- •Tema 5: Доходы Государственного бюджета и налоговая политика рм
- •I. Государсвенные доходы
- •II. Прямые налоги
- •III. Косвенные налоги.
- •I. Государсвенные доходы
- •1.1 Экономическая сущность гос. Доходов
- •1.2. Виды гос. Доходов
- •1.3. Основные направления налоговой политики рм и динамика гос доходов
- •II. Общая характеристика прямых налогов.
- •Налог на недвижимое имущество - Раздел VI нк рм
- •Дорожные сборы.
- •Государственная пошлина.
- •Косвенные налоги.
- •Налог на добавленную стоимость - ндс
- •Таможенные пошлины
- •Товары облагаемые акцизами
- •Сбор за пользование автомобильными дорогами автомобилями, зарегистрированными в Республике Молдова
- •Сбор за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова
- •Сбор за пользование охранной зоной автомобильных дорог за чертой населенного пункта для ведения строительно-монтажных работ
1.3. Основные направления налоговой политики рм и динамика гос доходов
11 июля 2012 года Парламент РМ одобрил в окончательном чтении бюджетно-налоговую политику на 2013 год. Бюджетно-налоговая политика на 2013 год, основное внимание уделяет четырем направлениям: налоговая справедливость, поддержка бизнеса, упрощение налогового администрирования и эффективное использование государственных средств.
На самом деле, однако, выделяются действия, которые предусматривают увеличения налогов и отсрочка до 2015 года повышение заработной платы.
Эти четыре направления в части следующим образом:
Налоговая справедливость
Увеличение личных освобождений и налогооблагаемой прибыль по подоходному налогу.
Увеличение акцизов, изложенные в фиксированных суммах в соответсвии с прогнозом инфляции (5%).
Увеличение возраста импорта автомобилей от 7 до 10 лет и введение более высоких ставок акцизного налога для легковых автомобилей 8, 9 и 10 лет (+5%, +10%, +15%).
Введение виньетки –за использование дорог Молдовы, сбор предназначенный для транспортных средств, зарегистрированных в других странах .
Увеличение НДС до ставке 20% на сахар (от8%), а также масло, соки и т.д.
Поддержка предпринимательства
Увеличение НДС до ставке 20% для первичного сельскохозяйственного производства с возвращением разницей в 12% (20% новые предписания - 8% старые) в течение 45 дней. Мера будет способствовать отечественным сельскохозяйственным производителям по отношению к импортерам, которым не будут возвращать часть НДС.
Уменьшить ставки налога на роялти доходы (доходы от роялти).
Уменьшение срока пребывания под таможенным режимом лизинговых объектов от 7 до 3 лет (финансовый лизинг) и до одного года (операционный лизинг), которые сделают местные компании более конкурентоспособными по отношению к иностранным компаниям.
Установка потолка в 100 000 леев доходов от предпринимательской деятельности на основе патентов. Мера позволит уменьшить роль теневой экономики и привести к честной конкуренции между экономическими операторами.
Улучшение налогового администрирования
Отмена освобождения от уплаты таможенной пошлины на ввод основных средств в уставный капитал.
Увеличение ставки НДС до 8% (от 6%) на сжиженный и природный газ.
Повышение акцизов на табачные изделия и алкогольные напитки.
Введение косвенного метода оценки налогооблагаемого дохода и имущества.
Эффективное использование государственных средств
До 2015 года отложены сроки вступления в силу правил увеличения заработной платы для некоторых категорий работников.
Изменение мотодов оплаты пособий по временной нетрудоспособности, уменьшить злоупотребления со стороны некоторых работников государственного бюджета и работодателя.
Снижение доли переводов в муниципальные бюджеты городов Кишинев и Бельцы от налога на прибыль с 50% до 30%, в результате перевода в государственное финансирование органов полиции.
Определение приоритетов распределения бюджетных ресурсов, с тем, что бы главными приоритетами были: возращении долгов, выплаты заработной платы, пенсий, стипендий, пособий, льгот, компенсаций и социальных пособий.
Цели бюджетной политики на 2012-2014 годы остаются, как и в предыдущие годы:
1) обеспечение справедливости, стабильности и финансовой прозрачности;
2) оптимизация налогового бремени;
3) стабилизация и упрощение налогового законодательства;
4) согласование принципов на основе национального налогового законодательства с сообществом.
Evoluţia și structura bugetului de stat la venituri, cheltuieli, deficit şi surse de finanţare, 2009 – 2014, mii lei |
|||||||||||||
|
Codul |
2009 executat |
2010 executat |
2011 aprobat |
2012 proiect |
2013 estimat |
2014 estimat |
||||||
Capitol/Grup prin-cipal |
Total |
%% din total |
Total |
%% din total |
Total |
%% din total |
Total |
%% din total |
Total |
%% din total |
Total |
%% din total |
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Veniturile, total |
|
13 832 951,2 |
100,00 |
17 167 676,0 |
100,00 |
19 087 181,7 |
100,00 |
21 494 000,0 |
100,00 |
22 899 332,0 |
100,00 |
24 573 620,9 |
100,00 |
Veniturile fiscale |
110 |
10 382 252,0 |
75,05 |
12 745 873,6 |
74,24 |
14 837 755,0 |
77,74 |
16 807 749,1 |
78,20 |
18 640 177,0 |
81,40 |
20 698 898,0 |
84,23 |
Impozitele pe venit |
111 |
183 158,5 |
1,32 |
215 562,9 |
1,26 |
245 275,0 |
1,29 |
723 208,0 |
3,36 |
811 300,0 |
3,54 |
890 300,0 |
3,62 |
Impozitele interne pe mărfuri şi servicii |
115 |
9 291 538,5 |
67,17 |
11 449 970,3 |
66,69 |
13 354 580,0 |
69,97 |
14 952 241,1 |
69,56 |
16 571 477,0 |
72,37 |
18 422 398,0 |
74,97 |
Taxa pe valoarea adăugată, total |
|
7 536 669,2 |
54,48 |
9 103 975,9 |
53,03 |
10 613 900,0 |
55,61 |
11 711 146,1 |
54,49 |
12 891 200,0 |
56,30 |
14 178 685,0 |
57,70 |
Accize,total |
115 |
1 534 972,0 |
11,10 |
2 067 152,5 |
12,04 |
2 468 400,0 |
12,93 |
2 951 000,0 |
13,73 |
3 346 000,0 |
14,61 |
3 892 000,0 |
15,84 |
Încasări in fondul rutier din taxe, total |
115 |
106 056,7 |
0,77 |
153 581,8 |
0,89 |
156 480,0 |
0,82 |
168 495,0 |
0,78 |
193 433,0 |
0,84 |
197 516,0 |
0,80 |
Impozit privat |
115 |
472,9 |
0,00 |
712,3 |
0,00 |
2 800,0 |
0,01 |
2 600,0 |
0,01 |
1 900,0 |
0,01 |
1 800,0 |
0,01 |
Taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate |
115 |
82 545,5 |
0,60 |
106 936,8 |
0,62 |
112 000,0 |
0,59 |
118 000,0 |
0,55 |
137 944,0 |
0,60 |
151 397,0 |
0,62 |
Taxa de înregistrare a asociaţiilor obşteşti si mijloacelor mass-media |
115 |
36,2 |
0,00 |
50,1 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
Taxa pentru efectuarea expertizei ecologice |
115 |
982,5 |
0,01 |
1 011,1 |
0,01 |
1 000,0 |
0,01 |
1 000,0 |
0,00 |
1 000,0 |
0,00 |
1 000,0 |
0,00 |
Taxa de timbru |
115 |
2,5 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
Taxa pentru revitalizarea viticulturii |
115 |
29 801,0 |
0,22 |
16 549,8 |
0,10 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
Impozitele asupra comerţul exterior şi operaţiunile externe |
116 |
907 555,0 |
6,56 |
1 080 340,5 |
6,29 |
1 237 900,0 |
6,49 |
1 132 300,0 |
5,27 |
1 257 400,0 |
5,49 |
1 386 200,0 |
5,64 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incasările nefiscale |
120 |
497 808,6 |
3,60 |
1 031 119,2 |
6,01 |
752 320,0 |
3,94 |
812 674,9 |
3,78 |
848 829,0 |
3,71 |
933 207,0 |
3,80 |
Alte venituri din activitatea de întreprinzător şi din proprietate |
121 |
139 591,7 |
1,01 |
627 823,1 |
3,66 |
358 246,2 |
1,88 |
373 059,0 |
1,74 |
426 593,0 |
1,86 |
461 323,0 |
1,88 |
Taxe şi plăţi administrative |
122 |
227 780,2 |
1,65 |
302 851,0 |
1,76 |
279 073,8 |
1,46 |
324 615,9 |
1,51 |
304 241,0 |
1,33 |
320 531,0 |
1,30 |
Amenzi şi sancţiuni administrative |
123 |
130 436,7 |
0,94 |
100 444,5 |
0,59 |
115 000,0 |
0,60 |
115 000,0 |
0,54 |
117 995,0 |
0,52 |
151 353,0 |
0,62 |
Încasări neidentificate |
124 |
0,0 |
|
0,6 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
Mijloacele speciale ale instituţiilor publice |
151 |
1 349 245,7 |
9,75 |
1 058 442,7 |
6,17 |
1 095 164,9 |
5,74 |
1 154 337,5 |
5,37 |
1 161 633,4 |
5,07 |
1 168 412,0 |
4,75 |
Veniturile fondurilor speciale |
161 |
294 793,0 |
2,13 |
316 534,0 |
1,84 |
295 391,5 |
1,55 |
307 070,1 |
1,43 |
320 270,1 |
1,40 |
332 370,1 |
1,35 |
Transferuri |
300 |
20 995,1 |
0,15 |
58 572,7 |
0,34 |
600,0 |
0,00 |
617,5 |
0,00 |
600,0 |
0,00 |
600,0 |
0,00 |
|
|
|
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
Granturile |
400 |
1 287 856,8 |
9,31 |
1 957 133,8 |
11,40 |
2 105 950,3 |
11,03 |
2 411 550,9 |
11,22 |
1 927 822,5 |
8,42 |
1 440 133,8 |
5,86 |
inclusiv : |
|
|
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
Granturi interne |
411 |
149 477,6 |
1,08 |
78 155,0 |
0,46 |
11 369,5 |
0,06 |
12 017,2 |
0,06 |
12 079,1 |
0,05 |
12 414,1 |
0,05 |
Granturi externe pentru susţinerea bugetului |
412 |
542 500,8 |
3,92 |
1 298 531,8 |
7,56 |
1 571 725,0 |
8,23 |
987 100,0 |
4,59 |
739 200,0 |
3,23 |
919 000,0 |
3,74 |