- •Депозити
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Завдання 9
- •Кредити
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •22.09.200Х банком продано цінні папери своєму банку-кореспонденту на суму 50 000 грн. З умовою зворотнього придбання через 2 місяці.
- •Завдання 8
- •Завдання 9
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •Завдання 12
- •Завдання 13
- •Завдання 14
Завдання 11
05.08.200Хр. АППБ “Аваль” надано кредит овернайт банку-кореспонденту АКБ “Укрсоцбанк” в сумі 1 530 000 грн під 4 % на місяць. Суму кредиту зараховано на лоро-рахунок “Укрсоцбанкку”. % нараховуються за методом факт/365.
Аваль
Дата |
Назва операції |
Д -т |
К-т |
Сума |
5.08 |
Надано кредит овернайт |
1521 |
1600 |
1530000 |
6.08 |
Нараховані % |
1528 |
6014 |
(1530000*0,04*12)/365=2013,5 |
6.08 |
Сплата % |
1600 |
1528 |
2013,5 |
6.08 |
Сплата кредиту |
1600 |
1521 |
1530000 |
Укрсоцбанк
Дата |
Назва операції |
Д -т |
К-т |
Сума |
5.08 |
Отримання кредиту |
1500 |
1621 |
1530000 |
6.08 |
Нарахування % |
7014 |
1628 |
2013,5 |
|
Сплата % |
1628 |
1500 |
2013,5 |
|
Повернення кредиту |
1621 |
1500 |
1530000 |
Завдання 12
Станом на 01.09.200Х р. кредитний портфель банку сформовано за такими групами:
Стандартні: 245 650 грн.
Під контролем: 321 420
Субстандартні: 230 425 грн.
Сумнівні: 270 200 грн.
05.09.200Х р. банк видав нових кредитів на суму 63 250 грн.
11.09.200Х р. поліпшився фінансовий стан позичальника, тому кредит на 21 200 грн., який був віднесений до “субстандартних” кредитів, перенесено до категорії “стандартні”.
17.09.200Х р. банк визнав безнадійним щодо повернення кредит на суму 12 600 грн., який був віднесений до категорії “сумнівні”.
25.09.200Х р. частково повернено кредит, списаний як “безнадійний” у 200Х-1р., на суму 3 500 грн.
Необхідно: сформувати резерв під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам на 01.09.200Х р. та 01.10.200Х р. і скласти бухгалтерські проводки.
Дата |
Назва операції |
Д -т |
К-т |
Сума |
1.09 |
формування резерву під стандартні кредити |
7702 |
2401 |
2456,1 |
1.09 |
формування резерву під нестандартні кредити |
7702 |
2400 |
(6071+46085+135100)=197256 |
5.09 |
Банк видав кредит |
2062 |
2600 |
63250 |
17.09 |
Кредит списується за рах-к резерву |
2400 |
2096 |
12600 |
25.09 |
Частково повернений кредит в минулому році списаний як безнадійний |
2600 |
6712 |
3500 |
1.10 |
формування резерву під стандартні кредити |
7702 |
2401 |
3310 |
1.10 |
формування резерву під нестандартні кредити |
7702 |
2400 |
195821 |
1.10 |
Сформований резерв |
|
|
199121 |
Завдання 13
Станом на 01.02.200Х р. кредитний портфель банку сформовано за такими групами:
Стандартні кредити: 150 450 грн.
Під контролем: 265 320 грн.
Субстандартні кредити: 153 600 грн.
Сумнівні кредити: 215 650 грн.
Безнадійні: 155 230 грн.
Необхідно: Розрахувати суму відрахувань до резерву під заборгованість за кредитами та відобразити її в обліку.
Розв’язок:
Назва операції |
Д -т |
К-т |
Сума |
1.02 формування резерву під стандартні кредити |
7702 |
2401 |
1504,2 |
1.02 формування резерву під нестандартні кредити |
7702 |
2400 |
(13266+30720+107825+155230)=170741 |
На 1.02 Сформований резерв |
|
|
1708545,5 |