3. По объему информации:

Строка баланса

Код строки

Откуда взять данные

Раздел 1 «Внеоборотные активы»

Нематериальные активы

1110

Дебетовое сальдо по счету 04 (за исключением расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы), уменьшенное на кредитовое сальдо по счету 05

Результаты исследований и разработок

1120

Дебетовое сальдо по субсчету учета расходов на НИОКиТР счета 04

Нематериальные поисковые активы

1130

Дебетовое сальдо по счету 08 субсчет «Немате­риальные поисковые активы» Используется организациями, которые осуществляют затраты на поиск, оценку месторождений и разведку полезных ископаемых (например, лицензии, результаты разведочного бурения и отбора образцов)

Материальные поисковые активы

1140

Дебетовое сальдо по счету 08 субсчет

«Материальные поисковые активы»

Объекты МПА должны иметь материально-вещественную форму (например, оборудование и транспорт) 

Основные средства

1150

Дебетовое сальдо по счету 01, уменьшенное на кредитовое сальдо по счету 02 в части амортизации основных средств

Субсчет «Периодические технические осмотры основных средств» счета 97 (если периодичность проведения превышает один год и затраты существенные)

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Дебетовое сальдо по счету 03, уменьшенное на амортизацию этого имущества, начисленную по кредиту счета 02 в части амортизации доходных вложений в материальные ценности

Финансовые вложения

1170

Дебетовое сальдо выборки долгосрочных финансовых вложений (со сроком возврата свыше 12 месяцев) по счету 58 (за исключением субсчета учета займов и товарных кредитов, выданных на беспроцентной основе) за минусом кредитового сальдо по счету 59;

55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части депозитных счетов, срок погашения по которым превышает один год);

Дебетовое сальдо по субсчету учета расчетов с работниками по выданным заемным средствам, в том числе процентам к получению (со сроком погашения более одного года) счета 73.

Отложенные налоговые активы

1180

Дебетовое сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

Прочие внеоборотные активы

1190

Дебетовое сальдо по счетам 07 и 08

Дебетовое сальдо выборки долгосрочных займов и товарных кредитов, выданных на беспроцентной основе по счету 58

Прочие внеоборотные активы, которые не отражены в предыдущих строках раздела

Субсчет «Затраты на доработку НМА», «Периодические технические осмотры основных средств» счета 97 (если затраты несущественные)

Итого внеоборотных активов

1100

Сумма строк 1110+1120+1130+1140+1150+1160+1170+1180+1190

Раздел 2 «Оборотные активы»

Запасы

1210

В запасы включают:

- итоговое сальдо по счету 10 за вычетом кредитового сальдо по субсчету учета резервов под снижение стоимости материалов счета 14 (т.е. данные приводятся в нетто-оценке, п. 35 ПБУ 4/99). В случае использования счетов 15 и 16 их остатки присоединяются к сальдо по счету 10;

- дебетовое сальдо по счету 11;

- дебетовое сальдо по счетам 20, 21, 23, 28, 29, 44 и 46;

- дебетовое сальдо по счетам 41 и 43 за минусом кредитового сальдо по счету 42 (для розничной торговли). В случае использования счетов 15 и 16 их остатки присоединяются к сальдо по счету 41;

- дебетовое сальдо по счету 45.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Сальдо по счету 19

Дебиторская задолженность

1230

Дебетовое сальдо по субсчетам «Расчеты по отгруженной продукции», «Векселя к получению» счета 62 и субсчету «Авансы выданные» счета 60;

Дебетовое сальдо по счету 70;

Дебетовое сальдо по отдельным работникам субсчета учета расчетов с подотчетными лицами счета 71;

Дебетовое сальдо по субсчету учета расчетов с работниками в части займов, выданных на беспроцентной основе счета 73;

Дебетовое сальдо по субсчету учета расчетов по возмещению материального ущерба счета 73;

Сумма дебетовых сальдо по счету 76.

Кредитового сальдо по счету 63 (по сомнительным долгам.) – вычитается

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Дебетовое сальдо выборки краткосрочных финансовых вложений по счету 58 (за исключением субсчета учета займов и товарных кредитов, выданных на беспроцентной основе) за минусом кредитового сальдо по счету 59;

Дебетовое сальдо по субсчету учета расчетов с работниками по выданным заемным средствам, в том числе процентам к получению (краткосрочные займы) счета 73.

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52, 55 и 57. По состоянию на отчетную дату денежные средства в валюте необходимо переоценить по официальному курсу Центрального Банка РФ

Прочие оборотные активы

1260

Дебетовое сальдо выборки краткосрочных займов и товарных кредитов, выданных на беспроцентной основе по счету 58;

Дебетовое сальдо по счета 68 и 69;

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с суммы авансовых платежей);

Дебетовое сальдо по счету 79.

Прочие оборотные активы, не вошедшие в другие строки этого раздела баланса

Итого оборотных активов

1200

Сумма строк 1210+1220+1230+1240+1250+1260

БАЛАНС (актив)

1600

Сумма строк 1100+1200. Сумма должна быть равна строке 1700.

Раздел 3. «Капитал и резервы»

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Кредитовое сальдо по счету 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Дебетовое сальдо по счету 81, учитывается со знаком «-» и отражается в круглых скобках

Переоценка внеоборотных активов

1340

Кредитовое сальдо по счету 83, субсчет «Прирост стоимости внеоборотных активов»

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Кредитовое сальдо по счету 83, без субсчета «Прирост стоимости внеоборотных активов»

Резервный капитал

1360

Кредитовое сальдо по счету 82

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Сальдо по счетам 84 и 99. Если у организации не покрыты убытки (счет 84), то сумма убытка вычитается.

Итого капитал

1300

Сумма строк 1310-1320+1340+1350+1360+ (-) 1370

Раздел 4 «Долгосрочные обязательства»

Долгосрочные заемные средства

1410

Сальдо по счету 67. По данной строке отражается только сумма основного долга - займа (кредита), если срок погашения по ним более 12 месяцев после отчетной даты (п.19 ПБУ 4/99)

(процентные долги попадают в строку 1450)

Отложенные налоговые обязательства

1420

Сальдо по счету 77

Оценочные обязательства

1430

Сальдо по счету 96, в части оценочных обязательств на срок более 12 месяцев

Прочие долгосрочные обязательства

1450

Отражается величина непогашенных на отчетную дату процентов по кредитам и займам, если срок погашения по ним более 12 месяцев после отчетной даты.

Другие долгосрочные обязательства, которые не попали в предыдущие строки

Итого долгосрочных обязательств

1400

Сумма строк 1410+1420+1430+1450

Раздел 5 «Краткосрочные обязательства»

Краткосрочные заемные средства

1510

Сальдо по счету 66. По данной строке отражается только сумма основного долга, если срок погашения по ним менее 12 месяцев после отчетной даты

(процентные долги попадают в строку 1520)

Краткосрочная кредиторская задолженность

1520

Кредиторская задолженность включает:

- кредитовое сальдо по субсчету «Расчеты по поступившим ценностям», «Векселя к уплате» счета 60 и субсчету «Авансы полученные» счета 62;

- кредитовое сальдо по счету 76;

- кредитовое сальдо по субсчету учета расчетов по оплате труда счета 70;

- сальдо по кредиту счета 69;

- сальдо по кредиту счета 68;

- кредитовое сальдо по отдельным работникам субсчета учета расчетов с подотчетными лицами счета 71;

- отражается величина непогашенных на отчетную дату процентов по кредитам и займам, если срок погашения по ним менее 12 месяцев после отчетной даты;

- кредитовое сальдо по счету 75-2, а также субсчет «Доходы от участия в капитале организации» счета 70 (счет 70 применяется при начислении дивидендов если получатель выплат – сотрудник организации);

- прочая кредиторская задолженность, не раскрытая в предыдущих строках

Доходы будущих периодов

1530

Кредитовое сальдо по счету 98. субсчет 2 «Безвозмездные поступления»

Оценочные обязательства

1540

Сальдо по счету 96, в части оценочных обязательств на срок менее 12 месяцев

Прочие краткосрочные обязательства

1550

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела

Итого краткосрочных обязательств

1500

Сумма строк 1510+1520+1530+1540+1550

БАЛАНС (пассив)

1700

Сумма строк 1300+1400+1500. Сумма должна быть равна строке 1600