент: Шеметова Т.Г.

Введение

Контрольная работа по курсу «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» является одним из этапов изучения дисциплины «Налоги и налогообложение». Решение задач позволит студентам применять их на практике: формировать налогооблагаемые базы по исчислению основных налогов; начислять их в бухгалтерском учете; заполнять налоговые декларации.

Краткие указания к выполнению контрольной работы:

Каждый студент выполнят решение задач по соответствующим вариантам; контрольные вопросы выполняются всеми студентами.

Первая буква фамилии	№ варианта
А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И, К, Х, Ч, Щ, Ю	1 вариант
Л, М, Н, О, П, Р, С, Т, У, Ф, Ц,Ш,Э,Я	2 вариант

Тема 1. Исчисление налога на добавленную стоимость

Вариант № 1

В 1 квартале 200Х года организация оплатила стоимость изготовления призов для участия в выставке в сумме 17 700 руб. (в том числе НДС – 2700.). Выручка от реализации товаров по итогам 1 квартала составила 600000 руб. без НДС.

Задание:

Рассчитать сумму «входного» НДС, которую организация может принять к вычету?

Вариант № 2

Являются ли общественные некоммерческие садоводческие объединения (товарищества) плательщиками налога на добавленную стоимость? Выберете правильный ответ:

1. да, являются;

2. не являются.

Вариант № 1

Определите, кто из перечисленных налогоплательщиков освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость: 1. Малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенные системы налогообложения, учета и отчетности;

3. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;

4. Организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход

5. Все перечисленные налогоплательщики освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость

Вариант № 2

Освобождены ли индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, от исполнения обязанностей плательщика НДС?

Выберете правильный ответ:

1. да, освобождены;

2. нет, не освобождены;

3. могут быть освобождены.

Вариант № 1

В 200Х году организация продает оборудование. Цена реализации оборудования составила 1 180 000,00 руб. (с учетом НДС). Его остаточная стоимость к моменту продажи была равна 660 000,00 руб. Оборудование оплачивается по безналичному расчету.

Задание: Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Вариант № 2

За апрель 200Х года организацией реализовано 1860 единиц товара одного вида, в том числе: 1320 единиц по цене 140 руб. за единицу (без учета НДС) реализовано сторонним организациям; 440 единиц передано безвозмездно и 100 единиц передано в качестве натуральной формы оплаты труда. Товар облагается НДС по ставке 18%.

Учетной политикой организации целей налогообложения принят метод начисления.

Задание: Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и исчислите сумму налога

Вариант № 1

В сентябре 200Х года организация закупила у физических лиц 150 тонн картофеля по цене 2800 руб. за тонну и реализовала этот картофель по цене 4300 руб. за тонну. Учетной политикой организации для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и исчислите сумму налога.

Вариант № 2

В марте 200Х года организация реализовала строительные материалы на сумму 354 000,00 руб. По условиям договора на расчетный счет предприятия в марте поступила сумма 366 480,00 руб., в том числе 354 000,00 руб. - за реализованный товар, 12 480,00 руб. - за 12 дней просроченной оплаты.

Задание: Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и исчислите сумму налога.

Вариант № 1

По какой ставке, реализуя зерно, сельскохозяйственные организации уплачивают НДС? Выберете правильный ответ:

1. по 0 ставке;

2. по ставке 10%;

3. по ставке 18 %.

Вариант № 2

Агрофирма приобрела сельхозпродукцию у физического лица за 5 000 руб. После некоторой переработки, эта продукция была реализована за 10 000 руб. Ставка НДС по данной сельскохозяйственной продукции 10%.

Задание:

Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Вариант № 1

В январе 200Х года приобретен товар на сумму 236 000,00 руб., в том числе НДС 36 000,00 руб. С расчетного счета в январе оплачен товар поставщику на сумму 118 000,00 руб., в том числе НДС 18 000,00 руб. Счет-фактура выписан поставщиком на 236 000,00 руб., в том числе НДС 36000 руб.

Можно ли принять в январе к вычету НДС, если да, то в какой сумме?

Вариант № 2

25 февраля 200Х года производственное объединение "Волна" отгрузило свою продукцию покупателю.

Выручку для целей налогообложения производственное объединение "Волна" определяет "по отгрузке".

В соответствии с договором право собственности на готовую продукцию, произведенную предприятием, перешло к покупателю 25 февраля 200Х года. Оплатить товар покупатель должен до 23 марта. Когда организация должна начислить НДС с выручки от реализации продукции: в феврале или в марте ?

Вариант № 1

Организация в апреле 200Х года реализовала (без учета НДС) на территории РФ свою продукцию на сумме 150 000,00 руб.; реализовала предметы залога общей стоимостью 35 000,00 руб.; оказала услуги на безвозмездной основе на сумму 20 000,00 руб.; продала земельные участки на сумму 200 000,00 руб.; предоставила в аренду земельные участки на территории Российской Федерации на сумму 30 000,00 руб.

Задание: Исчислите налоговую базу для расчета налога на добавленную стоимость

Вариант № 2

За февраль 200Х года ООО "Северное сияние" представило в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость 30 марта 200Х года. Согласно представленной декларации НДС, подлежащий уплате на основании этой декларации, составляет 550 000,00 руб.

Оплата налога на добавленную стоимость по данной декларации произведена в срок.

Задание:

Какие налоговые санкции будут применены к ООО "Северное сияние" за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации по НДС. Рассчитайте сумму штрафных санкций.

Вариант № 1

Организация занимается ремонтом средств судовой автоматики и судовых механизмов и пользуется льготой по НДС, предусмотренной пп.23 п.2 ст.149 НК РФ. Работы по ремонту выполнены в 2007 г., а оплачены в 2008 г. В учетной политике закреплено, что для целей налогообложения датой возникновения обязанности по уплате налога является поступление денежных средств, как день оплаты товаров (работ, услуг).

Надо ли уплачивать НДС?

Вариант № 2

Организация в 200Х году получила на расчетный счет сумму штрафных санкций за невыполнение обязательств по хозяйственным договорам, связанным с реализацией товаров (работ, услуг). Возникает ли у организации обязательства по исчислению и уплате НДС?

Вариант № 1

Может ли организация получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС согласно ст.145 НК РФ по одному из видов деятельности при осуществлении двух видов деятельности, одним из которых является реализация подакцизных товаров (спиртных напитков)?

Вариант № 2

Комиссионер получил от комитента на исполнение сделки денежные средства в сумме 3 636 000,00 руб., в том числе вознаграждение 36 000,00 руб. До конца налогового периода, в котором получены денежные средства, обязательства по договору комиссионером исполнены.

Задание:

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

Вариант № 1

Предприятие в 2008 г. реализует объект основных средств, приобретенный в 2004 г. Первоначальная стоимость объекта 135 000,00 руб. (НДС не возмещался), сумма начисленной амортизации 105000,00 руб., продажная цена 38 000,00 руб.?

Задание: Определите сумму НДС?

Вариант № 2

На предприятии в ходе выездной налоговой проверки обнаружено отсутствие двух счетов - фактур, относящихся к одному налоговому периоду на сумму 118 000,00 руб. (в том числе НДС 18 000,00 руб.)

Задание:

Определите налоговые последствия, предусмотренные ст.120 НК РФ.

Вариант № 1

Товарищество А передает товариществу Б в качестве вклада в совместную деятельность по договору простого товарищества материалы на сумму 120 000,00 руб. и денежные средства в сумме 100 000,00 руб.

Задание: Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Вариант № 2

Участник внес в совместную деятельность здание, оцененное сторонами в 1 000,00 тыс. руб., и денежные средства в сумме 500,00 тыс. руб.

Задание: Определить сумму НДС по операции передачи имущества по договору о совместной деятельности.

Вариант № 1

Сотрудник организации направлен в командировку в связи с производственной необходимостью на 5 дней. На командировочные расходы выдан аванс в размере 10 000,00 руб. По возвращении из командировки сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет следующего содержания:

- проездные документы «туда - обратно» 5 900,00 руб., в т.ч. сумма страхового сбора 300,00 рублей (в том числе НДС);

- документы гостинцы за 5 пять дней проживания в гостинице на сумму 6 300,00

руб. (в том числе НДС);

- суточные за 6 дней командировки 1 200,00 руб.

Задание:

Определить сумму НДС, подлежащего вычету при расчетах с бюджетом по НДС.

Вариант № 2

Организация осуществляет переработку давальческого сырья. В августе 200Х года в переработку поступило сырье стоимостью 100 000,00 руб. В счет оплаты оказанных услуг в размере 23 600,00 руб. (в т.ч. НДС) организация получила материалы. Факт оказания услуг подтверждается двусторонним актом оказанных услуг.

Учетной политикой организации, перерабатывающей сырье, для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Определить сумму НДС, подлежащую начислению в организации, перерабатывающей сырье.